企業資金管理業務探討及對策分析

張家口冀東水泥有限責任公司 趙洪寶

如果說現金是企業的血液，那么存貨、債權資產可稱為企業的血管。重視資金管理，養成好的資金管理理念，才能保證資金積累的長期穩定和企業的健康發展。企業從投資、采購、生產、銷售全過程每一環節，都有成本支出資金流出的影子，資金管理過程涉及企業鏈條中無處不在、無處不存的全過程，搞好資金管理就必須做到面面俱到、一絲不落，提升企業生存發展空間。財務角度的資金管理分析既包括資金收支的良性流通，也包括非貨幣資金周轉對企業持續經營能力分析，不同資金管理理念與企業發展緊密相連。資金管理要滿足適應信息變化快，經濟發展快，多方面、多層次、多角度，建立完整有效的資金管理風險控制體系，在企業持續經營中發揮活力，目標是追求企業經濟利益并實現價值最大化。

1 企業發展過程中加強資金管理的必要性

1.1 加強資金管理，有利于防范腐敗事件的發生

嚴格的資金管理，讓那些抱有幻想的人產生畏懼之心。現實生活中許多貪污、挪用公款事件的發生無一例外都出現了一個關鍵詞“漏洞”，貌似不起眼的疏漏，讓不法分子鉆了漏洞，有了可乘之機。加強資金資金管理，從企業頭投資決策做起，到企業的資金回籠結束，把不同部門、不同崗位分類劃分，因地制宜設計內控流程，對內部牽制制度運行的規范性，有效性定期評價。重點崗位實現輪崗，輪崗過程發現的問題舉一反三起到示范警示效果，由“亡羊補牢”變為“防范”為主意識形態，杜絕不法事件于萌芽狀態。

1.2 加強資金管理，有利于提高資金利用率

加強資金管理，制定合理資金存量水平，出納把資金存量這一重要指標及時反饋，在資金時間成本價值管理上精打細算，每一秒每一分實現資金利益流入，哪怕這點利益很小；加強資金管理，讓那些非貨幣資產循環周轉動起來。問君哪得清如水，為有源頭活水來。算明白一個報告期內某項資產指標周轉次數多少對企業經營發展狀態重要程度，就是動起來的資金才是提高資金利用率最好措施之一。

1.3 加強資金管理，有利于實現閑置資金價值最大化

現代企業由單一化逐步步入集團化管理模式，擴張和重組適應了新形勢企業發展的需要。非金融機構和集團財務公司走上歷史舞臺，讓閑置資金價值最大化變為可能。加強資金管理，在集團一體化管理模式的支撐下，利用內部“財務公司”這一平臺，集團層面可以把不同主體企業閑置資金歸集，集中化管理，統籌兼顧資金用之所急，用之所需。企業本身層面借鑒銀行固定收益“定期存款”“通知取款”“周末理財”等業務，讓閑置資金實現利益流入最大化。

2 企業資金管理的主要內容

資金管理是針對企業籌集資金和使用資金而設計的一系列工作的統稱。企業財務管理的對象包括貨幣資金管理和非貨幣資金管理，資金管理是企業內部財務制度的核心內容，其目的是在保證資金安全完整的情況下，既能滿足企業生產經營過程中對資金的需求，又要盡可能提高資金的使用效益。

狹義資金管理主要是現金管理涉及企業現金的流入與流出，例如貨幣資金、應收票據、應付票據的管理。廣義的資金管理所涉及范圍要廣得多，通常企業帳戶及交易管理、流動性管理、投資管理、融資管理和風險管理等。

下文從企業投資管理、籌資管理、預算收支管理、風險控制管理的角度分析廣義資金管理遵循的原則。

2.1 投資管理

投資管理對政府政策、市場環境、投資報酬率和回收期等與當期投資率對比風險，制作可行性分析報告，理性科學不盲目作出投資決策。投資是一門學問，投資要根據企業自身情況量身定制一套行為準則，而不是隨大流，追逐熱門，頭腦一發熱心血一來潮就隨隨便便決定。投資要從以下幾個方面下足功夫：一是市場行為前期調研；二是政府、社會等客觀因素的研判；三是項目投資回收期、回收收益等財務指標測算。當然必不可少的還有專業機構科研分析報告，事無巨細的做好每一環節，那就是萬事俱備只欠東風了。

2.2 籌資管理

籌資管理是企業為滿足生產經營需要，通過銀行借款，發行債券，發行股票(股權融資)等形式取得資金的活動。企業籌資在投資額層面按照投資進度預期制定合理籌資規劃，籌資可通過外部籌資和內部籌資取得，企業可以全部外部籌資，也可以由股東投資取得。不同籌資渠道取得資金不但滿足投資需要，利用財務指標測算不同籌資方式所占比重，控制資金的籌措量與需求量盡可能達到平衡，防止因籌資不足而影響投資和生產經營或因籌資過剩而增加財務費用。籌資要綜合考察各種籌資渠道和籌資方式的難易程度、資金成本和籌資風險，研究各種資金來源的構成，求得資金來源的最優組合，以降低籌資的綜合成本。

2.3 預算收支管理

預算收支管理是對收入和支出按項目類別，按緊急程度主體制定詳細需求內容，目的是滿足資金日常經營收支平衡。企業根據以往生產經營經驗，依據預期生產經營全面預算，來測算確定合理的現金預算額度和最佳現金持有量。如果企業能夠精確的預測現金流，無疑有利與企業生產經營過程正確的決策。企業可以采用資金短期、中期和長期收支預算的方法。預算收支編制過程中與實際經營狀態結合，力求收支平衡，具有可操作性。

2.4 風險控制管理

風險控制管理是加強風險防范，確保資金安全，加快應收款項及存貨周轉，建立預警監測機制。企業的貨幣資金管理還是債權、存貨的管理要把風險控制放在第一位。首先規范性原則，制定專項管理制度；其次是資金管理的全面性，風險管理貫徹于生產經營過程的各個環節和業務的方方面面；最后控制、監督分析相結合，做到早預防，早發現，及時整改。

任何一種資金管理模式在企業發展規劃和長遠目標的基礎上，始終保證滿足企業生產經營的良性運轉。

3 企業資金管理存在的問題

3.1 資金管理制度不全面

首先，企業對資金管理重要程度與積極作用認識不足。沒有深入市場全面調研，缺乏市場預判，債權管理時效性意識不強，導致資金流動出現一系列問題。有的制造企業資金流動周期極長，重復采購現象頻頻出現。職責不清、沒人管，不想管是造就這一結果的直接誘因，導致存貨大量積存，周轉緩慢，嚴重阻礙本企業的健康發展。

其次，由于企業沒有資金管理必要準則和規范，資金管理往往呈現管理懈怠，管理過程資產周轉緩慢，負債處理不當，責任人沒有資金管理重要性牢記于心，難以實現高效、良好的資金管理與應用。

3.2 企業籌資資金成本較高

籌資成本大是企業生存發展舉步維艱的主要因素，在我國融資成本高是普遍現象。當前我國貨幣信貸總量不小，但企業特別是小微企業融資不易、成本較高的結構性問題依然突出，不僅加重企業負擔、影響宏觀調控效果，也帶來金融風險隱患。

企業融資難題長期存在，特別是企業需要資金的特點“短、頻、快”，金融機構貸款時間長、通過其他渠道成本高，而且有些企業資質有時也難過銀行的審核關。

3.3 不注重高端資金管理人才的培養

企業缺少對市場脈搏進行實時把握與分析，有高度的自律能力、判斷能力、信息搜集與整合的能力，專業知識全面，管理素質突出，從容準確，掌握分寸全面性高端人才。目前我國企業資金管理人員的現狀是，職業能力、職業素養低，管理概念模糊意識匱乏，缺少責任感，事業心和工作積極主動性，濫竽充數、消極怠工的大有人在，給企業資金管理帶來負面示范效應。

4 企業資金管理存在問題的應對措施

4.1 完善規范專業性資金管理制度

建立健全企業資金管理制度內部控制制度，實行集體決策審批或者聯簽是按照規定權限和程序進行的必要保證，只有這樣工作流程有章可循，“三重一大”決策得到順利落實。建立內部牽制制度，不相容崗崗位或職務嚴格分離，遵循權利分割原則，一人或一個部門無權辦理一項業務的全過程，管“錢”的人員不得管賬務處理，重要印鑒不能既是保管人又是使用人；遵循工作輪換原則，任何人長期擔任同一職位，同一崗位的后果就是問題長期被掩蓋，不能被揭示；遵循成本效益原則，有的小微企業基于經濟效益的考慮，在崗位設置不符合內部牽制制度，必須建立日后相應檢查稽核機制，才能防范杜絕舞弊事件的發生。建立“應收賬款”專項制度，建立客戶信用等級檔案，信用等級評價較低的客戶不得產生債權業務。業務辦理實行終身制，業務不清理，責任不免除。及時對客戶進行賬務核對，保留雙方對賬確權的原始資料。

4.2 抑制籌資資本成本過高擬采取的措施

(1)優化資金籌資渠道和方式，縮短企業融資鏈條，減少融資流程中的不必要環節，不產生沒有實質服務內容的收費，降低以服務費名義支付的各項雜費。

(2)加大企業自身資金周轉速度，通過降低存貨庫存，減少債權性資金占用，為籌資周期預留足額存量資金周轉。

(3)優化財務杠桿比率，企業籌資通過財務杠桿評價，分析企業借款成本是否過重，是否冒著可能的財務危機和經營靈活性下降的風險?

(4)開展“保險+信貸”合作業務，積極發展開拓得到政府政策性支持項目或擔保機構。

4.3 注重人才培養，建立高效，高素質人才隊伍

企業資金管理是否高效，經濟決 策和分析能力價值體現，經濟利益的流入，企業的長遠發展，都離不開人這一關鍵因素。因此企業重視對人才的培養，與高等院校簽訂人才培養計劃，引進的人才給予住房補貼，駐外補貼等福利政策。為人才搭建學習交流平臺，走出去學習先進的管理理念，內部挖掘個人潛能，提供晉升機遇，任人唯賢，創造同崗資金管理人員良性競爭的環境，確保管理人員具備較高的專業能力和崗位素養，能夠勝任本職工作。同時不斷自我完善，成為企業無形價值的締造者。

企業的發展離不開對經濟利益無懈追求，經濟越發展資金管理越重要。企業的一個生產經營周期循環發展離開不資金，資金管理是企業的心臟，是企業的核心業務，在企業經營中起著無以取代的作用。企業必須從實際出發，認清資金管理的重要性，加強資金管理，提高資金利用率，防范風險，為企業持續健康發展提供動力。