試論企業財務內部控制的優化及對策

王心

摘要：在新時期的背景下，企業要想得到快速穩步的發展離不開各個部門之間的共同努力，尤其是財務管理部門最為重要。基于此，本文從企業財務內部控制優化的原則性出發，探討現階段財務控制工作主要存在的問題，以及在管理過程中完善公司治理結構、健全公司管理制度和提高企業財務內部控制人員綜合素質等策略的實施，借助企業財務內部控制的優化及策略分析，以期為企業財務管理提供幫助。

關鍵詞：企業財務;內部控制;財務管理

隨著我國經濟的快速發展，給企業財務內部控制工作帶來了巨大的挑戰，因此各大企業也逐漸加強了對企業財務內部控制的管理力度。企業財務內部控制主要包括資金籌集、成本核算和工程款的結算等，企業財務內部控制工作涉及面相對較廣，在管理過程中極易出現漏洞，因此企業應該對財務內部控制工作進行完善和優化。

一、企業財務內部控制優化的原則性分析

（一）內部控制的系統性原則

企業財務控制模式的設計具有集合性、聯合性以及整體性等特點，集合性主要體現在企業內部控制管理工作實施過程中，需要對多種因素進行協調和分析;聯合性則主要體現在內部控制工作實施時各環節之間的緊密性;整體性對企業的發展具有指導性作用，在工作中主要起到統籌和規劃的作用。

（二）分權制衡原則

開展企業內部財務控制工作時，需要對權力的集中和分散進行合理規劃，保證兩者之間的平衡。避免權力過于分散給財務內部控制工作帶來困難，同時也注意權力過于集中限制企業財務內部控制的有效實施，通過兩者之間的規劃和協調，有效提高企業的競爭力。與此同時，還需要注意企業文化與分權制衡之間的融合，通過協調起到完善經營環境的效果，為企業的發展奠定基礎。

二、企業內部財務控制工作主要存在的問題分析

（一）企業內部財務控制工作基礎相對較為薄弱

現階段，部分企業的高層管理者認為建立完善的財務內部控制制度，對企業財務管理效果不明顯，并且企業管理者認為財務內部控制對管理工作的實施起到一定的限制作用，不利于企業內部控制的改革和創新。還存在部分管理者進行財務內部控制管理時，其基礎工作處理不到位，在上崗前沒有接受全面的培訓工作，因此在實際工作中無法起到財務內部控制應有的作用，從而對企業的發展起到阻礙性作用。

（二）監管制度存在一定的不足

隨著大多數企業對財務內部控制管理的重視，其在企業管理工作中已經起到了一定作用，但在實際工作中還存在一定的不足之處，例如企業內部控制實施的監管制度相對較為落后，無法起到督促和監督的效果。主要因素為企業內部還沒有建立完善的監管制度，監管制度不嚴格以及財務流動方向不明等，從而極易出現不法人士利用監管制度存在的漏洞牟利，給企業的發展造成巨大損失。

（三）企業缺乏高素質會計人才

企業內部財務控制工作的實施效果直接影響企業的發展，而實施效果則受到管理人員的專業素質限制，因此企業發展與管理人員綜合素質有重要關系。企業為了降低財務支出的成本，在招聘會計人員時，對其綜合素質要求相對較低，因此在管理過程中無法起到財務內部控制應有的效果。還存在部分管理人員缺乏責任心，對于企業財務內部控制工作態度不認真，從而在工作過程中極易出現差錯，更有甚者為了謀取私利偽造數據和賬單，從而給企業的發展造成巨大影響。

三、企業財務內部控制的優化策略分析

（一）完善公司治理結構

公司治理結構對企業的發展具有重要意義，企業要想緊跟時代發展的步伐，首先應該不斷對內部控制機構進行完善和健全，從而有效提高企業管理水平。為了有效推動企業管理財務內部控制的順利實施，在完善企業治理結構上需要做到以下幾點：

第一，企業內部需要成立董事會，從而對企業的產權和經營權進行分離管理，并加強監督制度，防止企業內部權力過于集中，在分散工作后需要對具體職責進行明確，確保公司內部各項工作的有序實施;第二，對于企業內部管理工作，企業需要成立專職的財會部門，對財會部門的具體工作范圍、工作職責等明確劃分，便于在管理過程中出現問題后快速找出問題原因，將企業損失降到最低;第三，建立企業財務收支審批制度，在實際工作管理過程中，企業需要將財務工作的執行與收支審批進行分離，例如企業內部的記賬工作人員只需要負責賬本的記錄和管理，而其中的審查人員只需要對賬本進行核對，將兩者分開管理。與此同時，企業在管理過程中還需要對財務收支審計工作進行不斷的完善和健全，對報銷制度的完善，則需要根據企業的發展情況實施，例如企業規模在逐漸變大時，則需要對企業報銷金額根據企業的發展情況進行增加，確保報銷制度的合理性和科學性[1]。

（二）健全企業財務管理制度

企業發展永遠離不開完善的監督管理制度，其不僅對企業內部的財務起到監督和管理的作用，同時對企業的發展具有導向性作用。為了提高企業財務管理工作中的監督與管理效果，提升企業的運轉能力，在健全和完善企業監督制度時需要做到以下幾點：第一，加強企業內部的一致性管理措施，在企業實際管理工作中不管是企業財務報表，還是其他財務數據（收支單據、負責人的簽字等）都需要進行統一審查和管理，同時還需要規范各項管理的具體流程，確保財務管理工作的透明化的前提，有效提高企業財務內部管理的工作質量;第二，企業財務內部控制工作開展中，還需要建立完善的預算管理制度，通過健全的預算管理制度，使企業財務控制工作的各個步驟和項目實施更加有據可循[2]。

（三）提高企業財務內部工作人員綜合素質

在企業運營過程中，財務管理人員是企業財務內部控制的主要實施者，其自身綜合素質將直接影響企業財務內部控制的開展效果，因此企業要想真正意義上實現內部控制的有效實施，就應該注重企業財務內部控制管理人員的綜合素質培養。在企業財務內部工作人員綜合素質培養中需要做到以下幾點：第一，企業需要定期開展培訓班，對公司內部的財務管理人員進行專業知識和理論知識培訓，從而有效提高管理人員綜合素質;第二，企業可以與高等院校進行聯合辦企，企業定期將單位中學習能力強和具有良好發展前景的工作人員送入高校進行深造，從而起到不斷引入先進理念的效果。同時高校中還可以為企業不斷輸送高素質的財務會計管理人員，達到引入新鮮血液的目的;第三，公司需要加強高素質人才的引進，增加招聘渠道，例如各省的大型招聘會、智聯、58同城等，從而為素質人才的引進奠定基礎。同時做好市場調研工作，對會計人員薪資情況詳細了解，為吸引高素質人才提供幫助[3]。

（四）加強ERP系統的引入

隨著信息時代的來臨，信息技術在企業發展中所起到的作用也逐漸增加，現階段，大部分企業在管理工作中都已經引入了企業資源計劃（Enterprise Resource Planning，ERP）系統，從而對企業財務內部控制起到促進協助作用。在實施ERP系統過程中需要注意以下幾方面內容：第一，在建立ERP系統對企業財務內部控制進行管理過程中，需要根據企業發展的具體情況進行不斷完善和調整，確保各項工作都能夠有效順利的進行，有效發揮ERP系統的高效性;第二，企業需要加大ERP系統的資金投入，從而為企業財務內部控制的實施奠定堅實資金基礎，降低財務內部控制工作中的人為誤差發生。

四、結語

綜上所述，加強企業財務內部控制優化及策略實施，不僅能夠有效提高企業資源的利用率，同時對企業內資金籌集、成本核算以及工程款的結算等工作有重要影響。經過上文分析可得，在企業財務內部控制管理工作中，不但要加強管理制度的完善，同時還需要重視ERP系統的引入，從而有效提高企業財務內部控制管理的工作效率，因此企業財務內部控制優化及有效策略，能夠充分應用到企業財務管理中來。

參考文獻：

[1]陳燕青.淺談企業財務內部控制的優化及對策[J].現代經濟信息，2017 （10）：192-193.

[2]方君.淺談企業財務內部控制的優化及對策[J].中國國際財經（中英文），2017 （06）：91-92.

[3]黃秀娟.淺談企業財務內部控制的優化及對策[J].中小企業管理與科技（中旬刊），2016 （02）：84.