《納稅會計與籌劃》課程改革研究

李亞榮

【摘要】《納稅會計與籌劃》是財會專業核心的專業課程之一，在應用型人才培養中起著關鍵作用。本文站在創新創業教育背景下，以納稅會計與籌劃的理論與實務為基礎，結合納稅會計課程本身的知識特點，以及教學互動中的經驗和存在的問題，進行教學內容、教學模式、教學方法等方面的改革，力求培養適應創新創業環境的應用型財會人才。

【關鍵詞】創新創業 崗位勝任能力 納稅會計

【中圖分類號】G42 【文獻標識碼】A 【文章編號】2095-3089（2019）05-0227-02

創新創業教育是服務創新型國家建設的重大戰略舉措，創新創業教育與財會專業教育的深度融合，是培養應用型財會人才的改革方向?！都{稅會計與籌劃》是財會專業的核心課程，就目前的教學來說，理論課程課時比較充分，主要以納稅會計的基本理論和基礎性知識為主，注重學生知識的積累和掌握。學生參與社會實踐的機會極少，對崗位勝任能力的訓練較少，缺乏對公司財稅業務的認知，對企業的納稅會計處理理解不夠深刻。因此，教師在教學過程中，需要轉變傳統的教學理念，基于移動互聯技術驅動下，進行混合式教學模式改革，引導學生主動學習的興趣、設計共享學習的情境，建設任務式學習的平臺。

1.《納稅會計與籌劃》課程現狀及存在問題

目前的教學大綱制定時間較長，內容落后，難以反映稅制改革的變化，無法體現創新創業環境和互聯網共享背景對教學內容要求。當稅法內容或法規已經發生變化時，教材有時不能及時更新，影響教和學的正常運行。教師授課時一本教材一個課件，按照較落后的教學大綱按部就班地進行。考評機制較傳統，依然采用平時成績+考試成績，傳統的考評方法難以適應改革性的教學方法。來自學生的教學效果反饋較少，學生注重考試成績，課堂參與度低，考前背記重點，考試作弊手段花樣百出。教師注重督導評價意見，講解注重技巧方式，對納稅實務的變化和學生技能培養方面缺少關注。教與學脫節較多，需要根據《納稅會計與籌劃》課程的內容特點，急需進行教學改革，改善教師的教和學生的學之間的關系。

2.課程改革的主要內容

2.1 教學大綱的修訂

通過教學大綱的修訂規范教學內容，教學內容應改變為以崗位勝任能力需求設定，以培養學生的創新精神和創業主動性為主，改變一門課程一本教材的做法，以稅法基本知識為基礎，選擇國內外優秀的教材進行參考，設計適合應用型需求的教學內容。教學大綱應以崗位勝任能力需求的知識體系和企業相關的業務為基礎制定，學習稅法基礎知識，掌握納稅會計處理的基本技能，掌握各稅種的納稅籌劃方法，培養對特定公司納稅提出籌劃方案并進行決策的能力。

2.2 教學內容的重新設計

教師需要根據稅制改革的變化及時更新教學內容，充分反映最新法律規定，在全面實施增值稅轉型后，及時體現增值稅轉型、消費稅及流轉環節小稅種調整的相關內容，以適應全面“營改增”時代的業務要求，體現最新稅務會計和稅務籌劃的內容。

2.3 教學方法多樣化

傳統的教學方法已經很難有效地吸引學生的課堂注意力，學生的課堂參與性普遍不高。以這就促使教師需要改革傳統的教學方法，適應互聯網時代的學生學習現狀，結合互聯網教學的技術平臺，采用多種形式的混合式教學方法，讓學生真正體驗到學習的樂趣。課堂教學的目的是激發學生的學習興趣，引導學生自主學習、創新型學習、合作學習的能力。

2.3.1組織“以學生為主導”智慧共享課堂。

納稅會計課程業務處理較多，各個行業稅務案例豐富，通過大量的案例處理提高學生實務操作能力。以增值稅為例，學生通過任務分組，各團隊對不同行業的多個案例處理和分析，對比最新法律規定，進行基本知識總結、業務處理細節要點整理、納稅籌劃基本方法歸納，形成本團隊的核心能力。教師組織智慧共享課堂，各個團隊分享各行業增值稅業務知識總結和能力提升方案，共同合作共享智慧。在合作過程中，學生能充分利用互聯網檢索最新稅法規范，通過共享群分享各組的資料和任務總結。

2.3.2 組織辯論課堂

由學生團隊提出稅法的熱點問題，教師和學生選擇和制定辯論題目和觀點，雙方團隊根據己方觀點，課后查閱資料并推理思辨。在辯論課堂上，辯論雙方團隊進行緊張有趣的辯論，提出觀點，擺出論據，有力反駁。由教師和未參與辯論的團隊學生進行投票，獲勝的一方加辯論成績，未勝的一方有權車輪選擇挑戰的下次辯論團隊。辯論課堂中的提出問題、資料檢索、課堂秩序、辯論規則都是學生自己完成，教師在整個過程中的作用是引導、糾錯和啟發思考。

2.3.3 采用循環作業法

將每個稅種的作業題目分為明辨是非題、納稅額計算與申報、會計處理和籌劃決策四部分，每個團隊內部進行分工，共同完成設計一份完整作業。要求完成明辨是非題的學生在題目后寫清楚總結的思路和重點知識點，然后交給另一位同學完成納稅額計算與申報相關題目，以此循環，共同完成作業，互相歸納知識點，總結重點內容，課程結束時，團隊共同形成課程復習資料。

以上幾種教學方法的嘗試，教學效果取得了較大的改善，學生之間形成良好的合作共享關系，提高了學習積極性。教師引導學生課堂使用手機檢索資料共享信息，因勢利導地解決了學生課堂打游戲的行為。課程結束，通過改變傳統的考核方式，采用藍墨云班課導出學生在《納稅會計與籌劃》課程中的學習過程經驗值，轉換成分數，作為過程考核部分，占課程成績的70%。課程結束后，采用在線題庫測試的方式進行學習成果考核，占課程成績的30%?！耙赃^程考核”為主的考核方式的改變，讓學生更注重課程學習的體驗感，學生提高了思辨推理能力，激發了學生創新型思維和創造能力。

3.《納稅會計與籌劃》課程改革的深度思考

《納稅會計與稅務籌劃》課程改革的目的應該是以納稅會計實務為導向的教學模式，從培養勝任崗位能力的稅務會計人員出發，將典型稅務會計工作任務貫穿全課程。在教學改革中，教師的角色也需要進行深刻的反思。

教師是引導者。教師引導學生通過問卷、訪談、觀察等形式，了解企業納稅會計崗位的工作流程和具體工作任務，師生共同明確教學目標。

教師是知識情境還原者。教師根據現實企業的實際工作任務過程和崗位職能要求，將專業課程內容形成知識技能體系，制作成多個知識情境模擬活動。由學生組成財稅團隊進行情景角色體驗，如出納、財務會計、成本會計、稅務會計、會計主管等崗位角色，將學習任務分解成學習角色，共同完成任務。教師進行課堂組織、咨詢解答、成績評定等環節設計和引導。

教師是共享任務的設計者。教師授課中將知識點以問題導入的形式引入情境體驗，為學生創造盡可能多的模擬知識場景，以學生合作完成任務并共享知識為主要目的；模擬企業崗位，讓學生以工作角色體驗納稅計算、申報、會計處理和籌劃決策；建設線上班級共享知識平臺，各學生團隊將檢索的資料、完成的任務總結、重點分析、辯論體會等在線上平臺分享；教師進行線上線下輔導答疑，引導學生團隊合作和信息共享。

綜上，雙創加互聯網時代，專業課程教學需要將創新創業教育深入融合其中，進行混合式教學改革，從教學大綱、教學內容、教學方法、考評機制等方面，建設《納稅會計與籌劃》課程，培養適應職業崗位需求，具有創新精神和創業意識的應用型財稅人才。

參考文獻：

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[2]李蕓達，陳國平等.現代職業教育背景下會計技能教學改革與創新，會計研究，2015

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