淺析稅收優惠對中小企業發展的促進作用

司雨欣

摘 要：介紹了中小企業的概念及在大型企業的影響下中小企業發展的現狀，分析了中小企業在稅收優惠作用下的發展情況，總結了稅收優惠促進中小企業發展的對策，希望能為中小企業稅收優惠政策的實行和健康可持續發展提供參考。

關鍵詞：中小企業;稅收優惠;促進作用;建議

文章編號：1004-7026（2019）23-0154-02? ? ? ? ?中國圖書分類號：F812.42 ? ? ? ? 文獻標志碼：A

目前，中小企業所處的市場環境不再像過去那么嚴峻，其發展環境較為和諧。中小企業創造了越來越多的就業機會和經濟價值，其在國家發展中扮演的角色不容小覷。但是，我國中小企業受自身資金、規模、人才的限制，無論是技術水平還是資源儲備，都很難與國內大型企業相媲美。因此，對中小企業實施稅收優惠能幫助其在激烈的市場競爭中快速發展和壯大，因此稅收優惠對中小企業的發展有重要的意義。

1? 中小企業的概念及其發展現狀

1.1? 中小企業的含義

根據國務院部門統一的劃分方法，我國企業年銷售額和資產總額低于5億元、高于5千萬元的企業屬于中型企業，年銷售額和資產總額低于5千萬元的企業屬于小型企業。一般意義上的中小企業是與行業總體相比，公司規模不大、職工總數不多、資產總額較少的一類企業。

1.2? 扶持中小企業發展的意義

1.2.1? 中小企業發展有助于緩解就業問題

勞動密集的特點使中小企業在沒有較大規模的情況下也能以數量多和行業涉獵廣泛的特點在競爭中取勝。因此，中小企業的存在和發展少不了人才的支持。相對于大型企業，中小企業的從業門檻比較低，這一特點能為人們提供更多的就業機會，吸納更多人員就業[1]。

1.2.2? 中小企業發展有助于科技創新

良好的市場環境推動中小企業迅猛發展。中小企業數量多、發展靈活、覆蓋面廣等特性在提高經濟效益方面優勢顯著。面對大型企業的競爭，中小企業另辟蹊徑，致力于科技創新，對社會經濟發展起著先鋒作用。同時，作為社會經濟的重要一份子，其在提升經濟效益方面起了重要作用。

1.3? 中小企業發展困境

在市場環境條件優越、政府政策放寬和市場需求迅速擴大的今天，我國中小企業規模不斷擴張，服務水平不斷提高。良好的市場環境和不斷增加的市場需求為中小企業提供發展機遇的同時也帶來了挑戰。無論是技術水平還是資源儲備方面，中小企業都很難和國內大型企業相比。

2? 中小企業發展中稅收優惠的作用

2.1? 創造良好發展環境

中小企業規模小、競爭力弱，再加上本身的資金優勢不明顯，若想多獲利，必然要壓縮經濟成本。但是，壓縮成本后生產和提供的必然是劣質的產品和低質量的服務，會導致中小企業在競爭中的議價能力差，陷入降低價格爭取市場的惡性循環。在這種情況下，國家對中小企業實施稅收優惠實質上創設了有利和公平的競爭平臺。國家提供的稅收優惠首先減少了中小企業的稅收壓力，使中小企業將節約下來的資金用在提高產品質量和降低企業生產成本上。生產成本降低、產品質量上升、服務水平提高，中小企業將會獲得更多的商業機會，經濟效益必然也會隨之升高[2]。

2.2? 促進公平競爭

國家宏觀調控這只無形的手對市場經濟的平衡發展具有重要意義，稅收作為宏觀調控的手段之一，對中小企業的發展也起著非常重要的作用。高額的稅收會加大中小企業稅收壓力，適當的稅收優惠對中小企業的穩定發展十分有效。國家對中小企業實施稅收優惠實質上是利用稅收的調節作用對社會各方的利益進行再分配，這種稅收傾斜幫助中小企業建立了一種適度的公平競爭條件，有助于引導社會資源的優化利用，緩解中小企業在市場競爭中的弱勢。

2.3? 降低企業發展風險

中小企業本身的資本積累較少，融資比較困難，各方面資金不足限制了其發展和投資的進程。在風險投資方面，中小企業受資金限制，很難獲得銀行的支持，這導致中小企業在企業規模擴張和新產業投資方面趨于保守，進而導致企業發展遲緩。無論是經濟實力還是抗壓能力，中小企業都處于劣勢地位，一旦投資失利，對中小企業造成的后果將是毀滅性的。國家對中小企業實施稅收優惠，不僅能使中小企業將節約的成本運用在實現未來發展目標上，還能幫助中小企業靈活運轉資本，降低了中小企業發展的風險，一定程度上彌補了中小企業因自身財力不足而限制企業未來發展，幫助中小企業提升盈利能力。

2.4? 促進科技型企業發展

國家對中小企業的稅收優惠不僅對普通企業有益，對于專注于科研的企業也有著積極作用。科技創新不是一朝一夕就能取得成效的，時間、人力和設備的成本耗費非常巨大，這意味著本身實力不足的中小企業如果要發展科技創新，就必須擁有非常堅定的研究信心和毅力。國家稅收優惠不僅能幫助中小企業集中分配企業資源，將企業發展重點集中在對未來更加有益的科技研發上，同時降低了中小企業研發失敗而導致的成本風險。對科技創新型中小企業實施稅收優惠，有助于鼓勵各中小企業將發展方向集中于科技創新，滿足這類產業的發展需求，對社會科技創新的發展大有益處，也可以實現中小企業的盈利目標。

3? 使稅收優惠促進中小企業發展的建議

3.1? 吸收優秀經驗，通過稅收補貼降低成本

想要發揮稅收優惠對中小企業的促進作用，可以借鑒國外發達國家的經驗，為中小企業提供政策傾斜，例如為其制定較為優惠的稅率和適當的稅收減免政策，促進中小企業的發展。針對科技創新型中小企業，國家可以出臺針對研發部分經費的稅收減免政策，降低中小企業研發風險和提高其經濟效益。

3.2? 加快建設中小企業服務型銀行

想要實現稅收優惠對中小企業的促進作用，國家除降低稅收額度外，還可以鼓勵銀行放寬對中小企業借貸的硬性條件，在貸款的金額和利息方面給予補貼，為信用良好的中小企業提供低利率的貸款，加快建設中小企業服務型銀行。

4? 結束語

國家的大力支持和良好的市場環境，使我國中小企業發展迅速。但是，由于自身資金、規模、人才的限制，中小企業在市場競爭中處于劣勢，需要國家的大力支持。中小企業發展中存在很多問題，國家對中小企業實施稅收優惠在創造發展溫室、避免不公允的競賽和科技型企業發展、降低企業發展風險、吸納高素質專業人才方面卓有成效。

參考文獻：

[1]陳田.中小企業的發展現狀、稅負水平及稅收籌劃探究[J].南方企業家，2018（2）：59，61.

[2]胡城瑤.我國科技型中小企業稅收優惠政策激勵效應及優化路徑研究[D].南昌：江西財經大學，2018.

（編輯：郭? 穎）