國庫財政集中支付無紙化系統上線運行存在問題及建議

郭紅霞

摘要：在“互聯網+”和大數據時代背景下，國庫財政集中支付電子化管理是深化財政管理體制改革的必然要求和選擇。自內蒙古自治區錫林郭勒盟財政集中支付無紙化系統上線以來，大大提高了財政支出和集中支付業務電子化處理的效率，同時也存在不少亟待提高和改進的問題。本文根據錫盟轄內國庫財政集中支付無紙化系統運行的實際情況，就工作中存在的問題和風險點進行剖析，有針對性地提出對策和建議。

關鍵詞：基層央行 國庫集中支付 無紙化

財政集中支付電子化是先進技術與現代管理理念相融合的產物，相對于傳統“鐵皮柜”，被形象地喻為“電子柜”。這是人民銀行、財政部門、預算單位和代理銀行依托現代網絡信息技術，以電子憑證安全支撐控件為核心，取消紙質憑證和單據流轉，依據電子指令辦理財政資金支付清算等業務的安全、高效、便捷的國庫支付電子化體系，既有利于增強財政資金的安全性，也有助于提高支付效率和節約行政成本。

一、錫盟全轄國庫財政支付無紙化系統上線情況

2018年5-10月份，錫盟地區除錫盟中心支庫和12家旗縣（市）支庫共13家國庫成功上線了國庫財政集中支付無紙化前置系統（簡稱國庫集中支付系統），從而實現了實撥資金、調撥支出和直接支付、授權支付的額度劃撥及清算業務的電子化。自該系統上線以來，國庫系統整體運行平穩，各個節點的操作人員認真按業務系統的處理流程和方法進行業務操作，切實提高了國庫集中支付業務處理的效率，節約了行政運行成本。截至2018年末，電子化支付業務（商行劃款申請和資金實撥）共發生6571筆，成功清算5809筆，占比88.40%，其中因額度不足、功能科目不存在、預算單位不存在、賬戶余額不足等原因造成退回762筆;電子化支付業務（商行劃款申請和資金實撥）共退回430，742.73萬元，成功清算1，955，347萬元，占比81.95%。詳見圖1-圖2。

二、國庫財政集中支付電子化取得的成效

（一）實現了上線地區財政、國庫、商業銀行的財政支付信息共享

國庫支付電子化以后，所有集中支付業務都納入到“電子憑證庫”，減少人工干預，一筆支付業務從提交用款申請到最后清算，所有支付信息是財政-國庫-銀行之間共享實現的，無需重復錄入。

（二）用現代化科技手段實現印鑒管理和密鑰操作管理，起到防控風險的作用

財政集中支付系統中對財政、集中支付代理銀行的印鑒卡和印章都實行了電子化，提高了國庫核印的安全系數。國庫集中支付電子化，用新的信任體系代替了紙質管理，構建起立體防護網，在安全性上有質的飛躍。

（三）用無紙化網絡辦公代替手工處理，提高國庫資金支付運行的效率

實行國庫支付電子化管理后，錫盟上線地區的財政部門、人民銀行、預算單位和代理銀行，通過電子網絡傳輸財政資金撥付信息，支付電子化代替了紙質憑證的流轉，即各節點業務人員從手工簽章、逐筆打印，取單送單等大量簡單重復勞動中解放出來，節省了大量人力、物力、財力。國庫集中支付工作縮小了時間與空間的距離，運行效能大幅提高。

（四）有力地提升集中支付代理銀行整體服務水平

國庫支付電子化不但促進國庫管理制度改革深化，還為代理銀行提升服務水平帶來新的機遇，國庫支付電子化以來，國庫業務審核方式、賬務處理方式、憑證管理方式、印鑒管理方式都將隨之變化，這有助于建立起動態監管、自動對賬、全程跟蹤的管理方式，有助于提升財政信息化服務水平。有效消除財政部門、人民銀行、代理銀行間信息不對稱的現象，加強了資金監管。

三、財政集中支付電子化上線以來存在的問題

（一）實施集中支付電子化后提高了國庫管理難度系數

1.內控管理變復雜。實施財政集中支付上線后，國庫內部管理制度必須重新修訂和完善，若內部控制制度修訂不及時不健全、崗位職責不明確或者執行不嚴格，會增加轉移財政性資金的風險。

2.業務操作管理難度增加。一是增加了國庫對各財政、銀行人員不熟悉不規范操作的管理難度。財政集中支付系統操作必須由國庫、財政、銀行幾家機構人員共同完成，其操作流程電子化程度高，加大了操作人員對業務流程的掌握和熟悉的難度。二是財政或集中支付商業銀行由于工作疏忽大意帶來的操作錯誤給國庫人員的正常工作帶來困難。主要表現為財政和集中支付代理銀行重復發送清算信息或信息填寫錯誤，發生無效業務，增加國庫業務人員的工作量和加大資金風險。三是國庫集中支付無紙化系統不能導出電子憑證，不能進行數據備份，國庫會計檔案電子化水平有待提高。

3.系統不兼容帶來的數據安全管理難度。一是集中支付實現電子化后，事后監督系統不顯示集中支付電子化的數據，對財政支付業務不能進行事后監督，無法履行監督職能;二是集中支付系統與TCBS系統不兼容，不能同時在一臺電腦上使用兩個系統，管理較難。此外，在無紙化系統中存儲著許多重要的信息，數據在系統之間流通，增加了數據庫數據存儲量，加大了數據安全性管理難度。

（二）系統運行速度有待提高，憑證管理未實現電子化，細節之處有待完善

首先，系統運行速度較慢，每次操作需要等待。集中支付無紙化系統提交額度和商行劃款后，TCBS系統銷號后，一般需要5分鐘左右方能處理成功。其次，系統部分操作不便捷，不能導出電子憑證進行數據備份，未實現會計檔案電子化管理。最后，打印匯總清單時，由于打印所有的匯總數據不準確，只能選擇打印當前頁面，打印速度較慢，影響工作效率。

（三）各級國庫部門監督管理水平的高低會影響對財政預算控制效果

人民銀行經理國庫的職責要求對財政資金的撥付實施監督。但當前國庫集中支付采取“先支付，后清算”的模式，對國庫監管水平提出新的課題，如果國庫部門沒有更新監管知識和水平，那么人民銀行國庫部門對財政預算控制效果會削弱。

四、對策與建議

建立和健全支付電子化制度，加強內部控制管理。基層人民銀行應盡快修改與集中支付電子化相配套的規章制度，建立電子化條件下的新型信任體系，健全內控管理，建立嚴格的監督檢查制度和風險監測、預警、防范機制，并將制度貫穿于整個業務處理的始終，通過制度建設保障財政資金支付管理體系的安全。

優化財政集中支付操作流程，保障資金安全。進一步優化操作流程，科學設置崗位職責權限，崗位之間相互制約，不可將國庫支付經辦崗、復核崗、重要要素復核崗集中到同一人身上，杜絕業務操作“一手清”，確保國庫資金的安全。

建立安全的數據運行環境，完善國庫支付系統功能。一是建設數據安全體系，在數據通信、系統登錄權限管理和人員管理方面做好數據安全工作，防范數據丟失、更改和泄露等風險，不斷提高系統運行速度，提高終端使用者的體驗效果;二是建議完善無紙化系統的功能。建議在進行大額資金劃撥時，應系統上傳相關文件的影像，國庫部門加大管理和審核力度，從而有效地規范財政預算支出執行，確保國庫資金安全;三是建議在國庫集中支付無紙化系統實現電子憑證備份功能，每日備份電子憑證，無需打印紙質憑證，實現國庫會計檔案的電子化管理。

加強人員培訓，建立有效的人員約束機制。加強業務人員的培訓和交流力度，提升國庫人員的業務素質水平。定期舉辦業務培訓，強化各部門人員對業務流程和原理的學習，使業務人員熟悉政策、規范操作、正確核算，樹立健康的工作觀，培養業務人員良好的職業操守和責任意識，確保國庫集中支付業務規范、安全、高效運行。

強化協作配合，建立嚴格的監督機制。一是建立溝通聯動機制，強化人民銀行與財政部門、代理銀行之間的溝通協調、信息共享、全面梳理和及時規范各環節業務流程，積極解決國庫集中支付無紙化業務中的新問題，提高財政資金運行效率。二是建立嚴格的監督機制，實現及時核查糾偏機制、實時監控改正機制。通過嚴格的對賬工作，保證賬證相符、賬賬相符、賬表相符和賬實相符，嚴把資金出口關，確保財政資金安全高效運行。

五、結束語

在大數據時代背景下，國庫集中支付電子化管理是深化財政管理體制改革的必然要求，是一項復雜的系統工程，涉及各業務方理念更新、業務協同與技術融合。預算單位要建立和完善相應的內部控制制度，降低財務風險。只有財政部門、預算單位、代理銀行三方相互配合，不斷地優化升級，加強系統關聯，提高管理水平，才能順利、全面推進國庫支付電子化改革。

（作者單位：中國人民銀行錫林郭勒盟中心支行）