進出口貿易結算方式的利弊分析及建議
——以濱海港工業園區企業為例

□劉 昊 余愷樂

在全球化的今天，我國的經濟在不斷地發展，越來越多的外資企業在我國生根發芽，外資金融機構也不斷地對我國金融經濟市場產生影響，我國金融市場的市場結構、貿易模式也將更加復雜，呈現出多種模式并存的特點。雙向開放的推進也是全國兩會的重點。這就要求我國更加重視港口這一在國家經濟發展中起著舉足輕重作用的要素的建設。2018年4月13日在中央的部署下海南自由貿易港成立，而作為江蘇新建的港口的濱海港，對于江蘇這一港口不多的地區來說其意義不言而喻。因此，本文以濱海港附近重工業企業為研究對象，對其出口業務進行分析，對企業的貿易結算方式的選擇和利弊進行簡要的分析，并就對于如何選取貿易結算方式提出一些看法和建議。

一、貿易結算方式的選擇及利弊分析

濱海港工業園區作為新政策所規劃的工業園區，主要經營化工類產品的生產及出口，年出口額可達8,000萬美元以上，單個出口額可達10萬美元以上。由于出口訂單金額以及買賣雙方所在國家地區不同，因此在選擇國際貿易結算方式上有著眾多不同的選擇，主要有電匯(Telegraphic Transfer，簡稱T/T)、信用證(Letter of Credit，簡稱L/C)、托收(collection，包括付款交單D/P，與承兌交單D/A)三種方式。在具體貿易中，根據買賣雙方的信用情況、所在地區及貿易金額大小采取不同的貿易結算方式完成出口貿易。

(一)以信用證為主的貿易結算方式的利弊分析。信用證，是銀行根據申請人的要求和指令，在符合法律規定的條件下，開具出給另一方的一種書面憑證，用于保證承擔支付貨款的責任。簡單的來說，就是進口商通過銀行開給出口商的一份保證付貨款的書面憑證。由于銀行的介入，所以這種方式信用度較高。

作為目前國際貿易結算中最常用的方式，信用證為主的交易方式下，買賣雙方所承擔的風險相對一致，對于買賣雙方來講，風險是在可控范圍內的，在這一過程中，銀行為雙方的資金貨物進行擔保，達成共同目標。當采用信用證方式結算時，出口商的收款有保障，特別是在出口商不是很了解進口商時，在進口國有外匯管制時，信用證的優越性更為顯著。

然而，信用證交易方式也有一定的弊端。一是信用證結算方式太過死板，因為信用證的條款合同是有買賣雙方簽訂的，銀行并不會介入其中，因此在信用證的合同中會出現欺詐性質的行為，由此會出現假單。在合同中容易被某些不法分子利用，造成巨大的經濟損失。二是會受到國家政策及戰爭等不可控因素的影響，如果進口國處于戰爭狀態，那么出口商的利益會受到一定程度的損失。三是信用證結算方式需要一步一步地按程序走，由于程序步驟過于繁多，所以費時費力，手續費還高，因此會進一步增加成本。

(二)以電匯為主的貿易結算方式的利弊分析。匯付，通俗地說就是付款人將款項直接付給收款人的一種結算方式。在匯付方面，濱海港工業園區企業大部分都采用電匯的方式。電匯，是付款人將一定款項交存匯款銀行，匯款銀行通過電報或電話傳給目的地的分行，讓當地匯入行的代理行向收款人支付一定金額的交易方式。電匯的優點在于它適用范圍廣、手續簡便易行、靈活方便、費用低廉。因此，目前是一種廣泛的交易方式。但是電匯是賣方提前將貨物發出，等到買方確認收貨后才能收到全部貨款，這就要考慮買方的商業信用，某些商業信用較低的買家，在面臨市場競爭壓力過大時，會出現賴賬、拖賬甚至壞賬的情況，給賣家帶來一定的經濟損失。因此，電匯存在的缺點是：作為預付貨款，對于進口商來講，存在有錢出去了，但是出口商不交貨的風險；如果是交貨后付款，那么出口商就又會有貨出去了，但進口商不付款的風險。總之，匯付適合于小金額的交易(輸得起)，或者買賣雙方有了深厚的合作基礎，不會出現不交貨或不付款的情況。

(三)以托收為主的貿易結算方式的利弊分析。托收，就是委托收款的意思。指在進出口貿易中，出口商委托銀行辦理托收業務，出口商開具匯票，委托銀行在進口商所在地區的分行向進口商收取貨款的結算方式。其包括付款交單和承兌交單，屬于商業信用的一種。托收這種結算方式的優點是：費用低廉，操作簡單。缺點是：在付款交單的情況下，如果進口商所在地市場震蕩或者說進口商經營不善倒閉了，那么進口商可能就不會再要貨了，出口商就會有貨款收不回來的風險；承兌交單的情況下，除了付款交單可能遇到的風險外，也有可能進口商信用極差，在貨物交接后并沒有按照約定按時付清貨款，那么出口商很有可能就會錢貨兩空。因此，托收這種結算方式的風險很大。所以，托收適合于買賣雙方有了深厚的合作基礎，不會出現不付款的情況。雖然托收要通過銀行，但是銀行并不承擔任何責任。因此，托收這一貿易結算的方式對賣方有很大的風險，而買方比較有利。

二、對于貿易結算方式的建議

對外貿易中風險最大的就是貿易結算，所以如何選擇貿易結算方式以及在結算方式中要注意哪些問題就顯得極為重要，選擇正確的、合適的結算方式，可以極大地降低出口風險，而選擇多種結算方式相結合的方法，比如信用證與匯付相結合的方式、信用證與托收相結合的方式、匯付與信用證相結合的方式等，就有利于安全及時的收匯，在保證資金安全的情況下開拓進出口業務，有利于貿易的安全進行。

(一)對于匯付和托收等需要依靠買方商業信用進行收款的業務，在進行交易之前需要詳細了解對方相關企業的經營能力與經營狀況和信用額度。選擇信用度較高的代理行。在確定一切狀況都較為安全的情況下，才能與其交易。對風險進行細密的檢測，盡量規避潛在風險，保證交易的安全進行。企業內部應建立新老客戶的資料庫，由專門的部門進行管理，定期更新客戶信息，調查信用情況，進行信用評級，從而避免與信用較差的客戶進行貿易，從源頭上減少貿易風險。

(二)信用證貿易結算方式是最常見的交易結算方式，因此風險更應該受到控制。第一，在貿易前對對方企業進行詳細調查，包括經營狀況、信用程度及合作伙伴等;第二，還要對銀行的信用進行一定的調查，在貿易中存在著某些企業和私人銀行相勾結的情況；第三，對合同要嚴格審查，審核合同中是否含有一些不可接受的軟條款，以免遇到某些買賣方存在惡意條款，對貿易對象造成經濟損失。

三、結語

經濟全球化的今天，對外貿易已經是不可避免的交易模式。國際間的貿易也成為國家間貿易的重要組成部分。由于貿易結算方式及貨幣、地區間的差異，貿易中存在眾多的不可控風險，因此選擇合適的結算方式是必要的。隨著我國對外貿易的程度不斷增大，僅憑借我國傳統的貿易結算方式已經不能滿足如今我國對外貿易的需求，因此對于新興的濱海工業園區企業來講，應該注重研究國際貿易的現狀，單種或多種貿易結算方式相結合，并聯系自身的環境，選取對己方有利的貿易結算方式，避免、降低貿易風險，保證資金安全，促進貿易進一步的安全進行，促進國際間貿易的順利進行。