中小企業財務內控管理制度的建立與完善分析

蘇蕓娟

現階段下，為了提高自身的生存和發展，中小企業提高自身的財務管理工作，盡可能的降低企業的運營成本，以此來促進企業的發展。而隨著當前我國市場經濟的不斷發展，中小企業在當前的市場上并不占有有力的地位，所以市場環境也使得我國的中小企業要提高自身的經濟實力，就要做好企業財務內控管理，而企業財務內控管理的關鍵就是要有一套相應的管理監督制度，這樣才能夠確保企業財務內控管理的有效進行，從而促進中小企業能夠更好的生存和發展。

一、我國中小企業內控管理的現狀

（一）企業內控管理工作的概述

第一，內部環境控制。企業的內部環境主要是指企業內部人員的構架、企業各個工作崗位的組成以及員工責任的劃分，還有就是企業員工的審核工作以及企業文化。第二，內部風險的控制。企業風險管理人員能夠及時對企業內部所存在的風險進行控制和評估，由此確定風險對于企業的影響程度，并且及時的解決存在的風險，保障企業的安穩運行。第三，信息傳遞的控制。一個企業的領導者想要充分的了解企業的各個情況，就要做好企業內部各種情況信息的收集與傳輸工作，只有做好這方面的管理，才能夠確保信息的全面性與及時性，使企業的管理人員能夠全面的了解企業。第四，內部監督的控制。企業運營期間，會發生各種各樣的意外，而這些意外重要程度還各不相同，對于企業的影響也有大有小，所以內部監控工作能夠有效的控制這些意外，從而降低對于企業的影響。

（二）企業財務內控制度的概述

企業財務內控制度是中小企業財務安全的良好保障，對于降低財務會計工作中風險的出現有著重要的作用，并且還能夠對財務會計工作中所出現的問題及時的處理。保障企業財務工作的良好運行，進而促進企業更好的發展。而中小企業財務內控管理制度是做好財務內控相關工作的關鍵，并且還會隨著企業的不斷運營發展而不斷地完善，并且還能夠促進企業管理水平的提升。

（三）內部控制制度的意義

首先，內部控制制度有利于保障中小企業的各種資源，能夠對資源進行有效的管理，并且杜絕企業資源的流失與浪費現象，從而促進企業資源更好的利用，促進企業更好的發展。其次，內部控制制度有利于保障中小企業財務管理信息的真實全面。內部控制制度能夠對會計核算以及會計監督管理從而使會計信息的真實性和全面性得到保障，從而為中小企業的正確決策提供財務信息上的依據。最后，內部控制制度還能夠對企業的經營管理和經營活動產生影響，降低相關工作的風險性，促進企業運行效率的提高，從而促進企業更好的發展。

二、中小企業財務內控管理制度的不足

（一）缺乏相應的財務管理風險評估制度

由于大部分中小企業并不具備大型企業那樣的經濟實力，所以中小企業更愿意將大部分的資金用在生產運營上，就不太重視財務管理風險評估工作的建設，這就導致了中小企業的財務管理風險評估工作的相關人員并沒有比較專業的能力，同時抗風險能力也會比較差。由于一些中小企業的領導層面的人員自身的財務管理風險評估意識不強，導致企業內部的財務管理風險評估工作不受到重視，進而使得相關的工作人員的財務管理風險評估的意識也不夠強。所以在企業內部，財務管理風險評估制度就沒能夠建立。而當一些財務管理風險發生的時候，由于財務管理風險評估制度的缺失，導致不能夠及時的解決風險，那么就會影響到企業正常的生存和發展。

（二）崗位責任制度不夠完善

由于中小企業在規模上與大型企業存在著一定的差距，所以這就導致了一些中小企業自身不能夠符合企業自身發展崗位責任制度，并且由于大部分的中小企業領導者，都會認為在企業發展中進行相關的崗位管理是沒有作用的，所以就容易忽視崗位責任的劃分工作。而崗位責任制度的缺失會導致財務崗位相關工作人員以及管理人員不能夠充分認識對待自身崗位的責任，也就導致在日常的工作中會出現一些工作隱患，長此以往，就容易導致企業財務問題的發生。

（三）審計制度的問題

雖然在一些中小企業組織構架中，相關的企業管理人員設置了內部財務審計的崗位，但是由于中小企業自身實力的限制，導致財務審計工作還是會由原來的會計工作人員兼任，這就導致了審計工作容易被工作人員忽視，導致一些工作不能夠做到位，而相關的審計制度也就沒能夠建立起來，同時由于缺乏專業的審計人才，并且在進行工作時缺乏相應的審計制度的管理，那么就會導致一系列審計工作問題的發生。

三、中小企業財務內控管理制度的建立與完善措施

（一）建立健全財務管理風險評估制度

中小企業的管理人員應該做好相應的財務管理風險評估制度，通過采取一系列的措施，提高企業工作人員的風險評估意識，使企業的財務管理能夠得到保障，并且還可以建立相關的采購與支出制度，充分的了解企業相關的一些采辦物品的價格，提高財務支出的安全。

（二）建立健全崗位責權制度

中小企業的相關領導人員，結合自身企業的發展狀況，做好相關的崗位劃分，并且明確崗位的職責，從而建立起一系列的相關崗位責權制度。通過相應的崗位責權制度來對各個崗位的工作人員進行制約，從而提高工作人員的工作效率，使企業財務管理工作的質量得到提升，從而確保企業財務的安全，降低財務風險的發生。

（三）制定相關的財務審計制度

首先需要中小企業做好審計工作崗位的劃分，明確審計工作的職責，并且對于審計工作人員還應該有一定的要求，要確保審計工作人員自身的審計能力，并且還要提高審計人員自身的職業素養。其次就是監理健全審計工作的監督管理制度。并且安排相關的工作人員做好審計工作的管理和監督，確保審計工作的真實有效，從而保證企業內部財務能夠得到有效的管理和控制。

四、小結

為了加強如今中小企業的內部財務管理和控制，從而使中小企業能夠更好的發展，就要做好中小企業財務內控管理制度的建立與完善。針對一些中小企業現階段的財務管理控制上的問題，制定出相應的管理制度如財務風險評估制度、崗位責權制度以及財務審計制度等，從而在制度上加強中小企業的財務管理，進而促進中小企業的發展。