外商投資中的國民待遇設(shè)定問題

【摘 要】 根據(jù)WTO對(duì)我國提出的具體要求，以及我國對(duì)外商投資法的不斷完善，在外商投資中如何設(shè)定國民待遇問題尤為重要。由于我國先前對(duì)于外商投資的某些政策過于優(yōu)惠而有的則過于苛刻，這種不平衡的待遇會(huì)造成內(nèi)外資企業(yè)的不正當(dāng)競爭，于是就需要設(shè)定國民待遇原則，適當(dāng)引入準(zhǔn)入前國民待遇規(guī)則，收緊超國民待遇優(yōu)惠政策，調(diào)整市場經(jīng)濟(jì)秩序。

【關(guān)鍵詞】 國民待遇 超國民待遇 準(zhǔn)入前國民待遇

1.我國外商投資待遇的發(fā)展歷史

我國在加入世貿(mào)組織的前后及后續(xù)十幾年的發(fā)展中，對(duì)外商待遇的相關(guān)法律法規(guī)不斷修改完善，逐漸適應(yīng)改革開放的步伐和社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的完善。

（1）加入世貿(mào)組織前我國對(duì)外資待遇的幾種表現(xiàn)

我國在入世貿(mào)組織之前對(duì)外資待遇主要有三個(gè)方面：國民待遇、優(yōu)惠待遇和差別待遇。其中國民待遇主要是在一些對(duì)與國家安全、社會(huì)公共利益領(lǐng)域沒有不利影響的情況下給予外資投資企業(yè)以與國內(nèi)內(nèi)資企業(yè)相同的待遇。主要是體現(xiàn)在對(duì)權(quán)利的救濟(jì)、一定范圍的外商投資保護(hù)以及財(cái)產(chǎn)保護(hù)方面，對(duì)于流轉(zhuǎn)稅、結(jié)售匯制度方面與國內(nèi)企業(yè)相同適用。其差別待遇主要是要求外資企業(yè)尤其是服務(wù)行業(yè)，其所需的原材料等所需物資在同等情況下應(yīng)當(dāng)在本國購買，以及將產(chǎn)品出口作為設(shè)立外資企業(yè)的要求，這些都是應(yīng)當(dāng)予以改正的。在差別待遇方面主要是各種優(yōu)惠政策尤其是在稅收和生產(chǎn)經(jīng)營自主權(quán)的相關(guān)規(guī)定[3]。理論上講，這些優(yōu)惠政策與國民待遇并非絕對(duì)的排斥的關(guān)系，但是現(xiàn)在大力發(fā)展國內(nèi)企業(yè)的情況下，不利于其發(fā)展。以及在稅收方面的優(yōu)惠政策是的國家的財(cái)政收入大量減少，也會(huì)形成企業(yè)間的不正當(dāng)競爭。

（2）加入世貿(mào)組織后我國外商法的發(fā)展

我國相關(guān)外商法的具體修改內(nèi)容主要包括：當(dāng)?shù)爻煞菀蟆⑼鈪R平衡要求、出口實(shí)績要求、透明度的體現(xiàn)以及弱化政府職能。之前規(guī)定的外資企業(yè)所需生產(chǎn)資料，在同等情況下應(yīng)當(dāng)優(yōu)先在中國購買，后改為“按照公平、合理的原則，可以在國內(nèi)市場或者國際市場購買”。刪除原《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》第20條：“合作企業(yè)應(yīng)當(dāng)自行解決外匯收支平衡。合作企業(yè)不能自行解決外匯收支平衡的，可以依照國家規(guī)定申請有關(guān)機(jī)關(guān)給予協(xié)助[1]。以及削弱企業(yè)主管部門的管理職能等相關(guān)舉措，更加符合世貿(mào)組織的相關(guān)規(guī)定，更好的吸引外資企業(yè)的投資。

我國對(duì)于外資企業(yè)的國民待遇相關(guān)問題是逐漸完善發(fā)展的，并非一朝一夕的事情。主要是優(yōu)惠待遇問題，適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠待遇固然可以起到吸引外商投資的效果，并且能提供更多的就業(yè)崗位解決就業(yè)問題，但是物極必反，過分的優(yōu)惠待遇例如稅收政策，我國給予外資企業(yè)產(chǎn)品出口所得稅及灌水的減免，就有違WTO的相關(guān)規(guī)定，并且會(huì)引發(fā)其他國家的制裁。在后續(xù)政策變化上，我國已經(jīng)收緊了部分稅收優(yōu)惠政策，并且采取相關(guān)實(shí)際行動(dòng)。雖然目前我國無法完全取消優(yōu)惠政策，但是通過不斷發(fā)展，必然能過渡到不依靠優(yōu)惠政策來吸引外商投資的階段。

從我國發(fā)展的情況來看，國民待遇是最佳的解決外商投資的待遇方案，實(shí)現(xiàn)投資的自由化，當(dāng)然這并不意味著外資與內(nèi)資企業(yè)的絕對(duì)平等，這在任何一個(gè)國家都是無法做到的。還需要對(duì)涉及國家安全、國民教育以及社會(huì)公共利益等方面做出一些例外的規(guī)定。對(duì)那些可能引起企業(yè)間不正當(dāng)競爭的優(yōu)惠政策給予修改，更好的做好多邊貿(mào)易。

2.國民待遇原則完善我國涉外立法

不論是從我國實(shí)體法還是程序法來看，我國在實(shí)際上已經(jīng)對(duì)國民待遇做出了規(guī)定，確立了國民待遇的原則，并且建立了比較完善的標(biāo)準(zhǔn)，其尚未實(shí)行的部分主要差異在于外資的準(zhǔn)入和履行等方面。《外貿(mào)法》規(guī)定：“中華人民共和國在對(duì)外貿(mào)易方面根據(jù)所締結(jié)或者參加的國際條約、協(xié)定，給予其他締約方，參加方或者根據(jù)互惠，對(duì)等的原則給予對(duì)方最惠國待遇，國民待遇”。可見我國法律對(duì)于外商投資的國民待遇是建立在互惠互利的基礎(chǔ)之上而不是單方面的給予，這種規(guī)定是符合國際慣例的。我國的《民法通則》也規(guī)定了中外合資、中外合作以及外資企業(yè)在中國的法人資格的取得方式，且外資企業(yè)與國內(nèi)企業(yè)的設(shè)立、管理、運(yùn)行以及解散和清算均由《公司法》統(tǒng)一管理[2]。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷建設(shè)發(fā)展以及相關(guān)法律規(guī)定的完善健全，市場交易秩序的規(guī)范，內(nèi)資與外資企業(yè)享有的許多待遇已不斷接近，尤其是在：等級(jí)、財(cái)務(wù)以及勞務(wù)的管理上近乎相同，這是真正意義上的實(shí)現(xiàn)國民待遇，但是仍然需要大量的時(shí)間來規(guī)范發(fā)展。

目前我國關(guān)于外商投資的涉外立法上面仍存在很多問題：

在立法主體上，我國原來對(duì)于外商投資的管理規(guī)定的是依照法律法規(guī)以及相關(guān)規(guī)章制度，也就是說除了全國人大及其常委會(huì)意外以外，國務(wù)院、地方政府的相關(guān)政策也可以調(diào)整外商投資。在這種情況下就難以避免因?yàn)榉ǔ龆嚅T而無法相互協(xié)調(diào)甚至互相矛盾的情況，從而影響了現(xiàn)實(shí)中相關(guān)法律實(shí)施的效果。在這種情況下，應(yīng)當(dāng)明確可以設(shè)立相關(guān)規(guī)范的立法主體范圍為全國人大及其常委會(huì)，或者是國務(wù)院，或是國務(wù)院的專門機(jī)構(gòu)享有相關(guān)涉外立法權(quán)。而不是規(guī)定多個(gè)機(jī)構(gòu)享有同等權(quán)力，避免立法內(nèi)容上的沖突。

在權(quán)利義務(wù)方面，對(duì)外資企業(yè)的規(guī)定大多沒有實(shí)現(xiàn)權(quán)利義務(wù)的統(tǒng)一性。一方面，過分強(qiáng)調(diào)對(duì)外商投資的優(yōu)惠政策使其實(shí)際處于“超國民待遇”地位，另一方面又在一些投資領(lǐng)域?qū)ν馍掏顿Y進(jìn)行限制，使其處于一種“次國民待遇”[4]地位。這兩個(gè)方面都不符合市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及國民待遇的原則要求。我國的涉外經(jīng)濟(jì)立法中還存在與國民待遇相違背的政策，這些規(guī)定也不符合社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，因此在立法上應(yīng)當(dāng)盡量避免這些問題的存在，保證內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)平等發(fā)展，而不是在不同方面出現(xiàn)偏頗。

在看待國民待遇問題時(shí)，在完善我國涉外立法的過程中，應(yīng)當(dāng)辯證的看待和實(shí)施國民待遇原則。我們不斷地強(qiáng)調(diào)對(duì)外資企業(yè)的國民待遇問題，要求公平競爭，但是國民待遇絕對(duì)不等于絕對(duì)平等和完全無差異，該原則只能在一定的范圍內(nèi)適用。因此我國在完善相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定以及實(shí)施的過程中，應(yīng)當(dāng)設(shè)立一定的適用范圍，有目標(biāo)的設(shè)立國民待遇原則及相關(guān)問題。立法的完善是法律有效實(shí)施的基礎(chǔ)和前提。我國應(yīng)當(dāng)再明確該原則適用范圍的情況下完善相關(guān)立法，并且建立一系列機(jī)制保證國民待遇原則的實(shí)施，在吸引外商投資的同時(shí)也要保證國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展空間。

對(duì)于適用國民待遇的條款應(yīng)當(dāng)在法律中明確規(guī)定，在不涉及國家安全和社會(huì)公共利益以及其他特殊領(lǐng)域不利影響的情況下，對(duì)外資企業(yè)以內(nèi)資企業(yè)相同或是相近的標(biāo)準(zhǔn)保障其利益，督促外資企業(yè)履行其應(yīng)盡的義務(wù)。對(duì)現(xiàn)在已有的政策中對(duì)外資企業(yè)的“超國民待遇”的內(nèi)容及其處理辦法予以降低，直到對(duì)內(nèi)外資企業(yè)的待遇達(dá)到統(tǒng)一、規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)。

3.關(guān)于外商投資國民待遇的建議

我國在外商投資政策方面，依然處在一個(gè)需要不斷變革來適應(yīng)經(jīng)濟(jì)飛速增長的時(shí)間段，在以往的實(shí)踐中，仍然存在一些政策的不足，例如“超國民待遇”問題，就需要我們抓緊制定相關(guān)政策來改變這種內(nèi)外資的不正當(dāng)競爭的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。在改革政策方面又亟需引入新的政策來適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的變革。引入準(zhǔn)入前國民待遇正在被大多數(shù)國家所接受，它可以正好的吸引外商投資，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)的全方位發(fā)展。

（1）適當(dāng)引用準(zhǔn)入前國民待遇

上個(gè)世紀(jì)，由于投資國民待遇問題對(duì)國家管轄權(quán)的削弱，許多發(fā)展中國家不愿意接受該原則，但在世界經(jīng)濟(jì)全球化不斷發(fā)展的今天，國民待遇被許多國家所接受。今天日韓國家為了更好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在外商投資企業(yè)準(zhǔn)入前采用準(zhǔn)入前的國民待遇規(guī)則，在外商投資的準(zhǔn)入階段就給予其國民待遇的優(yōu)惠政策，該規(guī)則固然依賴于東道主國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，在加入世貿(mào)組織之后的那幾年發(fā)展實(shí)踐里，也有很多學(xué)者認(rèn)為準(zhǔn)入前的國民待遇甚至是國民待遇原則的大范圍推行都是不可取的，用為南北經(jīng)濟(jì)發(fā)展的差異及國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展都不足以推行該原則。但在經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的今天，中國已經(jīng)成為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，在部分發(fā)達(dá)地區(qū)，在我國的領(lǐng)先行業(yè)，可以適當(dāng)?shù)耐菩袦?zhǔn)入前的國民待遇規(guī)則。增加外商投資的好感度，完善市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的框架。

準(zhǔn)入前國民待遇的實(shí)施，并非意味著對(duì)外資的監(jiān)管權(quán)的喪失，反而是對(duì)外資管理權(quán)的規(guī)范，給予外資準(zhǔn)入前國民待遇，這是承諾對(duì)投資的進(jìn)一步自由化，但對(duì)外資的監(jiān)管權(quán)并沒有喪失[4]。因?yàn)樗袞|道主國家都不是無條件的簽訂的準(zhǔn)人前國民待遇。一些發(fā)展中國家在貿(mào)區(qū)協(xié)定下簽訂了準(zhǔn)入前國民待遇條款，從其內(nèi)容中可以發(fā)現(xiàn)，這些國家，并沒有因?yàn)榻o予外資準(zhǔn)入前國民待遇而放棄利用本國法律對(duì)外資進(jìn)行約束的權(quán)力[5]。那些對(duì)外資準(zhǔn)入仍有嚴(yán)格監(jiān)管的國家，由于允許東道國協(xié)定在給予外資準(zhǔn)入前國民待遇時(shí)，對(duì)這種待遇提出保留，所以能夠同意承諾準(zhǔn)入前國民待遇。

現(xiàn)在，各國間為了更好的實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)一體化，越來越多的國家正在接受準(zhǔn)入前國民待遇規(guī)則，那些發(fā)展中國家甚至不發(fā)達(dá)國家對(duì)發(fā)達(dá)國家放寬準(zhǔn)入前國民待遇并非是對(duì)外資管理權(quán)的放棄。當(dāng)然，也沒有任何一個(gè)國家會(huì)無條件放寬國民待遇或準(zhǔn)入前國民待遇，一切都是建立在互惠互利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)之上的。從日韓兩國的相關(guān)措施來看，其不符合準(zhǔn)入前國民待遇規(guī)則的措施的范圍非常的廣泛，只要對(duì)方國家沒有明確的反對(duì)，則可以將其認(rèn)定為不能開放的領(lǐng)域或是部門，并且可以將一些比較特殊的體制納入不符合相關(guān)措施的清單當(dāng)中。準(zhǔn)入前國民待遇并非在放開投資準(zhǔn)入權(quán)方面是對(duì)國家外資監(jiān)管權(quán)的挑戰(zhàn)，最主要的挑戰(zhàn)應(yīng)該是對(duì)透明度的高水平要求[6]。既體現(xiàn)在按照相關(guān)要求及格式公布不符合相關(guān)措施的清單，還要求保證這些措施實(shí)施的高透明環(huán)境。但是該否定清單一旦建立公布，各國在實(shí)施相關(guān)的政策措施的時(shí)候就會(huì)收到許多的約束。并且該模式對(duì)國家的法律法規(guī)透明程度要求以及自由化程度方面的要求也就越高。

（2）解決超國民待遇問題

進(jìn)入世界貿(mào)易組織以后，我國面臨著很多的發(fā)展機(jī)遇，為了更多的吸引外商到國內(nèi)投資，我國制定了一系列“超國民待遇”措施來保證外商投資的數(shù)量，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是在經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展過后的今天，那些特殊的優(yōu)惠政策帶來的負(fù)面影響更加應(yīng)該引起注意并抓緊解決。為了更好的進(jìn)行外資管理并保證國家的發(fā)展，應(yīng)當(dāng)在一定范圍內(nèi)消除超國民待遇設(shè)立實(shí)施國民待遇。

外資企業(yè)對(duì)內(nèi)資企業(yè)產(chǎn)生了很大的擠出效應(yīng)，不利于內(nèi)資企業(yè)的發(fā)展。超國民待遇使得外資企業(yè)對(duì)于內(nèi)資企業(yè)處于一種低成本高收入的狀態(tài)，是一種不正當(dāng)競爭的狀態(tài)，減少內(nèi)資企業(yè)的市場份額，制約了內(nèi)資企業(yè)的發(fā)展。給予外資企業(yè)的超國民待遇，這使得外資快速增長以至于我國資本項(xiàng)目出現(xiàn)大量順差，資本項(xiàng)目順差也直接加劇了外匯儲(chǔ)備的上升[2]。我國經(jīng)濟(jì)主體中外資企業(yè)在所占的比重不斷上升，我國給予其外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策對(duì)國家財(cái)政收入的影響越來越大。有的外資企業(yè)利用多種方式轉(zhuǎn)移利潤，從而避免交付稅款，嚴(yán)重減少了我國的財(cái)政收入擾亂了市場經(jīng)濟(jì)秩序。

轉(zhuǎn)變觀念，逐步的規(guī)范外資企業(yè)的超國民待遇問題，設(shè)立實(shí)施國民待遇原則，提高國內(nèi)內(nèi)資企業(yè)的相關(guān)補(bǔ)貼政策來消除內(nèi)外資企業(yè)之間的福利政策差距，使其處于相對(duì)公平的競爭環(huán)境，保證內(nèi)資企業(yè)的發(fā)展。有計(jì)劃有步驟的逐步減少對(duì)于外資企業(yè)的超國民待遇，推行國民待遇原則。減少政府對(duì)外資企業(yè)的干預(yù)，建立更加有利于企業(yè)發(fā)展的市場環(huán)境。通過立法的方式解決“超國民待遇”問題，保證內(nèi)外資企業(yè)的公平發(fā)展。

我國外資待遇問題一直是近幾年來經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的繼續(xù)改革創(chuàng)新的問題，從加入世界貿(mào)易組織之后的這十幾年的發(fā)展來看，市場經(jīng)濟(jì)急需落實(shí)國民待遇原則。打破固有的優(yōu)惠政策或是部分投資領(lǐng)域的限制思想，加快在部分發(fā)展優(yōu)勢領(lǐng)域引進(jìn)準(zhǔn)入前國民待遇規(guī)則。總的來說，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是決定國家經(jīng)濟(jì)政策改革的前提，更好的政策是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的保障和推動(dòng)力，逐步落實(shí)國民待遇原則是目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。

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作者簡介：張益（1998年-），女，苗族，籍貫：重慶彭水，學(xué)歷：碩士研究生，單位：重慶工商大學(xué)，研究方向：國際經(jīng)濟(jì)法，單位郵編：400067

本論文是2019年度重慶市重慶工商大學(xué)研究生創(chuàng)新型科研項(xiàng)目“‘我國雙邊投資條約審查與實(shí)施的銜接問題研究——以《外商投資法》的生效為背景”（編號(hào)yjscxx2019-101-30）的成果之一。