淺議企業如何加強稅務規劃以防范稅務風險

陽秋林

摘要：在我國參與納稅是每一個企業的責任與義務，在企業納稅的過程中，可能出現各種各樣的問題，比如納稅規劃不合理等，這也導致在企業納稅的過程中有必要強化稅務規劃，最大程度的降低企業的稅務風險出現到的幾率，本文首先對稅務風險管理進行論述，然后著重對影響原因進行分析，并在此基礎上提出針對性的解決辦法。

關鍵詞：企業;稅務規劃;防范;稅務風險

企業合理合法的把稅務的風險最大程度的降低就是稅務規劃的最終目的，這也是社會不斷進步的保證，能夠促進市場經濟的繁榮，但是稅務風險的特點決定著規劃的難度，如：有時候稅收風險是不能夠事先預測的，而且風險也不穩定，這對于規劃來說是一種挑戰，這就要求企業有必要對稅務風險進行細致的考量，深層次的探究稅務風險，對影響稅務規劃的原因進行科學的分析，并在此前提下找到對問題的解決思路，最終解決問題使企業能夠提高自身稅務風險的防范水平。

一、稅務風險管理概述

（一）稅務風險

在企業發展的過程中不可避免的會出現稅務風險，這是任何企業都需要注意的問題，風險之一：企業納稅的過程中沒有按照國家的相關規定程序進行，存在著違法行為，如偷稅漏稅以及少交稅，這種現象發生的時候，企業將面臨罰款和加收滯納金等懲罰，甚至還可能造成企業的聲譽受損。風險之二：企業對自身經營業務適應哪些稅法不清楚，不能及時運用國家相關優惠政策，造成無意識的多繳稅，增加了企業的經營成本，降低企業的競爭力，從而遏制了企業的持續穩定發展的步伐。前一種風險很多情形下跟企業管理人員的經營理念相關，也跟企業內部的考核機制相關，管理者為了實際“利潤最大化”的經營成果指標，導致此一味追求稅收成本最小化。企業的經營理念決定企業的發展戰略、經營模式。業務處理流程也會相應發生改變，這些都是稅務風險滋生的土壤。后一種風險的存在有其客觀性，最近幾年來，我們國家為了持續發展，對多項財稅政策作了大幅度的修改放調整。變動之大是前所未有的，很多財務人員甚至包括稅收執法人員對新出臺的政策的理解不到位，或實際工作運用上存在偏差而形成的稅務風險。

（二）稅務風險的識別

稅務風險的識別，首先，企業可以從稅務風險產生的原因入手，分析風險關鍵點，建立風險控制點，通過合理職權配置，堵住風險源頭。第二，充分發揮業財融合管理模式，發揮各職能部門的主動參與意識。第三，根據風險的不同特征，采取人工控制和自動化控制相結合的方式。第四，建立預防控制和反饋控制機制，找出風險發生的規律和影響程度，針對不同程度采取不同的應對措施。

（三）稅務風險管理組織

在企業發展的過程中有必要組建科學的稅務風險管理機制，有必要按照企業的運行本質與稅務風險的相關要求進行機制的建立，在制訂科學機制的過程中有必要對其具體的崗位或者職責部門進行設定，只有這樣才能夠保證職責明晰，對于管理也可以起到強化的作用。稅務風險的管理與企業內相關工作人員的規劃有必要按照我國相關的法律法規要求進行，而且要符合公司內部管理情況與公司發展狀態，這樣才能夠在不斷落實的過程中逐漸優化，然后在此前提下對其它相關的涉及到稅務的規章采取健全措施，同步的發揮其功能，在相關企業制訂戰略的時候有必要對管理機制與稅務關系進行考量，專業的員工有必要按照具體的情形提出可行的意見與看法。在企業進步的同時有必要要求相關管理人員對稅務的風險進行科學評估，有必要做好監管工作，發現稅收風險，并采取相應措施解決問題。稅務風險管理的應用不僅是為了監督財務部門，也是為了規劃和指導各個職能部門和業務單位。同時，它可以提高規避稅收風險的能力，擴大監管范圍，減少風險因素。同時，建立了一個重要的信息溝通機制，在監控過程中完成稅務風險信息的交流，確保信息的及時有效傳遞。在管理過程中，企業需要培訓管理人員和稅務人員，定期組織培訓活動，并提供稅務咨詢，以確保公司其他部門能夠掌握稅務信息，降低錯誤率，降低風險。

二、引發企業稅務風險的原因

（一）經營管理者的管理理念

我國的大多數商業經營者專注于銷售和技術開發，他們對稅務風險的意識很低，甚至忽視稅務風險，稅收遵從意識淡漠，對稅收風險導致的后果認識不夠。總是希望通過某種方式減少稅收，盲目追逐稅后利潤最大化這個終極目標，從而主觀上給了稅收風險存在有可乘之機。

（二）涉稅人員的業務素質

因為企業規模不同，稅務人員個人業務水平也不同，處理事務的方法也不同。例如，有些人主觀上希望能夠根據法律法規納稅，但是由于他們對一些稅法沒有透徹的了解，又沒有及時有效地與稅務機關溝通，他們根據自己的想法納稅，結果導致違規行為。而另外一些人，非常精通稅收制度，能發現稅法中的漏洞，然后通過各種手段包裝、籌劃，使它表面上看起來合法，但實際上并不符合規定。這些情況無異于是在主動制造稅務風險。另外，匯算清繳是一項非常繁瑣的工作，如果稅務會計在計算或處理稅法與會計之間的差異時出錯，也會出現嚴重的稅務風險。還有，稅務機構的執法人員對稅務政策的理解和判斷也是對納稅企業造成重要影響的因素之一。

（三）企業內審制度的不健全

影響稅收風險管理水平的關鍵因素之一是企業建立健全內部審計。企業內部審計制度不完善，內部審計工作不能正常發揮作用，企業的稅務風險得不到有效的監督，稅務工作中存在的不足不能及時被發現。造成越積越多，終將導致企業深層次的稅收缺陷。

三、防范稅務風險的方法

若要使稅務風險降低，必須提高企業全體人員的稅務風險意識，強化稅務規劃的落實，而稅務風險意識的建立培養，應從企業高層管理人員做起，上行下效，高層領導的稅務風險意識會直接影響到普通工作人員的工作行為。對風險用最有力的手段對其防范，這樣才能夠使企業的納稅質量得到提高，也能使企業的納稅的效率得到保障。

（一）專注于企業納稅誠信文化的構建

企業若要在激烈的市場競爭中處于不敗之地，有必要在發展企業經濟實力的同時提高軟實力，這也才能夠全面的促進企業的進步，而企業發展的軟實力是企業文化。企業文化可以指導企業人員的正確行為，將依法納稅和誠實守法納入企業文化建設范疇。企業自上而下都有正確的依法納稅意識，形成一個良好的誠信經營的文化氛圍。這可以提高企業防范和規避稅收風險的能力。

（二）加強與稅務機構的溝通

政府宏觀調控的重要手段是稅收，其關鍵的職能是經濟調控以及財政收入，若要緩解地區發展不平衡，使國民經濟高速發展，政府已經給予稅務部門獨立的裁定權力。因此，企業不僅要重視稅法的更新，還要加強與稅務機關的聯系和溝通，建立和諧的稅務企業關系，降低企業的稅務風險。這也是保證企業可以長久發展的一個途徑。

（三）提高稅務會計專業技術水平

在企業合理稅務規劃的過程中，稅務會計人員的素質起到了很大的作用。在社會的發展中很多時候強調以人為本，這是因為人對于任何事物的發展都可能產生影響，在稅務管理的過程中，專業的稅務人員起到的作用不亞于企業領導者，這是因為這些具體而細微的工作全部是稅務會計直接參與進行的，只有提高管理人員的專業能力，才可以在工作的時候完成自己應有的職責，可以合理的降低企業的稅務風險，通過合理、充分地利用國家的優惠政策來鞏固企業的利益。因此，提高稅務管理人員的專業技術水平，也就是提高企業防范和規避稅務風險的水平。

（四）對企業的一切涉稅事務進行系統的管理

在企業的內部管理的過程中，企業的財務部門是解決公司稅收相關問題的關鍵部門，但如果僅僅依靠財務部門來解決一切稅務風險問題是遠遠不夠的。企業可以通過以下幾點來改善：一、建立一套完善的稅務風險管理制度，使之成為企業內控制度的重要一環。二、在稅務風險管控的過程中可以充分采用信息化手段，提升數據收集、處理和分析效率。三、對可能產生稅務風險的各個業務環節實行風險把控，比如對銷售、采購合同簽訂過程中的涉稅條款進行針對性的把關，對報銷環節的稅務問題適時監控。

（五）建立健全而有效的預警報告機制

在企業運營的時候有必要建立科學的預警機制，這也能夠在風險發生之前就對問題進行預測，定期對稅務風險進行評估，預測風險的影響程度，了解風險一量發生可能造成的不良后果。定期開展稅務報告，督促財務管理的日常工作，企業內部的工作人員通過這些報告及時了解金融政策的最新消息，減少風險因素，并加強防范和規避稅務風險的能力。此外，一旦出現問題，可以及時調整，以降低風險并有效控制風險。

（六）重視稅收政策的研究和執行

企業應該密切關注國家宏觀經濟動態和產業政策調整、會計制度的變化和稅收征收管理方式方法的改進，收集整理與企業有關的涉稅政策信息資料并對企業應該執行的稅收政策進行認真學習、領會和研究，以防范和降低由于稅收政策的變動或錯誤地執行稅收政策而帶來的稅務風險。

四、結語

綜上所述企業想在新時代取得更大的發展空間，有必要與時俱進的加強稅收風險的防范，這樣才能滿足時代的發展需求，有必要對企業稅收風險存在的影響原因進行細致的分析，有必要把培養納稅誠信文化作為工作重點，與此同時有必要加強與稅務機關的聯系和溝通，構建和諧的稅收與企業關系，在此基礎上不斷的提高稅務管理人員的專業技術水平，建立健全有效的預警機制，全面提高企業的稅務管理能力，這樣才能夠進一步提高企業防范以及規避稅務風險的能力。

參考文獻：

[1]于明濤，潘愛玲，李彬.稅收競爭水平差異、稅務管理能力與企業跨地區并購績效[J].廣東財經大學學報，2017，32 （06）：46-57.

[2]胡元聰，閆晴.納稅信用修復制度的理論解析與優化路徑[J].現代法學，2018，40 （01）：78-91.

[3]孫玉山，劉新利.推進納稅服務現代化 ?營造良好營商環境——基于優化營商環境的納稅服務現代化思考[J].稅務研究，2018 （01）：5-12.

[4]閆晴.稅務信息管理權與保護權的沖突與平衡[J].北京理工大學學報（社會科學版），2018，20 （04）：151-160.

[5]鄭開如.稅務部門深化“放管服”營商環境更添“獲得感”——稅務部門“放管服”改革與稅務營商環境建設的若干思考[J].稅務研究，2018 （04）：15-19.

[6]謝波峰.從稅務電算化到“互聯網+稅務”——信息技術在我國稅務管理中應用研究的回顧和展望[J].稅務研究，2017 （03）：14-18.

[7]屈靜曉.中小企業稅務風險管理存在的問題與對策研究[J].中小企業管理與科技（上旬刊），2017 （02）：49-50.

[8]劉衛華，張杰.企業集團稅務風險內控機制研究——基于財務集中管理視角[J].財會通訊，2017 （08）：110-115.

[9]鐘國友.后營改增時代的企業稅務規劃探討[J].會計師，2016 （16）：33-34.