企業(yè)運營中現(xiàn)金流量管理與分析的重要意義

張 燕

一、企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析概念

1.企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析的概念

對于一個企業(yè)來說，運營中的現(xiàn)金流量管理與分析主要的對象是企業(yè)日常現(xiàn)金流動情況，主要包括現(xiàn)金的收入和支出，企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析主要是以企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動以及籌資活動所涉及到的現(xiàn)金流動量，也包括根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，為企業(yè)做好現(xiàn)金數(shù)量和現(xiàn)金流動時間安排等方面作出預(yù)測與規(guī)劃，并形成報告、分析與評價。

企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析的主要對象是與企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的分工組織體系有關(guān)的企業(yè)現(xiàn)金管理制度、現(xiàn)金流動程序安排以及如何具體實施現(xiàn)金流量的預(yù)測與計劃系統(tǒng)。企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析還包括企業(yè)財務(wù)的收賬系統(tǒng)、付賬系統(tǒng)和調(diào)度系統(tǒng)構(gòu)成的執(zhí)行與控制系統(tǒng)，包括借以報告一定時期終了母系統(tǒng)和各子系統(tǒng)綜合運行最終結(jié)果信息報告系統(tǒng)對現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況現(xiàn)金流量信息本身分析評價系統(tǒng)。

企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析能夠受到企業(yè)經(jīng)營的總體影響，不同規(guī)模的企業(yè)資金流動量具有很大的不同，規(guī)模大、項目比較多的企業(yè)涉及到的現(xiàn)金流量比較大，規(guī)模小、項目比較少的就會有比較小的現(xiàn)金流量。對于企業(yè)來說，企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析主要涉及到的各項指標(biāo)，是企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的重要參考數(shù)據(jù)，可以幫助企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展。不同類型的企業(yè)涉及到的業(yè)務(wù)也有所不同，這就讓企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析也存在一定的區(qū)別，在實際工作中，企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析不能照搬其他企業(yè)的模板，必須要根據(jù)自己的企業(yè)情況，制定自己的企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析工作規(guī)則。

我國很多中小型企業(yè)，這些中小型企業(yè)要想發(fā)展，必須做好企業(yè)的未來規(guī)劃，逐漸把企業(yè)的各項營運活動都做好規(guī)劃，中小型企業(yè)的企業(yè)運營現(xiàn)金流量的管理與分析重點要放在產(chǎn)品研發(fā)上，要注意產(chǎn)品研發(fā)設(shè)計到的企業(yè)運營現(xiàn)金流量的管理與分析。在企業(yè)逐漸發(fā)展壯大的時候，企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析可以幫助企業(yè)在成長期擴(kuò)張業(yè)務(wù)范圍及提高市場競爭力，企業(yè)的現(xiàn)金流量也會越來越大，企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析更加具有需求性。如果企業(yè)的發(fā)展穩(wěn)定不前或者有落后的情況，企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析可以提供分析發(fā)展問題的數(shù)據(jù)。

二、企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析的發(fā)展現(xiàn)狀

站在現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的嚴(yán)峻形勢上，企業(yè)之間的競爭力逐漸增大，企業(yè)要想更好地發(fā)展越來越難，對企業(yè)自身的要求越來越高。為了進(jìn)一步增強(qiáng)市場競爭力，提高企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場的能力和在經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展下的生命力，企業(yè)必須制定措施增加運營中現(xiàn)金流量的管理與分析能力。企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析對經(jīng)營成敗、會計信息真?zhèn)巍⑹欠窈戏ń?jīng)營等情況具有重要影響，在實現(xiàn)更好的企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析之前，必須清晰地了解企業(yè)內(nèi)部運營現(xiàn)金流量的管理與分析存在的主要問題。

一是企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析中的資金管理意識存在一定不足之處，很多企業(yè)在開展現(xiàn)金流量管理的時候，忽略了理論基礎(chǔ)知識和實務(wù)管理發(fā)展對企業(yè)發(fā)展的作用，沒有清晰地認(rèn)識到企業(yè)運營現(xiàn)金流量的管理與分析中的觀念和思維方式。對企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析工作沒有給予足夠的重視，僅僅為了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益開展工作，作為戰(zhàn)略目標(biāo)，這對企業(yè)的長期發(fā)展具有很大的阻礙。

二是企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析中存在資金使用存在不合理現(xiàn)象。因為企業(yè)如果想發(fā)展壯大，會涉及到向銀行貸款或者向大企業(yè)進(jìn)行融資，這樣可以幫助解決企業(yè)發(fā)展過程中資金籌資、融資的問題，但是在這些工作中，很多企業(yè)沒有結(jié)合長期項目目標(biāo)，忽略了對流動資金補(bǔ)償?shù)墓芾怼：芏嗥髽I(yè)還存在應(yīng)收賬款無法及時收回的問題，提高了發(fā)展機(jī)會成本，造成了資金的使用率大大降低。

三是很多企業(yè)在進(jìn)行運營現(xiàn)金流量的管理與分析時，忽視了新生力量和青年人才的重要性，沒有專業(yè)的工作人員從事企業(yè)運營現(xiàn)金流量的管理與分析工作，缺少專業(yè)技能的指導(dǎo)。如果企業(yè)在招募人才的過程中，向企業(yè)運營現(xiàn)金流量的管理與分析人才拋出橄欖枝，可以有效促進(jìn)運營現(xiàn)金流量的管理與分析。

四是很多企業(yè)運營中，現(xiàn)金流量的管理與分析缺乏健全的管理控制體系。如果企業(yè)沒有形成長效機(jī)制，很可能會存在公司領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)的問題，如果領(lǐng)導(dǎo)管理不力，沒有戰(zhàn)略眼光，企業(yè)發(fā)展的思想會逐漸落后或后勁兒不足。由于企業(yè)運營現(xiàn)金流量的管理與分析制度不完善，很可能忽略先進(jìn)流量管理與分析數(shù)據(jù)設(shè)置問題，對現(xiàn)金流量管理與分析實行單一化數(shù)據(jù)分析標(biāo)準(zhǔn)，這樣一方面不能適合社會需求，另一方面容易在工作中出現(xiàn)現(xiàn)金流量管理與分析。

企業(yè)在發(fā)展的過程中，應(yīng)當(dāng)建立一套完整的企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析評價體系，評價企業(yè)運營現(xiàn)金流量的管理與分析在企業(yè)工作中的相對價值關(guān)系。

三、企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析的重要性

改革開放以來，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，我國經(jīng)濟(jì)也在快速發(fā)展。在這種發(fā)展體制下，出現(xiàn)了大量的發(fā)展機(jī)會，很多企業(yè)抓住了市場機(jī)會，因此，在各行各業(yè)都涌現(xiàn)一大批企業(yè)發(fā)展勢頭迅猛的企業(yè)。從房地產(chǎn)公司，到互聯(lián)網(wǎng)公司，再到新媒體運營公司等等，這些公司在發(fā)展的同時，現(xiàn)金流量也在不斷增加。

為了讓企業(yè)的財政運營更加符合我國的法律法規(guī)，也更加適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)趨勢，企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析在企業(yè)中非常重要。在我國中小型企業(yè)總量大于4200萬，這些企業(yè)現(xiàn)在的發(fā)展趨勢非常好，企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析可以幫助企業(yè)迅速成長，成為行業(yè)中的佼佼者，運營更加具有生命力和市場競爭能力。這些企業(yè)對國家的經(jīng)濟(jì)提升貢獻(xiàn)很大，企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析保障了企業(yè)的發(fā)展，就能夠保證就業(yè)率，穩(wěn)定國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展。同時，也能促進(jìn)產(chǎn)業(yè)格局優(yōu)化，如果企業(yè)的財務(wù)審計工作執(zhí)行順利，具有較高的可信度，那么企業(yè)現(xiàn)金流量的管理與分析必須具有較高的可信度，能夠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，改善員工的工資收入，調(diào)節(jié)社會主義市場發(fā)展。

對于一個企業(yè)來說，企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析對于企業(yè)發(fā)展和壯大具有重要作用。企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析有助于更加全面地掌握企業(yè)的財務(wù)控制的有效性，有利于直觀掌握企業(yè)的現(xiàn)金流動狀況，使得企業(yè)的現(xiàn)金流動更加透明。站在法律法規(guī)的角度上，企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析有利于實現(xiàn)企業(yè)管理者高效內(nèi)部控制，促進(jìn)企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流量的分配方式，可以強(qiáng)化企業(yè)擔(dān)負(fù)的社會責(zé)任感，完善現(xiàn)金流量的信息公布能力，讓財政管理更加透明，保證財務(wù)報告的質(zhì)量，增加審計工作的透明度。

我國是社會主義國家，在政府的大力倡導(dǎo)和良好的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境為企業(yè)實施現(xiàn)金流量的管理與分析提供了適宜的工作環(huán)境。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，由于涉及到的現(xiàn)金進(jìn)入和流出的量非常大，因此企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析是一項重點內(nèi)容，這也是社會主義市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展下的產(chǎn)物，企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析符合社會和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)以及財務(wù)支出的需要。科學(xué)合理的企業(yè)運營現(xiàn)金流量的管理與分析在企業(yè)內(nèi)部可以促進(jìn)企業(yè)強(qiáng)化管理。

企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管和控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，在協(xié)調(diào)、組織及評估重大風(fēng)險的工作中，可以優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險管理，提前對企業(yè)面臨的危險進(jìn)行預(yù)防，減少企業(yè)財務(wù)管理缺陷，進(jìn)一步提高企業(yè)的管理水平，有效提升處理企業(yè)威脅的能力。健全企業(yè)現(xiàn)金流量的管理與分析的能力是劃分財務(wù)審計范圍、確定審計重點以及選擇所用審計方法的重要依據(jù)，所以，在企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制中對企業(yè)現(xiàn)金流量的管理與分析進(jìn)行監(jiān)測和管理具有非常重大的發(fā)展意義。

四、總結(jié)

改革開放四十年以來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展突飛猛進(jìn)，現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)正在穩(wěn)步發(fā)展階段，不同規(guī)模的企業(yè)在市場中抓住了發(fā)展機(jī)遇，贏得了很多發(fā)展機(jī)會，迅速成長起來，在企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析中的工作任務(wù)也更加艱巨。企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析可以保證企業(yè)運行符合我國法律法規(guī)，財產(chǎn)處理合法，為了提高企業(yè)營銷運營有效性，企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)必須具備一個科學(xué)高效的現(xiàn)金流量的管理與分析能力。本文闡述了企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析的重要性，分析了現(xiàn)金流量的管理與分析主要面臨的問題，詳細(xì)企業(yè)運營中現(xiàn)金流量的管理與分析的措施，為企業(yè)運營中從事現(xiàn)金流量的管理與分析的工作人員提供了一個科學(xué)合理的工作方式。