集裝箱租賃項目流程梳理以及風控問題解析

黃蔚

摘?要：中國境內的集裝箱租賃公司迄今為止仍然無法擺脫規模小、抗風險能力弱的問題。阻礙國內集裝箱租賃公司發展的最大攔路虎除了巨額資金投入以外，最大的問題就是集裝箱租賃過程中各環節的風險難以管理和控制。通過對ZH公司集裝箱直租項目流程梳理，發現常見的風險問題，提出控制節點和風險防范措施，并對ZH公司現有的風險防范措施提出改進意見，為國內集裝箱租賃公司的租賃項目風險防范提供參考。

關鍵詞：集裝箱租賃;流程梳理;風險管控

中圖分類號：F25?文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.03.020

1?集裝箱直租項目業務流程操作介紹

ZH集裝箱租賃公司操作一單集裝箱直租項目，從圖1我們可以很清晰的定位ZH公司在集裝箱直租項目中的角色。

（1）我們用流程圖清晰地解析租賃項目的事前控制流程，如圖2。

（2）圖3為集裝箱租賃項目的事中控制流程圖。

（3）圖4為集裝箱租賃項目事后控制中應收賬款的管理流程圖。

2?ZH公司集裝箱租賃項目風險管理存在的問題與改進建議

2.1?ZH公司租賃項目風險管理存在的問題分析

2.1.1?項目流程中缺乏風險點的提煉和概括

集裝箱租賃項目存在的風險具有普遍性的特點，風險點幾乎貫穿整個集裝箱租賃項目的全過程，ZH公司雖然較為全面完整地把風險點一一羅列出來，但是卻缺乏對這些風險點的提煉和概括。

2.1.2?缺乏風險點分類以及風險評估

未對各項風險進行有效分類和評估，基于分析和管理風險的目的，公司非常有必要從不同角度對風險進行分類，再對不同類型的風險進行分析評估，鑒別其發生的頻率、損失程度、損失概率、最大可能損失、最大預期損失等等。

2.1.3?應根據風險分類以及風險評估結果，改進現有風險控制措施

具備普遍性的風險控制措施，但由于未對風險進行分類和評估，現存的控制措施普遍存在著針對性不強，控制力度平均分配，沒有主次、重要性區分，且有一些控制措施還停留在表面及發現性控制，未從源頭杜絕發生風險的可能性，總之風險控制措施的效果有待進一步改進。

2.2?ZH公司租賃項目風險點提煉以及描述

2.2.1?事前風險控制點

風險編號01：責任部門（運營部）;責任崗位（管控專員）。

工作內容：審查承租方初步資料與資質。

風險因素描述：客戶資料真實性以及客戶資質的初步認定。

風險編號02：責任部門（風管委）;責任崗位（風管委成員）。

工作內容：項目初審。

風險因素描述：各類評審事項的錯誤認定。

風險編號03：責任部門（信審部）;責任崗位（信審人員）。

工作內容：承租方實地考察。

風險因素描述：信審人員保證實地考察報告的真實性、完整性。

風險編號04：責任部門（風管委）;責任崗位（風管委成員）。

工作內容：考察后業務評審。

風險因素描述：評審意見的正確性。

2.2.2?事中風險控制點

風險編號05：責任部門（財務部）;責任崗位（資金專員、財務負責人）。

工作內容：項目資金配套工作。

風險因素描述：資金配套不合理風險。

風險編號06：責任部門（法務部）;責任崗位（法務專員、法務部負責人）。

工作內容：合同評審。

風險因素描述：合同條款無效、公司權益受損等。

風險編號07：責任部門（財務部）;責任崗位（財務專員、財務負責人）。

工作內容：合同評審。

風險因素描述：測算數據出錯，損害公司利益。

風險編號08：責任部門（業務部）;責任崗位（業務人員）。

工作內容：合同評審。

風險因素描述：價格的合理性，合同條款的公平有效性。

風險編號09：責任部門（運營部）;責任崗位（面簽專員）。

工作內容：合同面簽事項。

風險因素描述：面簽手續的有效性。

風險編號10：責任部門（采購部）;責任崗位（采購部負責人、采購員）。

工作內容：供應商選擇以及采購合同的簽訂。

風險因素描述：價格的合理性，合同條款的公平有效性。

風險編號11：責任部門（采購部）;責任崗位（驗箱師）。

工作內容：集裝箱生產過程以及完工驗收的監管。

風險因素描述：集裝箱的質量問題。

2.2.3?事后風險控制點

風險編號12：責任部門（業務部、運營部、財務部）;責任崗位（業務人員、運營款項管控專員、財務應收賬款專員）。

工作內容：應收賬款的日常管理。

風險因素描述：拖欠租金和實質性違約。

風險編號13：責任部門（業務部、運營部）;責任崗位（業務人員，業務部負責人、運營部資產管理員）。

工作內容：租賃物安全性管理。

風險因素描述：租賃物非正常滅失、所有權或使用權隱匿性轉移等。

風險編號14：責任部門（管理層、業務部、運營部）;責任崗位（總經理、分管資產副總、業務負責人、運營負責人）。

工作內容：客戶實質性違約;客戶經營情況惡化;租賃物質量問題。

風險因素描述：租賃物非正常退租風險。

風險編號15：責任部門（管理層、業務部、運營部）;責任崗位（總經理、分管資產副總、業務部負責人、運營部負責人）。

工作內容：融資租賃、經營性租賃期滿承租方正常退租行為。

風險因素描述：正常退租風險管理。

2.3?ZH公司租賃項目風險分類及風險評估

提煉風險點之后，根據風險的不同性質，風險發生的頻率、損失程度、損失概率、最大預期損失，以及預防風險所需要付出的代價、公司自身的風險偏好等因素，對風險進行分類和評級。

（1）風險分類依據：分析ZH公司所存在的這15個主要風險，根據這些風險點不同的性質分類為以下五種類型：

①經營決策風險：企業決策者在經營管理中出現失誤，導致公司最終做出錯誤的判斷，對公司盈利水平以及投資者預期收益產生重要影響的風險。

②違反法律/規定風險：指租賃項目在需要實施法律措施的過程中，由于外部或內部原因未按照法律規定或合同約定行使權利、履行義務，對公司造成負面法律后果的重要風險。

③財務數據失真風險：現實經營過程中，存在由于新舊體制轉換，相應的法規、政策措施不到位，宏觀經濟監督控制和公司自我約束機制不健全，以及在會計信息形成過程中公司經營者、財務人員人為干擾等因素，造成的會計信息失真的問題，影響了財務決策，甚至影響到公司重大經營決策的正確性。

④資產安全風險：資產管理貫穿于公司經營活動的全過程，ZH公司的資產安全管理不僅僅體現在租賃物的管理、固定資產的管理，還需要關注資產的效能，充分發揮資產資源的物質基礎作用。

⑤營私舞弊風險：指項目操作過程中涉及人員以故意的行為獲得不公平于別人或非法的收益。

（2）風險評級依據。

根據風險發生的頻率、損失程度、損失概率、最大預期損失，以及預防風險所需要付出的代價、公司自身的風險偏好等因素，對15個風險進行以下評級。

（3）根據以上風險分類和風險評級依據，將ZH公司15個主要風險進行分類和評級，如表2。

通過以上分類、評級打分，我們可以很清楚的知道，15個主要風險點體現出不同的重要程度。通常風險評級得分高于10分，均要作為公司關鍵的風險控制點。

（4）ZH公司租賃項目風險管控的建議。

前面步驟通過對ZH公司存在的風險點進行分析、分類、評級，清晰明了的展示了ZH公司應存在的風險控制點，現存控制措施的缺陷也暴露出來，下面將對風險評級得分大于等于10分以上的13個風險點相對應的控制措施提出改進建議：

風險編號03：得分12分，問題風險。

產生原因：專業水平不夠;承租方不配合;惡意提供假信息;信審人員收受賄賂等。

控制目標具體描述：考察報告真實完整反映承租方經營情況。

現有控制措施：專業人員、按操作手冊反復驗證資料真實性、嚴厲打擊營私舞弊行為。

控制措施評估：過于依賴信審人員的個人能力，存在主觀判斷錯誤風險。

改進建議：形成考察項目的標準化流程，減少人為主觀因素的干擾。

風險編號04：得分10分，問題風險。

產生原因：考察報告不真實、不完整;評審人員不夠細致。

控制目標具體描述：正確評審考察項目，給出正確有效的評審意見。

現有控制措施：召開評審會議，聽取各方意見。

控制措施評估：過于依賴評審人員的個人能力，存在主觀判斷錯誤風險。

改進建議：形成評審項目的標準化流程，減少人為主觀因素的干擾。

風險編號06：得分20分，不可接受風險。

產生原因：法務人員專業化水平不夠;法務人員工作疏忽。

控制目標具體描述：合同條款保護公司權益，且有效合法。

現有控制措施：法務部負責人把控。

控制措施評估：目前合同風險可控，但效率較為低下。

改進建議：增加專業法務人才。

風險編號07：得分15分，不可接受風險。

產生原因：財務人員工作疏忽、能力不足。

控制目標具體描述：確保IRR測算、合同數據準確性。

現有控制措施：財務專員與財務負責人二級復核。

控制措施評估：測算風險可控，但效率不高。

改進建議：建議招聘專業的測算能手。

風險編號08：得分15分，不可接受風險。

產生原因：業務人員工作疏忽;業務人員營私舞弊收受回扣等。

控制目標具體描述：合同報價合理，保證公司利益最大化。

現有控制措施：合同評審;嚴厲懲處違規行為。

控制措施評估：發生嚴重違規行為的概率較低。

改進建議：完善報價監督機制，完善違規監督機制。

風險編號09：得分10分，問題風險。

產生原因：面簽人員工作疏忽違反工作規定。

控制目標具體描述：面簽程序合規有效。

現有控制措施：審查面簽結果。

控制措施評估：目前只能對面簽的結果進行審查，無法核實面簽流程的合規性。

改進建議：編制監督面簽過程的實施辦法，例如對面簽場景進行拍照等。

風險編號10：得分20分，不可接受風險。

產生原因：采購人員詢價工作疏忽;采購人員營私舞弊。

控制目標具體描述：采購價格合理，保證公司利益最大化。

現有控制措施：合同評審;嚴厲懲處違規行為。

控制措施評估：目前沒有較為有效的監督機制。

改進建議：建立采購行為監督機制，建立同供應商的實時交流平臺。

風險編號11：得分15分，不可接受風險。

產生原因：專業水平不夠;工作疏忽;營私舞弊。

控制目標具體描述：完工產品沒有任何質量問題。

現有控制措施：督促驗箱師工作;選擇可靠供應商。

控制措施評估：目前出現較大風險的概率不高，但驗箱風險仍然存在。

改進建議：合同中明確承租方提取集裝箱時，質量風險轉移至承租方。

風險編號13：得分10分，問題風險。

產生原因：承租方惡意轉移租賃物所有權;不可抗力滅失租賃物且未及時參保。

控制目標具體描述：保證租賃物的安全。

現有控制措施：強制客戶參保、定期走訪客戶抽查租賃物。

控制措施評估：發生的概率較小，一旦發生產生的損失巨大。

改進建議：完善事后租賃物安全性管理機制。

以上通過對集裝箱租賃項目事前、事中、事后操作流程的詳盡分解，剖析每個流程中的風險控制節點，提出實際存在的風險管理問題，并采用分類、評估的方法總結出13個具有代表性的、重要的項目風險點，對現有控制措施提出了整改方案。通過這樣的分析、評估、總結、提出整改建議一系列流程，公司能夠更加精準的找到應對風險點的措施，并加以控制和防范。

全文總結出一套符合我國國情、符合國內集裝箱租賃行業特點，并且行之有效的風險管理控制辦法，相信對未來高速發展的國內集裝箱租賃行業有所幫助。

參考文獻

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