市政企業加強內部控制建設研究

段立紅

摘要：在當前城市化進程中，市政企業的工作發揮著相當積極的促進作用。由于市政工程在我國現代化建設中具備關鍵的功能，因而對市政企業內部控制的研究也逐步提到議事日程上來。本文從北京順義市政控股有限責任公司內部控制工作的實際出發，分析解決內部控制工作中的各種問題，希望能為公司與同行今后的發展提供借鑒。

關鍵詞：市政企業;內部控制建設;問題;對策

一、引言

在我國科技日益進步的今天，市政工程的發展趨勢也呈現復雜多變的態勢，怎樣才能提升市政企業內部控制質量，對于市政企業 以及其承攬的工程也是極其重要的。然而當前的市政工程企業仍處在發展早期，其內部控制仍在探索中前進，其中產生問題也在所難免，怎樣才能將企業內部控制工作與企業實際相結合，從而更好地開展內部控制工作，成為了當前工作的首要問題。

二、當前市政企業內部控制建設存在的問題

（一）具體實施財務內部控制的人員專業性與培訓不足

隨著內部控制工作的不斷發展，其對于市政企業的重要性也在逐年提高。然而由于當前我國許多企業從事內部控制的人員，其專業性方面是相當缺乏的，由于這類人群的工作量是紛繁龐雜的，使其不具備條件提升自己的專業水平，市政企業內部控制工作者在提升理論與業務水平的積極性也受到極大壓制，最終造成其工作過程淪為形式，甚至企業部門的整體素質普遍降低，內部控制的相應效果也將淪為空談。

（二）企業對于內部控制工作的重要性認識不足

當前我國大部分市政企業在實施具體工程的過程中，對于內部控制工作是忽視的，僅僅將重點放在施工現場的實際作業過程當中，而對于其中最關鍵的環節置之不理，對于企業內部重要的內部控制工作并不特別引起注意。由于市政企業相關領導者在內部控制方面的忽視，造成了工程實施進程中遭遇各類困擾，在工期上影響工程的按時交工，在工程安全上也導致了相當多的隱患。

（三）企業內部控制監管體系相對落后

在企業內部實施內部控制工作在當前仍處于摸索的過程中，在此過程中會遇到相當大的阻力與弊端。許多市政工程企業在實施具體工程的過程中，對于內部控制工作中的監管體系運作上并不合格。在舊體制下產生的老化的管理理念與體系對當前內部控制人員的影響較大，導致其只將重點放在資金的注入與流出的監管上，對于其他影響因素卻視而不見，造成內部控制的局限性增加，對企業發展產生了消極影響。還要注意的是，如果企業內部控制缺乏相應的監管體系，相應的監管人員在實施監管時將無據可依，最終導致企業內部控制的目標無法實現。

（四）對于企業風險評估認識不足

在內部控制具體落實的進程中，因為控制操作者對風險評估沒有深刻的認識，造成企業在內部控制面臨的風險預警工作上發生嚴重不足。部分企業依據有關部門要求建立了風險評估體系，然而僅僅是機械地當作一項業務去執行，并未從思想意識上將風險評估工作重視起來。在工程具體落實過程中，其風險評估機制并未充分體現其應用價值，造成了一旦有隱患產生，無法利用相關的風險評估與風險應急機制去管控。

（五）市政企業內部控制所需的規章制度不完善

當前我國大部分市政企業里，對待內部控制的制度與規章方面并不完善，沒有形成完整的制度體系。從企業管理者的心態上看，他們最看重的還是怎樣將利益最大化，只重視資金流入的起點與資金流出的終點，并沒有結合企業發展的實際建立科學完整的制度體系。這就造成了市政企業在實施內部控制工作中沒有充分的依據，無法有效降低可能出現的風險。如果企業內部控制存在不足之處，則無法依靠內部控制的規章制度對責任進行劃分，問題仍會懸而未決，更有甚者在出現問題后人為地進行遮掩，如果令這類事件在工程實施中繼續蔓延，將會給企業與個人造成無法彌補的巨大損失，給企業其他崗位的人員也帶來消極影響，令企業的發展受限。

三、市政企業加強內部控制建設的具體措施

（一）落實內部控制人員的培訓考核，提升相關人員的專業性

一個市政工程如果要順利開展，該市政企業的內部控制水平的好壞將決定工程的整體走向，有著重要的實用價值。所以，在市政企業內部控制崗位的用人方面也應特別慎重。因此，企業一定要著重選拔有著專業內部控制知識與實際水平的相關人士，在企業發展中進行著重培養，除了使得這一類員工可以在實踐中積累經驗，還可將其業務水平逐步提高，保證其高昂的學習與實踐積極性。企業可以制定專業的培訓計劃，組織專家開展培訓并進行考核。對于考試中涌現出的優秀員工，企業要按規定獎勵，這樣還能激發其他員工的學習動力;對于考核不合格的員工，企業要實施相應的懲罰措施，保證員工從思想深處對企業內部控制的重視。

（二）提升市政企業內部控制實施力度

對市政工程進行實施的時候，相關企業一定要將關注的焦點放在企業內部控制上來。不但要在具體施工與人員配置上認真把關，而且要在與企業內部控制相關的各個流程上實施重點監控。相關政府職能部門也應積極促進市政企業提升其對于內部控制的關注水平。如果要實現市政企業內部控制的積極效果，企業有關管理階層一定要密切聯系企業實際，制定科學合理的制度并以保證其順利實施，企業管理階層應以身作則，帶領全體員工在各部門的相互配合下，保證了企業的正常運行。

（三）改進企業內部控制的各項監管機制

相關市政企業在實施具體工程的過程中，應不斷參照國內、國際成熟高效的內部控制監管理論與經驗，積極主動地檢查當前內部控制體系中容易出現問題的部分，依據企業具體問題對相應的監管體系進行有針對性地修整。所以，在內部控制人員的主觀意識上，企業一定要加強更新的工作，灌輸先進的理念與意識，保證內部控制工作的充分開展。企業還應積極促進內部控制操作者對內部控制監管體系實施監控與改進，保證企業內部控制的各項機制完整建立起來，促進市政工程的正常開展。

（四）把對風險評估的認識提升到新層次

相關企業實施內部控制的進程里，一定要提升對內部風險評估的深刻認識。對于審計人員的要求是：從自身做起，使其認識風險評估的關鍵作用，不斷提升其對風險評估的認識程度。只有如此，在具體的內部控制操作中，相關人員方能在內部控制的各個流程上及時發現風險與漏洞所在，及時進行修補與完善。市政企業要以行業以及國家相關法律法規為依據，制定并落實風險評估制度，使得風險評估能在企業的內部控制工作中有的放矢，釋放更大的能量，在市政工程的具體實施當中，將風險評估的潛能充分發揮出來。如果有風險危及企業實施的工程時，就能利用充分的風險監控與處理機制進行妥善解決，為工程順利實施保駕護航。

（五）完善市政企業內部控制的各項規章制度

一個市政企業如果想要長遠發展，一定要從企業內部控制部門入手實施控制，首先要從企業自身出發，量身打造符合其實際的內部控制準則，這從一定程度上決定了企業未來發展趨勢，北京順義市政控股有限責任公司始終以公司制定的“集團化、市場化、一體化、信息化”的發展方向為指導，在企業進行內部控制的工作上給予了一定的理論與規定的支撐，能對未來發生的風險實施管控。在內部控制準則實施的過程中，一定要落實崗位責任，并將具體的崗位責任落實到人頭。北京順義市政控股有限責任公司在具體工程的實施中嚴格實踐了公司制定的“責任市政、民生市政、生態市政、智慧市政、共享市政”原則與各項規章，如果在內部控制過程中遇到困難，就能第一時間發現并立即要求崗位人員迅速應對，使得企業內部控制工作可以在整個企業范圍內得到系統的落實，能夠進一步保證市政工程的有效進行。

四、結束語

市政工程由于其綜合性，所牽涉的范圍較廣，發揮的作用極大，對于我國的城市化進程有著積極的推進作用。對于市政企業來說，一定要結合其具體實際，以內部控制原則為指導，參考國內國際成熟經驗，方能正確處理市政企業內部控制中遇到的各類難題。在內部控制的操作中結合正確科學的措施，促進企業內部控制工作提升效率、精度，確保市政工程的順利進行，為實現“業強城優生活美”順義，推動順義提升城市品質發揮積極作用。

參考文獻：

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