全面預算管理在化工企業(yè)的應用探析

魏魯東

【摘 要】企業(yè)良好的管控是確保企業(yè)應對時代發(fā)展的重要手段，企業(yè)加強管控的措施中，全面預算管理是一個重要的方式，本文闡述了化工企業(yè)全面預算管理的必要性，對全面預算管理在化工企業(yè)的應用進行分析，進而提出實際應用需要注意的問題。

【關鍵詞】全面預算管理;化工企業(yè);問題;應用

一、全面預算管理的概念

全面預算管理是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一種形式，具體來說就是預測企業(yè)未來一段時間內的生產(chǎn)、成本和資金流動情況，從而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，預測企業(yè)的銷售情況。依托全面預算管理將企業(yè)預計的損益表、現(xiàn)金流量表以及資產(chǎn)負債表進行編制，從而更全面的對企業(yè)未來一段時間內的財務情況、經(jīng)營成效進行反應。全面預算管理就是將企業(yè)的所有關鍵環(huán)節(jié)進行整合，將其納入一個系統(tǒng)中進行管理和控制，從而有效地提升企業(yè)的管理效率，推動企業(yè)不斷提升市場競爭力，推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

二、化工企業(yè)進行全面預算管理的作用

（一）推動戰(zhàn)略目標達成

化工企業(yè)作為生產(chǎn)銷售一體的企業(yè)，其是以市場為導向的，需要在企業(yè)的戰(zhàn)略部署中將生產(chǎn)與銷售進行有機的集合，使用全面預算管理戰(zhàn)略，能夠幫助其制定更為科學的戰(zhàn)略，同時能夠幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)實施過程中自身存在的問題并及時調整，從而推動企業(yè)戰(zhàn)略目標的達成。

（二）實現(xiàn)資源配置優(yōu)化

全面預算管理的實施，能夠幫助企業(yè)更好地了解所有資源的配置，諸如信息資源、人力資源等等，企業(yè)通過對經(jīng)營業(yè)務的樹立，能夠更好地對企業(yè)發(fā)展的重點進行了解，在預算編制的過程中加強與各部門的溝通和交流，從而有效的減少不必要的成本支出，并優(yōu)化企業(yè)的資源分配。

（三）落實績效管理

通過將預算執(zhí)行情況和預算計劃二者相對比，從而知道員工的績效考評結果，這種考核方式對于員工來說也是一個較為公平的方式，同時企業(yè)可以設置一些實現(xiàn)預算目標的激勵來幫助員工更好地提高業(yè)績。

三、化工企業(yè)實施全面預算管理工作應注意的問題

（一）加強預算執(zhí)行的落實

企業(yè)的預算管理工作既包括預算編制有包括預算指標，對預算管理起到指導作用。在實際的工作中，化工企業(yè)要加強預算執(zhí)行的工作，這對落實全面預算管理起著重要的意義。預算編制、預算指標的制定要從化工企業(yè)的實際出發(fā)，進行科學的計算和分析，制定合理的方面，建立合理的預算才能夠為后面的執(zhí)行奠定良好的基礎。為此，化工企業(yè)首先要在企業(yè)內部落實好對預算編制和預算指標的監(jiān)督工作，確保全體員工都能夠參與到預算的落實執(zhí)行中來。

（二）做好預算的決策和落實工作

全面預算管理工作的實現(xiàn)最終要看落實解決，為此決策與落實工作成為全面預算管理是否能夠真正發(fā)揮作用的關鍵環(huán)節(jié)，這一環(huán)節(jié)需要企業(yè)全體員工自上而下、自下而上全面的執(zhí)行。企業(yè)要加強全員的預算管理意識，讓所有員工都能夠積極參與到全面預算管理工作中來。化工企業(yè)全面預算管理工作普遍開展的較晚，目前還處于摸索階段，工作還不夠成熟，企業(yè)員工的執(zhí)行力度還不足。為此，化工企業(yè)要加強人員的培養(yǎng)，樹立起全面預算管理意識，并在實際跌工作中推動各項工作的落實。

（三）結合實際編制預算流程

全面預算工作的開展，需要編制相應的流程，才能確保各項工作能顧順暢的運行和落實，流程的編制工作需要根據(jù)企業(yè)的實際情況來開展，這樣才具有真正的意義。預算編制的客觀同步是實施全面預算管理的前提。面對當前化工企業(yè)普遍存在的預算編制與實際脫節(jié)的情況，化工企業(yè)要認識到這一問題，并在實際的工作中加以關注。

（四）建立健全考核激勵機制

當前化工企業(yè)在實施全面預算管理考核機制的過程中，一些職能部門為了自身利益，惡意下調部門的考核標準，導致預算執(zhí)行過程中和跟蹤過程未能充分發(fā)揮職能部門的主觀能動性，導致預算考核不足、考核執(zhí)行工作不足，嚴重影響全面預算管理的有效開展。面對類似這些問題，化工企業(yè)要加強管理，健全激勵和考核機制，確保各項工作落實。

四、全面預算管理在化工企業(yè)的應用

（一）建立預算管理委員會

企業(yè)實施全面預算管理，最主要的目的是獲得盈利，而其主要的手段是通過管理，為此企業(yè)要想推動全面預算管理工作的有效開展，企業(yè)可以設置預算管理委員會負責全面預算管理工作，并通過設置預算專職部門和預算責任網(wǎng)絡結構來推動該項工作的有效落實。

預算管理委員會一般位于整個組織的核心地位，因此可以將其設置在企業(yè)的高層中，委員會的主任可以由董事長或總經(jīng)理來擔任，各高層部門主管共同組成預算管理委員會，例如財務總監(jiān)、主管人事、銷售等的副總，這樣預算管理委員會的人員構成就會引導企業(yè)以盈利為主要導向，預算管理委員會也是企業(yè)預算管理體系的最高管理機構。化工企業(yè)設立預算管理委員會的主要職責就是要加強對市場的調研和預測，從而加強企業(yè)內部的統(tǒng)籌協(xié)調。

（二）責任中心落實全面預算管理工作

般來說，企業(yè)的運營都需要相應的責任中心負責各項事物，這個責任中心可能是任何部門、組織乃至整個企業(yè)。化工企業(yè)其責任中心一般有成本中心、利潤中心以及投資中心三類，因此這三類也是企業(yè)實施全面預算管理工作的中心。

1.成本中心做好成本控制工作

成本中心作為成本的發(fā)生單位，企業(yè)的該部分不涉及收入，在全面預算管理工作中主要負責的部分就是對成本進行控制。成本中心一般對于成本的投入和預測都擁有自主權，但對于利潤和投資都無法進行控制，因此成本中心往往不涉及對企業(yè)盈利和投資等問題進行負責，因此成本中心開展全面預算管理工作需要關注企業(yè)生產(chǎn)成本相關工作。我們根據(jù)成本的類型將企業(yè)的成本中心分為標準成本中心和費用中心。標準成本中心全面預算管理工作的主要體現(xiàn)形式是化工企業(yè)中的具體產(chǎn)品，因此落實產(chǎn)品的成本控制工作在標準成本中心需要加強。費用中心一般是企業(yè)的職能部門，通常無法直接用財務和盈利來表現(xiàn)，投入與產(chǎn)出之間不存在直接聯(lián)系，例如人力資源部門，其主要負責公司的招聘等工作。這些部門則需要根據(jù)自身的實際工作，制定相應的政策和措施推動全面預算管理工作的有效開展。

2.利潤中心做好成本與收入差距控制工作

利潤中心一般是指既能夠控制成本又能夠控制企業(yè)利潤的責任單位，因此利潤中心全面預算管理工作既需要加強成本控制，又需要加強利潤控制，要加強收入與成本之間差距的監(jiān)控。

3.投資中心做好經(jīng)營決策工作

投資中心往往具有更高的自主權和更強的獨立性。投資中心作為企業(yè)的最高管理層，具有經(jīng)營決策權和投資決策權，因此要做好化工企業(yè)的經(jīng)營決策工作，做好成本、收入以及利潤的整體負責工作，確保企業(yè)做出正確的生產(chǎn)經(jīng)營決策工作。

五、總結

化工企業(yè)做好全面預算管理工作，對于提升企業(yè)競爭力、提升企業(yè)活力等都有著重要的意義。為此化工企業(yè)開展全面預算管理工作，要結合企業(yè)的實際加強預算的編制，做好預算編制、落實等各個環(huán)節(jié)工作的有效開展，建立健全考核機制，推動工作的有效開展。

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