x保險公司財務風險控制分析

■ 潘震（遼寧師范大學海華學院管理系）

一、引言

近年來伴隨著我國國民收入水平的逐漸提高，人們開始不滿足即時的溫飽，而是開始追求更高的生活質量，更多的考量自身的健康和財產的維續，特別是為未來的生活做出長遠的規劃和打算。而保險作為一種具有多元服務，并且能夠為客戶提供健康保障、財產保障等多重保障措施的產品，在人們風險意識逐漸加強的情況下得到了巨大的發展空間，市場規模極具膨脹。截止到目前為止，我國國有控股保險公司有10家，財產險保險企業60家，人壽保險企業71家，再保險公司8家，具有保險性質的資產管理企業共有11家。而且大部分保險公司都是“開枝散葉”，已經遍布我國諸多地區。而在這種競爭環境下，保險企業作為以風險控制為主要經營業務其勢必要面對更加嚴峻的風險挑戰。

二、財務風險控制理論概述

（一）財務風險的概念

財務風險是指企業在財務活動中基于無法預料的因素影響，導致企業在一定時期或范圍內所獲得的財務成果與預期的經營目標發生偏差，促使企業蒙受損失或者獲得更大收益的可能性。從理論層面來講，財務風險有廣義和狹義之分，狹義的財務風險所指的是損失的不確定性，而廣義的財務風險則還包括盈利的不確定性。

（二）財務風險的類型

財務風險通常具有以下幾種類型：（1）籌資風險，指企業在籌集資金的過程中，因為資金供需市場以及宏觀經濟環境變化而導致籌資結果與預期目標存在差異的可能性；（2）投資風險。是指企業在投資過程中，由于企業自身技術、資源等問題或者是因為市場供需變化而導致投資的實際收益偏離預期收益的風險；（3）經營風險，是指企業在生產、供應、銷售等環節中因為內外部不確定因素而導致企業資金流通僵化、遲滯，并影響企業價值的風險；（4）存貨管理風險，對于大部分企業來講，存貨的合理值確定是所有企業都必須要認真思考和控制的重要內容。而存貨管理風險則是指因為存貨過多或過少而導致存貨積壓、企業資金流動性差以及存貨過少，原材料供應不及時等現象的風險；（5）流動性風險，是指企業對于長短期債務或者是付現責任無法履行的可能性。

（三）財務風險控制的定義

財務風險控制是指在財務管理的過程中，針對不同類型的財務風險，采取相應的措施對企業財務活動施加影響，并調節相關因素，以促使預期目標達成，并切實規避風險的管理活動。

（四）財務風險控制的方法

財務風險控制的方法主要有三種：（1）防護性控制，即在財務活動前，結合財務活動的實際情況，對財務風險的要素進行分析，并制定制度或規定來限制風險因素，以控制風險的方法；（2）前饋性控制，是指在財務活動過程中，通過財務系統運行的數據等進行分析，以判斷即將出現的財務風險，并通過采取措施規避風險的方法；（3）反饋控制，在財務風險出現之后，系統的分析實際目標達成與預期目標達成之間的差異，并且回溯財務活動的整個過程，找到風險產生的原因，并結合原因調整財務活動環節或計劃，以規避風險的再度發生。

三、X保險公司財務風險控制存在的問題

（一）重業務忽視財務風險控制

縱觀近年來各大保險公司的發展方向和態勢會發現，包括X保險公司在內的很多大型保險公司對于業務的重視程度明顯要高于財務風險控制。尤其是基層分公司的業務人員，為了能夠有效的提高自己的業績，在與客戶溝通的過程中采用各種帶有歧義、誘導的話術來吸引客戶簽單。但是卻忽視了保險公司本身所經營的就是風險，無論是在電銷方面還是在網銷方面，X保險公司都更傾向于以成單率來衡量基層業務人員的綜合素質，并且以績效來評價業務團隊。但是在企業運營的過程中，對于企業財務監管的力度逐漸下降，財務部門更多的注重企業資金的安全，卻忽視了來源于產品的風險。而且目前X保險公司各分公司只對大型的業務實施風險評估，對于中小型業務并沒有加以評估的過程，或者說評估的過程更多的流于走形式，裝樣子，沒有真正的挖掘可能存在的潛在風險，最終導致企業財務風險隱患無法得到發現和解決。

（二）財務風險控制制度滯后

從X保險公司的產品數據來看，財產保險和人壽保險是X保險產品體系中數量最多且涉及金額最大的兩項業務，2018年X保險集團總利潤為41.25億，其中人壽保險利潤達30.49億，占比73.9%，而產線為7.22億，占比為17.5%。而在財產保險中，車險是重中之重。車輛保險不僅理賠環節復雜，而且由于車輛事故涉及人員眾多，很多現場復雜多變，需要理賠人員具有高度的職業素養客觀的進行現場勘查、損失確定、啟動理賠程序。任何一個疏忽都可能引發X保險公司的財務風險，特別是在承保人存在惡意詐騙的情況下，更需要理賠人員具有高度的職業判斷能力。不過無論是約束理賠人員的理賠勘察還是制約承保人的詐騙行為都需要有嚴格的財務風險控制制度作為支撐，以切身維護承保人和保險公司的利益。但是當前X保險公司在風險控制制度方面并沒有做到與時俱進，尤其是在崗位責任制的設計與落實方面，X保險公司并沒有對理賠人員進行嚴格的約束，所以就使得很多理賠人員在理賠勘察過程中，態度不端正，被犯罪分子鉆了空子。例如2016年，X保險公司就曾出現一輛寶馬轎車在一年半內頻繁出現報案，報案次數多達7-8次。而且這幾次報案都未出現責任方，最初幾次保險人員予以了理賠，但是待事故出現過于頻繁之后，X保險公司開始懷疑該車輛涉嫌騙保，并報警尋求調查。經調查之后確認該車車主確系騙保行為，而在先后7-8次的報案過程中，很明顯X保險公司財務風險控制制度并沒有約束好承保人和理賠人員，從而使得承保人得以騙保，而理賠人員存在失職，導致公司造成經濟損失。

（三）財務風險控制預警機制未發揮作用

由于近年來百姓對保險服務的認可，保險行業快速發展，保險公司的市場雖然逐漸打開，但是保險公司之間的競爭，尤其是各保險公司一線業務人員之間的競爭更趨激烈。所以這就促使了很多保險公司有部分從業人員違反保險行業的相關規定，越過公司私自承接保險業務，甚至是為了能夠獲利而私自更改保險的承保范圍，嚴重的侵害了保險人的切身利益，這其中就包括X保險公司的從業人員。而且X保險出現違法行為的從業人員花樣百出，無論是不按規定理賠還是在保險合同上弄虛作假皆有存在，給保險公司帶來了極為嚴峻的財務風險。例如2019年X保險代理有限公司重慶分公司業務人員利用職務便利為其他結構個人牟取不正當利益，被重慶銀保監局罰款15萬元。而針對這一事件，X保險的財務風險控制預警機制毫無反應，所以可見X保險公司雖然設有財務風險控制預警機制，但是無論是從結果上還是從過程上，該風險控制預警機制都未能發揮其應有的作用。

（四）財務風險控制管理體系不健全

對于X保險公司來講，財務風險是客觀存在的，但是健全的財務風險控制管理體系卻能夠有效的規避財務風險，盡可能的降低財務風險造成的損失。而現階段，X保險公司在財務風險控制管理體系上仍然存在明顯的不健全特點，尤其是在內部控制方面具有很多薄弱的環節。當前，X保險公司雖然設有監管制度，但是由于各部門職權存在交叉，且部門之間的聯通性交叉，所以就導致很多部門，尤其是基層部門可以對為入賬的公司資金進行一定程度上的操作，而這種操作往往是惡性的。例如2016年X保險公司曾有業務人員因為急需用錢，所以盜用客戶代繳保險款，而且因為保險款被挪用導致客戶保單始終并未開具。盡管該次事件并沒有因為保險款被盜用而出現客戶風險無法保障的極端問題，但是卻也說明了現階段X保險公司的內部控制體系存在明顯的漏洞。

四、X保險公司財務風險控制問題的應對策略

（一）加大對財務風險控制的重視程度

加大對財務風險控制的重視程度是X保險財務風險控制的必要條件。其實以目前我國保險行業的競爭態勢來看，對于大部分保險公司來講，市場核心競爭力并不取決于外部環境，而是取決于保險公司的內部穩定性。因為當前我國保險公司的產品同質化現象明顯，所以很難從產品上直接超出其他公司的競爭力水平線，但是企業財務風險控制能力則不同，一旦財務風險爆發，影響的不僅僅是X保險公司的品牌，更是其未來發展的可能性。所以X保險公司應該從上到下加大對財務風險控制的宣傳力度，首先從管理層出發，定期召開會議并設計和規劃公司財務風險控制長、中、短期計劃，要求各高層管理者、中層管理者都樹立基本的財務風險控制意識，并且在實際的管理工作中緊抓風險控制。其次，除了管理層以外，在一線業務人員的常規培訓基礎上，要納入企業財務風險控制的內容，要指導一線業務人員識別財務風險的條件，同時，幫助一線業務人員更好的把握常規業務中可能出現的財務風險，以便于做到對每筆業務都能夠慎之又慎，提高企業的財務風險控制水平。

（二）優化財務風險控制制度

優化財務風險控制制度對于X保險公司財務風險控制效果達成來說至關重要。制度是X保險公司財務風險控制執行的準繩，也是公司一線業務人員工作遵守的條例。而要優化財務風險控制制度有限要完善公司的整個業務流程，盡管當前X保險公司的業務流程已經趨于體系化，但是要結合現階段客戶需求的多元化變化來做出適當的調整與精細化優化。而且X保險公司最需要的就是加強理賠環節的風險管理，首選需要承認的是理賠環節必須要體現服務意識，業務人員要具有良好的溝通能力和專業知識，并且嚴格遵守市場準則。但是同樣的，X保險公司在現有的理賠制度基礎上還應該強化復核制度和理賠保單的定期查驗工作，保證為真正的客戶服務，但是杜絕騙保欺詐行為。例如X保險公司可以在現有的業務流程環節基礎上，增設車險理賠ERP管理系統，根據車損的實際情況來進行修理廠的匹配工作，避免車險理賠中一些私人交易的產生。

（三）完善財務風險控制預警機制的應用

完善財務風險控制預警機制的應用最根本的還是要提高對財務資金流動的分析能力，尤其是轉變傳統的財務會計為管理會計，讓財務會計工作能夠為企業的管理工作服務，以此來激發財務風險控制預警機制的潛在作用。這就需要X保險公司能夠實時匯總財務數據，從資產收益率、負債率等角度切實的把握公司的財產數據以及資金的流動，對于出現異常流動的資金要立刻予以復查，一旦出現問題應立刻著令對應的處理部門進行處理，避免風險造成的損失不斷蔓延增大。與此同時，X保險公司還需要提高資金準備率，完善風險評估指標，并且在產品設計應用之前做好風險評估和資金準備，以此來保證公司能夠對企業資產做出合理規劃，并且有效的規避財務風險。

（四）健全財務風險控制管理體系

健全財務風險控制管理體系需要X保險公司強化對企業收付費管理以及內部控制的力度。在收付費方面，X保險公司需要在對公司進行宣傳時明確提出客戶、業務人員無權私下進行保險代繳，并且要求合同簽署、保費繳納都需要客戶現場上傳文檔并直接錄入公司的財務系統，保險人以及業務人員的信息必須準確無誤的進入到公司的系統中，而且要求客戶能夠進行視頻驗證。雖然這樣一來流程相對繁瑣，但是卻能夠在一定程度上保證客戶和公司的切身利益。在內部控制方面，X保險公司應該完善資產管理體系、預算管理制度、分支機構財務授權體系等，確保所有崗位都能夠各司其職又彼此至于制約。尤其是在財物授權體系方面，雖然X保險公司需要下放權力到基層，但是這并不意味著X保險公司對于分支機構的掌控力度要隨著放權而減弱，相反，分支機構更應該直接隸屬于公司高層，提高分支機構隸屬層次的同時也強化總公司的管理力度，落實對企業財務風險的宏觀控制。

五、結論

綜合來看，X保險公司在近年來的發展過程中已然呈現出了欣欣向榮的趨勢，但是由于外部市場競爭環境的逐漸惡化，X保險公司需要進一步實現財務風險控制來穩固企業內部發展的基礎，樹立企業的市場核心競爭力。不過，當前X保險公司財務風險控制體系仍然存在薄弱點，所以需要能夠進一步完善財務風險控制體系，加大財務風險控制的力度，奠定企業長期可持續發展的重要基礎。