論加強國有控股企業內部控制

李玉娥

一、加強內部控制的必要性

國有控股企業是我國市場經濟的重要組成部分，它掌握了國家的核心事業，是國家把控經濟的重要籌碼，國有控股企業的健康發展對于國家的繁榮富強和長治久安有著重要的意義。國有控股企業有它不同于一般企業的特點，它的所有權是國家的，而經營權則歸以總經理為首的經營者。在我國，企業的所有者往往認為自己不應該干預經營者的決策，讓經營者最大限度的使用自己的權利，這其實是十分錯誤的。以發達國家為例，資本家進行投資之后，它絕不會對下面的經營者放手不管，在重大的決策方面，他會始終把決定權掌握在自己手上，同時還會對經營者進行監督，這樣的管理方式，使得它能及時的發現并解決問題，規避風險，降低損失。其次，由于經營層中人員素質參差不齊，不同的人又有不同的價值觀，導致經營中會存在道德風險，而公司如果缺乏相應的監督管理，一些人員的利己行為可能會給公司帶來巨大的危害。我國目前的國有控股企業，往往存在著兩方面的問題。一是國有控股企業缺乏活力，由于領導層都是由國家直接任命，所以很多人都認為公司是國家的下屬，自己抱著鐵飯碗絕對安全，工作沒有熱情，不思進取，沒有壓力就沒有動力，導致企業死氣沉沉，缺乏創新。二是國有控股企業缺乏管理和監督，管理層權利過大，容易發生領導決策錯誤，下屬仍盲目執行，給整個公司帶來巨大危害的問題。

二、現階段內部控制存在的問題

1.整體環境的問題。首先是國企工作人員的思想問題，部分人員不理解、不認可內控工作，認為內部控制是可有可無的，不求改變，給內控工作帶來了很大的障礙；其次是因為國有企業自身具有政企一體的特點，由于上下級觀念嚴重，很多事情都是聽從上級安排，自營能力差，難以進行內控；其次是企業的考核問題，國企由于績效制度的問題，大多數人只求完成自己的任務和目標，不在意市場的需求，不能順應市場的變化。

2.內控制度自身的問題。國有控股企業自身的內控制度不健全，部分企業還只看重業務輕視內控，導致內部控制沒有得到重視。有的企業的內控部門形同虛設，企業沒有看清自身的具體問題，生搬硬套上級交代的制度，導致內控效果差甚至引起員工的反感，從而給員工造成對內控的錯誤認識，沒有找到適合自己的內控方法。部分領導自己都沒有將內控技術學習完善，就開始推行，導致整個內部控制不清楚、不合理，最終導致內部控制收效甚微。

3.內部控制缺乏監督。由于很多企業都不重視內部控制，認為已經有了外部的審計機構進行監督工作，自己就不需要設立內部審計機構了，或者讓其他部門兼任內部控制工作，導致內控工作定位模糊，內控效果差。

4.人事管理問題。我國一些國有企業的人事管理在很多方面都沒有具體的管理制度，員工的管理松散，導致業務方面容易發生錯漏，一些員工自控能力差，為了私利鉆制度的漏洞，給公司帶來不必要的損害；部分人員徇私舞弊，假公濟私，嚴重損害公司和國家的利益。

5.企業文化薄弱。由于受傳統思想影響，一些國企的員工乃至領導都思想僵化，不求創新和順應市場的發展，為了效益不擇手段，不顧誠信、偷稅漏稅。沒有自己的企業文化，員工也沒有歸屬感和自豪感，在工作時就沒有熱情，導致整個企業都沒有生氣。

6.缺少信息交流。二十一世紀是信息的時代，市場信息的重要性不言而喻。但由于國有控股企業規模較大、部門多、人員復雜，各部門之間往往缺乏溝通交流，導致信息閉塞，導致工作效率低下，無法及時把控市場信息的變化，這樣不僅浪費時間，更有可能是企業因消息閉塞而錯失良機，造成難以挽回的損失。部分國企的管理模式落后，領導下令，下屬執行，整個流程完全無法適應市場的變化。

三、加強內部控制的建議

1.改善企業的內部控制環境。改善整體環境，要從多個方面入手。首先是企業員工的內部環境，要通過培訓學習的方式，改變員工的觀念，讓大家認同內部控制，了解內部控制的重要性，可以通過案例分析，講座等方式，提高員工的內控意識，配合內控工作。然后是外部環境，要理清國家和企業的關系，制定合理、科學的管理方法，以法治代替認知，讓所有的事都有法可依，減少人為操控引發的問題。

2.完善內部結構，加強風險管理。想要內部控制規范可行，必須要有完善的制度，企業要先分析自身的現狀，找到自己的問題，然后制定相應的管理體系，明確各層級的職能，做到各方制衡，均衡發展。企業還要加強監督管理，監督機構必須是獨立且強力的，它能有效地糾正公司決策上的偏差，有效地幫助企業規避風險。

3.完善企業人事管理。人力資源是企業的重要財富，制定一套合理的人力資源管理系統是幫助企業留住財富，增加財富最直接有效的方法。通過分析企業的實際情況，制定一套合理的、適合企業發展的人事制度，能對全體工作人員起到一個導向作用，將全體員工聯系起來，為了實現同一個目標而共同奮斗。

4.樹立企業文化，增強企業的社會責任感。如今市場經濟競爭激烈，企業如果沒有屬于自己的企業文化，缺乏凝聚力，會使企業在市場中缺乏競爭力，員工沒有團隊意識，領導沒有社會責任感，不利于國有企業的發展，更不利于國家經濟的發展。企業領導要不斷學習，提高自身素質，然后帶動員工相互協作，大家有集體意識，相互信任，才能促進企業健康有序地發展，同時為國家經濟添磚加瓦。

5.規范內部控制。國有控股企業和其他企業一樣，在銷售等涉及到資金的環節最容易出現問題，一些思想覺悟不夠的員工為了一己私利進行暗箱操作、徇私舞弊的事件時有發生。對此，企業要加大市場調研工作，了解市場行情，加大監管力度，對涉及到資金的環節進行嚴格把控，特別是涉及到民生行業的大宗業務，更是要公開透明，能經得起人民群眾的考驗。嚴禁一切違法行為，不斷規范內部控制。

四、結語

國有控股企業掌握著國家經濟的命脈，是國家經濟健康有序發展的保障，隨著我國經濟的不斷發展，市場經濟競爭激烈，再加上經濟全球化的影響，帶來了巨大的機遇和挑戰。國有企業在面臨這些挑戰時，必須對自己進行大刀闊斧的改革，轉變內部控制，正視自身存在的問題，在加強規章制度管理和人力資源管理的同時，注重企業文化這種軟實力的培養。只有不斷進步，才能跟得上時代的發展，只有不斷創新，才能把握住市場經濟帶來的巨大機遇，更好地迎接挑戰，為國家的經濟建設做出貢獻，使國家強盛，人民幸福。