企業內部控制機制建設與風險防范

李江帆 中國人民大學

伴隨著我國供給側結構改革的不斷推進，我國企業當前的市場競爭環境正常逐步發生著變化，由此就要求企業自身必須對自身的市場競爭方法進行調節；為了應對未來企業市場競爭過程中可能遇到的各類未知風險，我國企業也需要對自身的風險規避能力進行提升。建立企業的內部控制機制，就是從企業內部工作的工作開展出發，對企業的風險管理工作水平進行增強。

一、當前我國企業內部控制制度發展的現狀問題

1.企業對于內部控制制度建設的流程不夠明確。企業的內部管理制度是對企業的方方面面工作進行全面管理的制度，在進行內部控制制度的建設過程中，企業必須要對自身工作進行重復的把握，并依據自身的經營目標進行內部控制制度的建設。然而，我國的許多企業在進行內部控制制度建設的過程中，缺乏相應的工作流程安排，這就會導致公司內部的控制制度不被員工所熟悉，從而在就導致在具體應用過程中其應用效果的不佳。

2.企業內部控制力度不足。當前我國部分企業的內部控制機制建設仍然是采用“亡羊補牢”的風險控制模式，例如，只有當公司員工出現出勤問題時才會制定相應的出勤管理要求。企業這種在出現問題后才進行解決的內部控制管理方法是存在著客觀滯后性的，當問題暴露出來時說明其已經在企業內部存在了較長一段時間，這些已經造成的企業損失是無法挽回的。因此，企業在進行內部控制工作時應對加強對其的管理力度，從而在問題出現之前就對問題給予解決。

3.企業內部控制制度的執行力不強。伴隨著現代企業管理理念的不斷發展，當前我國的大部分企業均制定了自身的內部控制管理體系，然而，在具體實施的過程中，卻并不是每一個企業都對自身的內部控制管理體系進行了有效落實。我國的部分企業的內部管理體制形如虛設，不僅沒有專門的監督管理手段對制度落實的情況進行監督，對于所發現的問題，企業也無法做到有效的處罰。除此之外，部分企業在制定內部管理制度后便不再對其進行更新，在企業經營環境日新月異的發展現實背景下，其過往的一套內部控制制度早就已經不再適合企業的現實經營狀況，由此就造成了企業的風險規避能力下降。

二、現代企業經營所要面臨的風險分析

1.國家稅收對企業內部控制造成的風險。伴隨著我國供給側改革工作的開展，我國的稅收政策發生了一定的變化，這對于企業的經營而言就可能造成挑戰。企業自身如果無法對國家的稅收政策進行有效的解讀，就會造成自身納稅的風險。除此之外，為了擴大自身的經營效益，企業在具體經營的過程中還需要做好合理避稅和納稅規劃工作，國家稅收政策的變化也會對企業的工作規劃造成影響，進而導致企業經營的風險因素增加。

2.企業戰略選擇的風險。在上文中提到，企業需要通過納稅規劃來保障自身未來工作開展的穩定性，而納稅規劃工作就屬于企業的戰略規劃工作之一。現代企業經營需要企業的經營者對自身的發展道路進行有效預估，而企業戰略目標的制度不僅要關注企業外部競爭環境的發展狀況，還需要對企業內部的經營現狀進行考衡。在這樣的環境下，企業戰略便也和企業的內部控制工作具有著重要的聯系。

3.企業資金回收的風險。企業經營的持久維續需要有一定的現金流量支持，這就需要企業做好自身的資金回收工作。企業進行資金回收是開展在市場環境中的，企業通過對自身利益和本金的回收才能夠保障企業的生產經營持續進行。在現實經營的過程中，導致企業破產倒閉的一個重要原因就在于資金回收不夠及時，從而導致企業資金鏈斷鏈。因此，企業的資金回收工作也是為企業經營帶來風險因素的重要因素之一。

三、促進企業內部控制機制和風險防范的有效措施分析

1.企業內部應當營造良好的風險控制文化環境。企業內部控制工作的開展不夠深入，在很大程度上是由于企業缺乏一個開展內部控制的良好環境氛圍所導致的。為了解決這個問題，企業自身必須要在內部形成一個兩的風險規避環境。企業的上層領導者自身應對首先加強對內部風控的重視度，從領導決策的層面帶領全體員工遵守內部控制體系制度，并加強對內部控制體系的建設力度。其次，員工層面也應當人人都樹立遵循內部控制制度開展工作，減少企業經營風險因素的原則，從而減少自身在開展工作過程中的不用心、不嚴謹情況，從而更好促進企業經營穩定性的提升。

2.加強現代化企業內部控制機制建設的水平。伴隨著現代科學技術的不斷發展，企業內部管理工作可以依托的先進科技成果越來越多，企業的內部控制工作和風險規避工作也可以通過這些信息化管理技術來實現。例如當前已經非常成熟的大數據和云計算技術便可以對企業內部經營的各項數據進行收集，隨后則可以通過對這些數據的有效分析，來為企業的內部風險防范情況進行一個直觀可視化的評估。企業通過引入這些信息化內部控制機制，不僅可以有效的提升自身內部控制工作開展的有效性，還可以促進內部控制工作開展的高效性，從而更好的幫助企業規避經營風險，并為企業節約內部控制管理工作的成本，增加企業的經營例如。為了適應現代化企業內部控制機制的建設要求，企業自身首先應當增強對信息化內部控制機制建設的資金和人才投入，通過資金投入來引入相應的信息化內部控制系統，并以優厚的薪資待遇吸引高素質信息化內部控制系統操作人才為企業發展助力。其次，企業還需要對自身原有的內部控制工作者進行培訓，教導其有效應用信息化內部管理系統的方法，從而促進這一管理系統在企業內部的可行應用。

3.企業應當增強對內部控制工作的防范性建設。正如同上文中所提到的，當前部分企業的風險管理工作存在著滯后性，在內部管理出現問題后才對其進行解決，這樣的內部控制管理方法對于企業的生產經營而言具有著滯后性，是不利于企業的長足發展的。為此，企業在開展內部控制工作的過程中，還需要對內部控制體系的防范性建設進行增強。首先，企業應當對內部控制體系建設的完善性進行提升，通過對公司內部工作現實狀況的重復把握，補充自身原有的內部控制管理體系從而提早的預防各類內部控制風險問題的發生。其次，企業還需對自身的內部控制體系建設進行實時的更新，依據現實市場競爭環境的各類新要求、新挑戰，對自身的內部控制體系進行完善，從而避免自身的內部控制管理體系出現落后性。為此，企業可以建立內部控制管理實名認證機制，將自身企業的各類工作分門別類的進行劃分，隨后為不同的工作板塊設置專門的負責人，并進行實名登記。這樣，在企業內部管理工作出現問題后，便可以第一時間的找到問題的負責者，從而對問題產生因素進行把握，及時的對其進行治理以免問題對企業的危害擴大化。運用內部控制管理實名認證機制，還可以促進企業內部的每一名員工都增強對自身工作的責任意識。

4.促進合理內部控制監督體系的建設

企業制定完備的內部控制管理制度后，為了保證制度實施的有效性，還需要建立對應的內部控制監督體系。企業可以通過設置專門的監督管理部門的方法，對企業內部控制管理制度的實時情況進行管理，從而保證制度應用的有效性。企業也可以通過將內部控制管理工作和員工的績效考核相結合的方法，促進內部管理制度的應用落實情況提升。

四、總結

綜上所述，企業內部控制機制的建設和企業的風險規避工作具有著緊密的聯系，現代企業的經營需要時刻注意風險規避，而當前我國企業在經營的過程中仍然存在著內部控制管理機制建設不夠全面，企業內部控制的文化氛圍不強等問題。為此，我國的企業可以通過引入信息化內部控制管理系統，建設實名認證內部控制管理機制等方法對這些問題進行解決，從而真正的為企業的健康持續經營保駕護航。