關(guān)于稅收大數(shù)據(jù)深化應(yīng)用的建議

陳捷

摘要：本文基于稅收大數(shù)據(jù)深化應(yīng)用的重要意義，通過稅務(wù)部門大數(shù)據(jù)應(yīng)用現(xiàn)狀，提出建立統(tǒng)一的專注于數(shù)據(jù)分析應(yīng)用功能，建立和完善大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的工作機(jī)制，完善大數(shù)據(jù)管理機(jī)制，加強(qiáng)大數(shù)據(jù)分析的保障措施等，以及構(gòu)建中國稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用機(jī)制的建議。

關(guān)鍵詞：稅務(wù);大數(shù)據(jù);深化;機(jī)制建設(shè)

最新個人所得稅法的修訂、CRS全球稅務(wù)信息收集與監(jiān)管的步伐逐步加快，2018年注定是稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用不平凡的一年。如何推進(jìn)大數(shù)據(jù)的開發(fā)和應(yīng)用，創(chuàng)新公共服務(wù)模式，完善社會治理，提高政府服務(wù)和監(jiān)督能力，積極構(gòu)建“互聯(lián)網(wǎng)+稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用”加快稅收現(xiàn)代化的制度機(jī)制是一個亟需研究和解決的重大問題。

一、稅收大數(shù)據(jù)深化應(yīng)用的重要意義

大數(shù)據(jù)應(yīng)用是稅務(wù)征管能力提高的必經(jīng)之路。稅制系統(tǒng)信息化建設(shè)起步較早，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和應(yīng)用方面已經(jīng)積累了一定的優(yōu)勢。在新的歷史背景下，堅持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展，加快稅收大數(shù)據(jù)的開發(fā)和應(yīng)用，用數(shù)據(jù)組織稅收，優(yōu)化稅務(wù)服務(wù)，強(qiáng)化稅收征管，提高稅務(wù)決策效率。

大數(shù)據(jù)作為國家重要的基礎(chǔ)戰(zhàn)略資源，對政府部門的整體數(shù)據(jù)分析，基于數(shù)據(jù)的科學(xué)決策的實現(xiàn)，政府治理能力的有效提升具有重要影響。 政府部門只有充分開發(fā)和利用稅務(wù)大數(shù)據(jù)的戰(zhàn)略資源，方能把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展最新形式，及時了解各項民生情況，不斷提高政務(wù)服務(wù)水平。

二、稅收大數(shù)據(jù)化的應(yīng)用現(xiàn)狀

稅收大數(shù)據(jù)涵蓋了個人、企業(yè)各維度信息數(shù)據(jù)。從技術(shù)角度來看，稅收大數(shù)據(jù)的處理這是一項龐大的系統(tǒng)工程。面對與稅收相關(guān)的大量信息，在應(yīng)用上是明顯不夠的，主要呈現(xiàn)以下特點(diǎn)。

（一）稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各種信息的整合不足。經(jīng)過多年的稅收信息化建設(shè)，特別是金稅工程一，二，三期的建設(shè)，稅務(wù)部門建立了多層次的網(wǎng)絡(luò)和管理體系。大多數(shù)納稅人的信息管理已經(jīng)實現(xiàn)，納稅人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)已經(jīng)相對完善。但是，稅收信息化的整體水平與大數(shù)據(jù)建設(shè)的要求之間仍然存在很大差距。

1.數(shù)據(jù)客觀性，真實性和相關(guān)性不足，大量的納稅人申報數(shù)可用價值不高。

2.各級系統(tǒng)仍存在多點(diǎn)未能共同互融，資源的開放式共享的實現(xiàn)尚未實現(xiàn)。

3.對于數(shù)據(jù)的使用及適用規(guī)范仍未建立，哪些數(shù)據(jù)可以用于系統(tǒng)內(nèi)共享，可以用于政務(wù)決策，以及共享數(shù)據(jù)的使用規(guī)則等都仍在籌劃之中。

（二）缺乏對高智能企業(yè)管理信息系統(tǒng)的了解。隨著企業(yè)信息管理水平的不斷提高，企業(yè)財務(wù)核算系統(tǒng)，ERP系統(tǒng)和其他管理信息系統(tǒng)中存在大量的企業(yè)會計和生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)管理信息缺乏系統(tǒng)性了解，只是機(jī)械獲取數(shù)據(jù)，并未建立數(shù)據(jù)間的內(nèi)外聯(lián)動分析機(jī)制，相對被動地接受企業(yè)提供具體的數(shù)據(jù)，難以及時掌握企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營信息，在征收管理上大數(shù)據(jù)的應(yīng)用仍停留在表淺層面。

（三）海量的第三方涉稅信息利用不夠。一方面，政府部門之間的數(shù)據(jù)和信息彼此分離，形成信息孤島，交換無法有效共享。第三方數(shù)據(jù)在稅收大數(shù)據(jù)建設(shè)中發(fā)揮著重要作用。個人和企業(yè)的不動產(chǎn)、金融、醫(yī)療、教育等多方面信息壁壘亟待破除。

三、稅務(wù)大數(shù)據(jù)深化應(yīng)用的建議

大數(shù)據(jù)的核心價值在于應(yīng)用。要實現(xiàn)各種稅收相關(guān)數(shù)據(jù)資源的整合，加強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)分析，稅務(wù)部門必須建立和完善“互聯(lián)網(wǎng)+稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用”體制，建立以數(shù)據(jù)說話，用數(shù)據(jù)進(jìn)行決策，用數(shù)據(jù)管理和用數(shù)據(jù)創(chuàng)新的機(jī)制。具體包括以下幾個方面：

（一）建立統(tǒng)一的專司數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的職能機(jī)構(gòu)

借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗，建立稅務(wù)大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用中心，專門從事稅務(wù)數(shù)據(jù)的分析和應(yīng)用管理。針對我國稅收數(shù)據(jù)的現(xiàn)狀，可以給出代理稅務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和要求開發(fā)，稅務(wù)信息交換，數(shù)據(jù)分析，決策咨詢，數(shù)據(jù)安全等功能。 該機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)包括擬定和制定稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用工作計劃;制定稅收數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，確定稅務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)容，并為稅務(wù)部門整合建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺;統(tǒng)一稅務(wù)數(shù)據(jù)的發(fā)布，與相關(guān)部門進(jìn)行稅務(wù)信息交流;制定稅務(wù)數(shù)據(jù)算法，進(jìn)行稅收經(jīng)濟(jì)分析，稅收分析和稅收政策和決策咨詢;協(xié)調(diào)國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局各部門的數(shù)據(jù)需求分析和應(yīng)用，加強(qiáng)稅務(wù)數(shù)據(jù)的安全管理。

（二）建立健全大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的工作機(jī)制

大數(shù)據(jù)分析是一個系統(tǒng)化的項目，需要所有部門之間的整體規(guī)劃和協(xié)作。建立稅收數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)內(nèi)容調(diào)整機(jī)制，有效滿足分析工作需要; 有必要建立數(shù)據(jù)收集機(jī)制，明確納稅人信息和各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的第三方稅務(wù)相關(guān)信息收集責(zé)任;建立數(shù)據(jù)分析機(jī)制，根據(jù)不同的任務(wù)要求，制定相應(yīng)的分析模型和算法，組織數(shù)據(jù)分析;建立分析結(jié)果推進(jìn)機(jī)制，根據(jù)工作要求將分析結(jié)果推送到有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)，組織收入，稅制改革，政策調(diào)整，納稅服務(wù)，稅收征管等稅收服務(wù)提供決策咨詢服務(wù);有必要建立分析反饋機(jī)制，及時測試分析結(jié)果，不斷調(diào)整和優(yōu)化分析方法。

（三）完善大數(shù)據(jù)的管理機(jī)制

針對大數(shù)據(jù)管理中“信息孤島”和數(shù)據(jù)“休眠”的問題，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)大數(shù)據(jù)管理機(jī)制的建設(shè)。建立稅務(wù)系統(tǒng)集中統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)各種信息資源的整合;加強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，有效地使信息資源成為有效可用的數(shù)據(jù)資源;有必要統(tǒng)一收集，收集和接受第三方信息資源，并向政府信息平臺提供稅務(wù)信息;建立稅務(wù)相關(guān)信息的保密系統(tǒng)和數(shù)據(jù)資源的安全管理系統(tǒng)。

（四）強(qiáng)化大數(shù)據(jù)分析的保障措施

大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用有效性的關(guān)鍵是人。我國組建稅收大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用中心，需要匯集各領(lǐng)域的人才組成專家團(tuán)隊。也可以通過“外部大腦”，通過委托或購買服務(wù)，或聯(lián)合開展特殊研究來促進(jìn)稅收數(shù)據(jù)的增值應(yīng)用。二是建立健全多層次，多類型的稅收大系統(tǒng)人才培養(yǎng)體系，重點(diǎn)培養(yǎng)跨境復(fù)雜型大數(shù)據(jù)專業(yè)人才。為稅務(wù)大數(shù)據(jù)分析提供人才保障。鑒于大量數(shù)據(jù)，分散來源，格式多樣，分析難度大，人才需求高，數(shù)據(jù)分析需要相對集中。可以考慮在國家稅務(wù)總局和省級兩級建立專業(yè)分析機(jī)構(gòu)。分析任務(wù)由省局或中央辦公室的數(shù)據(jù)分析機(jī)構(gòu)完成。

四、結(jié)束語

“互聯(lián)網(wǎng)+稅收”是一個尚未開發(fā)的“富礦”，“互聯(lián)網(wǎng)+”深入整合和發(fā)展各行各業(yè)，對稅務(wù)工作提出了更高的要求。在未來的工作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)將以風(fēng)險管理，信用管理和信息管理稅的形式建立立體化，多元化的綜合稅收平臺。在此基礎(chǔ)上，充分利用稅務(wù)信息平臺提供的海量數(shù)據(jù)信息，探索有效信息，深入挖掘其中的相關(guān)性和可比性。利用其信息資源優(yōu)勢，分析中國的宏觀經(jīng)濟(jì)趨勢，實施稅收政策的頂層設(shè)計和總體規(guī)劃，引導(dǎo)供給側(cè)改革，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，引導(dǎo)電子發(fā)票發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)綠色發(fā)展。 總之，互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)技術(shù)正在給整個社會帶來深刻的變化，必將對稅收產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。只有順應(yīng)時代潮流，積極參與稅收大數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用，發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)服務(wù)民生，改善民生的應(yīng)有之責(zé)。

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