大數據背景下的稅收治理問題

程軼群

【摘 要】隨著當前我國信息化進程的不斷加快，大數據已經成為了一個時代的明顯標志。大數據的出現不僅有效提高了社會生產力，也為政府簡化了一些不必要的工作流程，從而提高了工作效率。作為國家治理工作順利進行的必要前提，財政收入一直都是國家較為重視的一個問題。稅收是財政收入的重要基石。如何實現對稅收的有效治理，也已經成為相關部門需要考慮的重要問題。雖然大數據為稅收治理提供了優化的方式，但其延伸出來的問題仍然不可忽視。因此，筆者結合實際情況研究與分析大數據時代背景下稅收治理的相關問題，并提出個人觀點供大家探討。

【關鍵詞】大數據;稅收治理;對策

一、相關概念

（一）大數據概述

大數據是隨著技術改革而發展起來的，并快速融入到了人們的日常生活中。經研究，麥肯錫將大數據定義為一種無法通過傳統的數據收集工具進行收集、整理、篩選等步驟的數據集合。一般情況下，大數據的來源主要是人、機器、物，具有承載信息眾多、實施更新速度較快、來源廣泛等諸多特點。雖然無法通過傳統的信息技術進行收集與儲存，但卻可以通過某些特定的技術來對實時數據進行收集與整理，從而實現對數據的高效利用。

（二）稅收治理概述

十八屆三中全會提出了推進國家治理能力和治理體系現代化的要求，促使國家從管理走向治理。而財政治理則是國家治理的基礎性保障。若是從實際角度出發分析，稅收治理的基礎就是稅收管理。二者之間存在一些相同點與不同點。其相同點主要表現在相關主體中都包括主管稅務職能部門與納稅人，執行稅務工作的任務都是以與納稅人加強聯系的方式來實現的，以實現市場資源合理有效分配為主要目標。其不同點如表1所示，在主體、管控范圍、管理流程、稅收執行方向等方面存在較大的差異。

二、大數據背景下稅收治理中存在的問題

（一）納稅人個人隱私問題

在大數據時代背景下，人們的個人隱私越來越容易被泄露。這是由于網絡本身就是一個較為開放的環境，具有虛擬性、開放性等諸多特點。在使用互聯網的過程中，有很大一部分人并不注意對個人信息的保護，最終導致信息泄露。將大數據應用到稅收中不僅可以提高稅收的有效性，而且有助于政府相關部門對信息的整理與規劃。然而，由于稅收嚴重影響到了個人利益，若是無法充分保證個人隱私安全，就會直接危害到納稅人的個人財產安全。目前，人們對個人信息泄露的重視有了較大程度的提高。有很大一部分人對大數據在稅收方面的運用懷有一種排斥的心理，擔心個人信息的泄露會造成一定的經濟損失，在一定程度上為大數據的廣泛應用帶來了阻礙。除此之外，大數據是基于互聯網技術發展起來的，而網絡是一個整體環境，如搜索一件東西，下次打開瀏覽器時，這件東西就會時常出現在瀏覽器首頁，這就涉及個人隱私權是否被侵害的問題。

（二）納稅技術應用不夠全面

在人們的日常生活中，大數據技術應用已經十分廣泛。但在稅收治理方面，其應用仍然具有較大的局限性。這是由于在實踐的過程中，缺乏復合型專業人才來對稅收技術進行開發、操作。大數據應用的過程中涉及數據收集流程與方法、數據庫建設、風險識別、數據比對分析等多個環節。由此也可以看出，該項工作本身就具有一定的復雜性與專業性，要求相關工作人員要具備一定的互聯網技術，還要求稅務人員具備較強的稅收理論知識。只有這樣，才能在最大程度上保證該項工作的順利進行。然而，如今政府聘用的稅務人員普遍只能完成稅務方面的工作，并不精通計算機、大數據方面的相關內容，而一些技術型人才雖然具備較強的技術能力，卻不了解稅務問題。這就造成稅務機構對大數據技術的應用并不是十分廣泛，而復合型人才的缺失是這一問題出現的主要原因，需要在今后通過增強復合型人才培養的方式來解決。

（三）信息共享無法完全實現

就目前我國稅收的實際情況來看，稅種眾多且分屬于不同的稅務機關。納稅人在繳稅時也需要將這些稅金交給不同的部門。大數據的應用為納稅人提供了便利，使納稅人僅需要通過一款軟件便可以繳納稅款。這為納稅人提供了真正的便利。這不僅需要各個部門相互協調、相互溝通與交流，更需要事先合理分工、信息共享。然而，就現今的實際情況來看，各部門之間仍然存在各司其職的情況，各個部門缺少配合，信息共享并不能在第一時間實現，就延遲了大數據技術在納稅方面的應用，也為該項技術的發展帶來了諸多的不便，需要在今后加以完善。

三、大數據背景下稅收治理的建議

（一）建立專業的組織管理體系

為了在最大程度上保證納稅人的個人隱私，通過大數據加強稅收治理的過程就需要建立一個專業的組織管理體系，對相關事宜進行科學有效的處理，從而提高數據處理的專業化水平，為納稅人隱私及工作效率的提升提供充足保障。因此，在今后發展的過程中，稅務總局應該成立一個具有較強專業性的組織機構，來對國內的稅務系統進行全方位的監督與管理，使各級稅務機關所獲得的信息數據更準確，也減少地方稅務機關在資料收集方面消耗的時間，從而減少因技術應用不均衡所導致的地方稅收治理差異，實現對稅收的全面統籌。除此之外，為了進一步提高大數據應用的安全性，稅務部門還應該將金稅軟件與政府部門、企業軟件或平臺等進行匹配處理，建立起一個完善的第三方信息管理系統，并設立不同級別的數據處理中心，讓數據以一種更為清晰的方式呈現出來，提高稅收治理的有效性。

（二）加強對復合型人才的培養

目前，我國編程人員人數較多，軟件開發公司也相對較多。然而，由于稅收本身具有一定的特殊性，不允許將這一軟件以外包的形式開發，稅務部門就只能通過招聘優秀人才的方式來開展軟件編寫與研究。這就要求編程人員既具有專業技術，也具有相關的稅法知識。因此，政府相關部門就需要在招募編程人員以后對其進行稅務培訓，使他們能在短時間內具備稅法方面的相關知識，從而加強人才儲備，使納稅技術的開發與研究隨著時代發展不斷完善。需要注意的是，這些編程人員需要長期在政府部門供職，而所有軟件的維護、開發等工作也都需要在政府監督下完成。這將有效避免信息盜用、轉賣的風險，最大程度保護納稅人的個人隱私。

（三）加強部門之間的協調與溝通

為了使納稅人可以在同一個軟件上繳納不同的稅種，今后，不同稅務部門應該相互協調、相互溝通與交流，改變各自為政的現狀，實現信息資源共享，使這些信息資源可以在各個部門之間相互流通，使大數據在稅務繳納過程中為納稅人提供的便利最大化，減少納稅人在這方面需要消耗的時間成本。然而，在實踐的過程中，服務器的維護、保養等工作的責任劃分隸屬于不同部門，在一定程度上增加了協調的難度。因此，政府今后應該從這一角度出發，著力協調部門關系。

四、結束語

綜上所述，大數據在稅收治理中的應用提高了信息收集的速度，使政府相關部門收集的各項信息更為全面，也增加了國家稅收與地稅收入，有效提高了稅收治理的有效性。然而，從實際分情況來看，大數據的應用仍然存在一些問題，如納稅人個人隱私問題、納稅技術應用不夠全面、信息共享無法完全實現等，都在一定程度上影響到了稅收治理工作的質量。因此，相關部門今后必須結合具體情況，通過建立起專業的組織管理體系、加強對復合型人才的培養、加強部門之間的協調與溝通等方式，來提高稅收治理工作質量，為我國的可持續發展提供充足保障。

【參考文獻】

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