增值稅率下降后建筑裝修裝飾企業的納稅籌劃研究

房穎森

一、前言

為了健全我國的稅務制度，國家施行了降低增值稅的稅收制度。這一制度一定程度上減輕了企業的納稅負擔，簡化了稅務計算。在具體的實施中，也遇到一系列的問題，所以建筑裝修裝飾企業應該研究新稅法，積極分析新稅法對自身的影響，減輕稅負，促進企業健康發展。

二、增值稅率下降對建筑裝修裝飾企業的影響

1. 對收入及利潤的影響

建筑裝修裝飾企業業務產生的價款和因此繳納的稅款是企業最為主要的財政收入之一。“計算和增加”不僅可能影響建筑裝修裝飾企業的利潤率和現金流，還會影響行業的發展。隨著建筑裝修裝飾企業相關政策的不斷規范和完善，建筑裝修裝飾企業通過增值稅專項發票扣除了進項稅。企業的實際稅負將下降，相應公司的現金流將增加，建筑裝修裝飾企業的產業結構將得到改善。企業的利潤空間也相應提高。

2. 對稅收征收管理的影響

首先，中國建筑裝修裝飾企業存在反復征稅和過度征稅等問題。其次建筑裝修裝飾行業如果實行了增值稅率降低，可以進一步規范企業的納稅行為，引導企業在會計實務的操作方面和風控方面做的更好。規范發票管理后，建筑裝修裝飾企業應進一步培養納稅意識，規范行為。有必要選擇可以作為合作伙伴簽發正式增值稅發票的公司。強化票務管理科學籌劃稅務，提高會計核算的質效，加強增值稅專用發票的認證管理，強化對財務人員培訓，提高專業素養。

3. 對財務分析的影響

而營改增的發展對整個財務分析也帶來了許多影響以往情況下的財務分析。隨著營改增的不斷發展，稅收成為了整個公司財務分析中的重要意義，一個指標對整個公司的競爭能力有著巨大的作用。對整個企業發展而言是十分重要的，所以目前的情況下，財務分析一定要對相關的稅收進行一定的分析，才能夠保證整個公司的競爭能力，還能夠促進整個公司的快速發展。

三、建筑裝修裝飾企業應對增值稅下降納稅籌劃策略

1. 強化內部人員專業知識的培訓

隨著營改增的不斷發展，企業內部的人員也需要相關專業知識的提高和專業化能力的培養，而在這個過程中企業不僅僅是某一環節內的人員，而是所有環節的人員，包括管理人員，財務人員，采購人員等等，都需要對相關稅收的知識進行培訓，才能夠保證整個企業發展過程中能夠對稅收進行一定的關注度，才能夠保證在整個過程中使稅負達到合理的降低。只有這樣才能夠促進整個企業的利潤增加。

2. 加強增值稅專用發票的管理

而在整個稅收管理過程中，發票是十分重要的，需要對增值稅專用發票進行一定的管理，業務人員有發票及時的上交。并在網上進行查詢，如果發現有問題就要及時退回，如果對于某些不交發票的行為要進行一定的權職問責。目前情況下，由于在現實生活中有許多的業務人員不報銷發票都是發票方已經掛賬，而對方未掛賬導致來回相互核對，核實的過程中信息不對稱，還為這些業務人員提供了為個人牟利的情況和事實。

3. 了解并享受合法的各項稅收優惠政策

財務人員只有不斷學習最新的稅收政策，才能了解并享受到最新、最好的優惠。有些地方會出臺一些與當地實情相關的優惠政策，財務人員應該加強與專管人員的溝通，了解到最新的優惠政策，為企業減少稅收負擔。

四、對建筑裝修裝飾企業應對增值稅降低的意見

1. 有關降低稅負的意見

建筑裝修裝飾企業所得稅計劃和減稅與效率提高。企業必須避稅，遵循法律原則，保護企業利益，保證企業的長遠發展。企業避稅還必須確保其合理性。因此，企業應根據政策變化實時調整稅收籌劃，確保規劃的合理性。合理的稅收籌劃可以平衡各種稅收減免的比例，從而為公司帶來利益。觸碰法律底線。中國的稅法和相關政策仍在不斷完善，企業可以掌握計劃稅收的及時性，整體性和審慎性這三個原則。及時了解國家稅法和相關政策，熟悉是否有優惠政策，考慮到整體業務和公司可能面臨的風險。盡可能地規避風險。企業可以根據稅收籌劃確定納稅年度，有效延遲納稅期，減輕企業稅負，但要注意不要跨越法律邊緣。固定資產占企業總資產的很大比例，因此固定資產規劃也是企業所得稅稅收籌劃的重點。折舊是規劃固定資產的主要方式之一。不同的折舊方法分攤每個期間的資產成本。由于建筑裝修裝飾企業的收入是根據收入數據確定的，企業可以從收入開始，可以根據完成的項目數量和項目進度分階段確認收入。通過這種方式，企業可以分階段繳納稅款，甚至可以推遲付款。此外，企業可以通過國債等手段增加收入，這部分收入是免稅收入。此外，企業應建立合理的會計科目，財務人員可根據企業的業務范圍設置會計科目。科學合理的會計科目可以為企業帶來便利，避免收支不平衡，減輕企業負擔。

2. 審查企業的業務合同并重新審查定價政策

建筑裝修裝飾企業定價策略是近年來在中國研究的定價技術。在當今活躍的裝修裝飾市場中，如何根據項目目標客戶的個性化需求和競爭項目的定價實施，選擇最合適的項目定價策略。為了實現裝修裝飾項目的最快實現，擴大企業的市場份額，它已成為企業關注的問題。在選擇整體定價策略的過程中，應該考慮：流程定價策略應考慮預期項目恢復資金的長度，并注意項目形象與銷售流程的整合。在建筑裝修裝飾企業快速發展的環境下，銷售價格和稅收籌劃都存在一定的風險。此外，房地產開發項目的建筑裝修裝飾的稅收管理變得越來越復雜，建筑裝修裝飾企業必須制定戰略性和前瞻性的稅收籌劃計劃和合理的銷售定價措施。最大限度地降低建筑裝修裝飾企業的運營成本，提高銷售效率。

3. 有關稅務征收管理的意見

（1）完善與增值稅改革有關的法律法規

作為管理征稅和增加征稅基礎的法律應該是其實施的唯一基礎。雖然中國增值稅的實施時間相對較短，但為了確保有效征收增值稅，有必要確保法律法規的完善，以便在實施改革中有完善的規定。只有通過立法才能突出營改增的權威并提高其信譽，此外，保證管理將嚴格按照規定進行，以免漏稅。

（2）完善稅收管理制度

在稅收征收的管理中，存在一些影響收集和管理實際有效性的薄弱環節。特別是，需要在部門之間快速交付和有效處理稅務信息，以確保稅務信息的準確性和真實性。為了防止某一環節出現問題而引起的鏈條問題，并確保集合管理中各部門之間的工作能夠有效聯系，這樣可以促進稅收改革推進的標準化。

五、結束語

增值稅率降低給建筑裝修裝飾企業的稅收帶來了巨大的變化，既有利也有負面影響。企業應遵守國家政策，加強對稅收籌劃研究的重視，深化管理模式的創新。認真學習行業政策、分析政策。改革的時代已全面來臨，我們應該不斷更新知識，把握機遇、迎接挑戰，為企業長遠發展與壯大獻一份薄力。