多種支付方式下醫院綜合對賬管理系統的設計探討

上海市兒童醫院

近年來，隨著網絡技術和電子商務的發展，支付方式也向多元化的方向發展。對于公立醫院來說，多種支付方式有助于優化業務流程，在解決就診“三長一短”問題、提高醫院服務周轉率、節省人力成本等方面具有顯著優勢。與此同時，相應配套管理措施還比較落后，大部分醫院還采取手工對賬、延后退款的方法，既占用人力資源，影響工作效率；也存在內控風險。如何在結算方式多樣化、便捷化的同時保證醫院資金安全，是醫院財務管理需要關注并采取相應措施進行控制和規范的。

一、多種支付方式下傳統醫院財務對賬存在的問題

(一)支付渠道多，對賬方式不同

當前患者在醫院可使用的支付渠道有人工窗口、自助機、手機APP、微信公眾號等，支付結算方式主要有現金、銀行卡、銀醫通、微信、支付寶等。這么多支付渠道和支付方式通過不同的終端和系統產生支付記錄，其對賬方式和級次也是不同的。現金和銀行卡支付對賬方式比較單一，將HIS日報表與銀行實際到賬數進行核對。銀醫通支付還應核對充值金額、消費金額、與銀行實際結算金額，再與銀行到賬數核對。第三方支付則需進行兩次對賬，第一次對賬是患者在使用第三方支付平臺進行支付時，消費金額實時劃入對應的第三方虛擬賬戶；第二次對賬是到賬后的核對，確保實際到賬金額準確無誤。手工對賬方式下不同的對賬級次和到賬時間給財務月結增加了難度。

(二)第三方支付交易數量增加，手工對賬效率低

根據2018年3月5日央行發布的《2017年支付體系運行總體情況》顯示，2017年移動支付業務375.52億筆，金額202.93億元，同比增長46.06%和28.8%。非銀行支付機構發生網絡支付業務2867.47億筆，金額143.26億元，同比分別增長74.95%和44.32%。由此可見，電子支付比例在逐漸上升。從多種支付方式在醫院結算業務中的比重來看，以筆者所在的醫院為例，第三方結算交易量占比54%，交易金額占比41%。第三方支付易被患者所接受和使用，也緩解患者就醫排隊的問題，正被醫療機構大力推廣，預期第三方支付方式會繼續上升，在此趨勢下，手工對賬效率低下，無法滿足管理需求。

(三)系統故障導致的單邊賬問題突出

醫院支付結算涉及患者、醫院、醫保部門、銀行以及第三方機構，結算信息由不同的終端設備、網絡及服務器等進行傳遞，存在信息系統風險和信息安全風險。交易過程中由于網絡延時、系統故障、操作不當等情況，引發交易失敗，重復收費、未收費就打印發票等單邊賬問題比較突出，造成患者和醫院資金損失。

(四)退費不規范，財務風險高

患者與醫院的資金結算除了繳費還有退費。盡管當前存在多種繳費方式和途徑，但部分醫院仍然采用傳統的退費路徑管理。退費不規范表現為：(1)退費人工操作，退費方式可選；(2)系統故障導致的單邊賬退款不全、不及時。退費人工操作、退費方式可選會存在惡意套現、操作失誤等風險；以現金作為退款方式會導致收費員備用金不足，留存營業款作備用金，形成資金沉淀，資金利用率低而持有成本高，同時增加資金的管控風險。單邊賬退款不及時會降低患者的就醫舒適度，為醫院帶來不良影響。退費不規范給資金核對和監管帶來了困難，使得財務風險增加。

二、對賬管理系統的總體框架

針對上述多種支付方式下傳統手工對賬存在的問題，根據財務資金內控要求，利用信息化手段整合的對賬管理系統的總體框架如圖1所示。

綜合對賬管理系統功能設計如下。

1.系統設置：應包括機構管理、權限設置、賬號和密碼管理、基礎參數設置等功能。機構管理用于多院區管理、區分醫療收入和其他收入等需求；基礎參數設置用于維護系統字典庫、操作人員庫、對賬數據參數等。

圖1

2.數據導入：應包括HIS數據導入、第三方數據導入、銀行系統數據導入及其他系統數據導入功能。支持當日對賬，實時查詢等需求。

3.數據處理：應包括篩選、對賬、退費等功能。支持根據不同的交易渠道、業務類別、結算方式、交易狀態進行篩選，多維度自動對賬，異常交易提醒及退費管理等需求。退費必須原路返回。

4.報表分析：應支持對賬情況統計、退費情況統計、支付方式及交易比例、臺賬工作量分析等需求。

5.數據導出：應支持以其他形式導出數據的需求。

三、綜合對賬系統的財務管理作用

(一)強化資金管理內控要求

對賬系統強化了資金管理的內控要求，把內控要求設計在流程中，從而真正落實內控工作。(1)收費員臺賬資金的安全控制；(2)操作人員惡意套現風險的控制；(3)設置一般權限和特別權限，實現退費復核控制，復核退費的真實性和退費途徑，防止串通舞弊風險。

(二)提高財務對賬工作效率

對賬系統解決了對賬不及時、退費時間不確定的問題。采用綜合對賬系統，對第三方交易數據的提取時間和格式進行規定，利用系統自動比對功能，重點關注異常交易的信息，進行及時處理，大大提高對賬的及時性。

(三)提升財務管理質量內涵

對賬系統實現了財務數據查詢、統計、分析的需要。(1)臺賬工作量分析可以了解使用率高的終端位點，合理配置自助設備、網絡信號的投放點；(2)掛賬費用、應收醫?；鹋c銀行回單對賬，可以準確了解應收賬款的周轉情況；(3)異常交易和退費統計分析，進一步了解退費產生的原因，提出針對性的解決辦法。

醫院綜合對賬管理系統的建設，是醫院財務部門借助信息技術，創新管理方法，優化工作流程，提升財務管理水平，防范醫院風險的措施，需要進行專業的設計、有效的實施和嚴格的測試，才能實現預期的管理目標。