建筑施工企業資金管理中存在的風險與防范措施

● 袁 紅

企業的生產經營活動能否順利進行，直接關系到施工企業其他工作的開展。建筑公司在施工過程中使用資金情況復雜，受各種因素影響，導致資金管理過程中存在各種未知風險，為了確保項目順利完成并避免財務資金風險，必須在機構層面進行標準化規范管理。

一、建筑施工企業財務資金風險類型

（一）資金使用安全風險

現階段，國內建筑業市場復雜，形勢嚴峻。項目資金難以回收，資金周轉效率不高。這在很大程度上破壞了市場供需關系，使供需關系日益銳化，加之相關法律并不完善，建筑施工企業在竣工驗收之后收回工程款困難，訴諸法律手段繁雜，效果不明顯。例如，一家建筑公司同年實現“主營業務收入”4900萬元，實際最終收回資金為1350萬元，建設方扣留的工程進度款、工程尾款等款項滯留在外無法在短時間內一次性回收。賬面上風光的成績并不能掩蓋資金回籠嚴重滯緩的弊端。日常費用的開支資金只能依賴于金融貸款，如此惡性循環，企業資金鏈斷流，長期處于青黃不接的狀態，資金調度效率很難提高。

其次，質保金難以收回更是為資金合理配置雪上加霜。施工行業慣例規定施工企業要將全部工程款的10%作為工程質量保證金，質保金的實施有利于維護甲乙雙方的利益，在合同規定期限內，若沒有出現質量問題，施工企業有權收回保證金。

此外，施工企業被強制在沒有開工之前，要將一定金額的工資打入指定銀行來保障農民工利益。這部分資金不能擅自挪用，這就造成了資金的閑置，無法參與到資金流動中去，從而加重企業財務壓力，滋生潛在的財務風險。

（二）成本超支風險

在建筑工程行業，效率是每個企業所不懈追求的，盲目地尋求施工項目和追趕工程進度會讓企業在資金調度方面顧此失彼，可能會造成預算成本的控制失調。在各個施工隊伍中，也會出現為了盡快完成自己的施工任務而出現擅自調整預算造成資金支出混亂的現象，施工隊伍中可能會趁亂作案，擅自挪用預算資金化為己有，誘發不法行為。仍然有不少建筑公司對成本控制不夠重視，導致經濟回報率低。所以在保證質量完成工程建設的前提下，也要保證施工材料和工程監管的正常支出，必須從大局出發，防患于未然。

（三）融資風險

建筑施工項目資金消耗巨大，為保證資金流動順暢，一些建筑工程企業依賴銀行進行融資，確保建筑工程的順利進行。由于建筑工程周期較長的行業特點，用于施工資金周轉的周期也比較漫長，進而可能出現資金周轉周期與銀行借貸周期不吻合的情況，這是企業的資金周轉難上加難，債務的積累引發的財務危機更讓企業苦不堪言。

二、建筑企業財務資金風險控制和預防措施

（一）加強資金整體管理，提高資金使用效率

合理分配資金配置是提高建筑施工企業資金使用效率的關鍵，工程款及時回收又是提高建筑施工企業資金使用效率的重要工作。首先，建筑施工企業必須對合同風險有著充分了解并高度重視，在簽訂分包、材料采購等合同條款的協定內，一旦出現資金風險，要權責分明。特別要保證施工企業工程款、保證金的收回條款公平，避免出現難以進行資金回籠的問題。其次，合同雙方要充分交流合作，盡量減小雙方之間的分歧，由甲方承擔代付的工程物資款項必須明確，以防資金壓力帶來潛在的財務風險。此外，資金撥付方向必須清楚明確，工程預算工作要及時到位，防止出現資金流動不明而造成的墊付壓力，進而導致建設方不及時或拒絕付款。

（二）構建風險預警系統，完善風險防范制度

構建風險預警系統，完善風險防范體系是建筑企業財務制度的重要問題。完善的系統制度需要嚴格的監管才能有效實施，在施工過程中，財務情況復雜多變，必須要重視財務報表和經營計劃的制定與實施。同時要使用比例分析法、數學模型法等分析方法對財務風險做出實時評估分析，

根據其分析結果，然后及時對企業資金配置做出有效調整。風險預警中流動比率、速動比率、經營性現金流量等指標要實時監督，一旦出現問題，要及時應對處理，避免出現更大的風險。

建筑企業在制定翻番風險制度時要有章可循，對于有承接意向的項目，要做好充分的調研與評估。投標決策前要對投標企業做好深入調查，在簽訂合同時要尤其注意權責劃分，特別是工程款支付、稅務承擔以及工程變更等，避免出現合同條款疏漏的現象。例如，在合同對施工企業墊付工程物資的條款中，施工企業與建設方之間要充分交流明確代墊資金返還的利息，以防財務風險的發生。最后也是非常重要的一點，在建筑項目實施之前，要專門安排專業風險防范人員進行實地考察與調研，將風險種類按風險系數進行劃分，使企業管理者能夠及時對決策進行調整。

（三）加強預算成本管理，控制施工成本

為了能保證建筑施工企業經營過程中所需資金不被挪用，需要在進行資金預算過程中，對企業內部所做出的預算計劃進行統一的調配。因此，主要做到如下：

第一，我們必須加大對施工材料成本的控制。施工材料成本在建筑施工成本中占很大比例，在保證工程質量的情況下，要做好有效控制，能夠使資金配置最優化，同時保證其他環節順利進行。其中，建筑施工企業根據預算集中采購大批物資，與供應商洽談爭取量大從優，這樣避免了施工材料的過剩購入而造成資源浪費。而且在材料配置過程中要做到嚴格分配、實時監管，不使施工材料流失。

第二，對于間接成本，也要實施嚴格監督和控制。將報銷流程簡單化規范化，對施工企業間接費用支出進行嚴格控制，嚴格管控企業間接費用的支出，防止出現資金浪費或流失現象。

（四）加大建筑施工的融資管理力度

建筑企業的資金支出巨大，單靠銀行放貸渠道是不夠的。融資渠道的拓展還離不開債券和股票的發行，多渠道融資能很大程度緩解資金壓力。此外，長期貸款與短期貸款結合使用，并輔之以短期貸款。重點是要將責任風險控制在合理范圍內。此外，要進行金融服務與體制機制的創新。建筑企業融資困難一個重要原因是財務資金擔保困難，要解決這個問題需要不斷創新措施和協調相關工作，讓更強大的建筑公司享受融資帶來的好處。

三、結束語

總之，建筑公司只有做好資金的有效管理，才能在激烈的市場競爭中取得最佳成績，同時，通過自主資金的分配和使用，更有利于企業的可持續健康發展。建筑施工企業加強財務資金風險控制和防范也刻不容緩，避免成本超支風險、籌資風險、融資風險，才能為建筑工程的順利開展與完成保駕護航。建筑施工企業盡量做好財務管理工作，合理配置資金，將財務壓力盡量降低，才能在廣闊的市場中贏得更大的發展空間。