借助內控管理體系推動懲治和預防腐敗體系的建設

北京世紀元亨動物防疫技術有限公司

內控管理體系所強調的是內部的管理，對一個企業的發展，內部管理有著重要的影響。管理是企業根本，創新有助于企業發展，首先要重視企業的管理才能更好的促進發展的落實，企業內部的管理所涉及的方面眾多，企業所涉及的部門多，像人事部、銷售部、人力資源部、研發部等。在企業的發展中只有內部的管理有一定的制度要求，企業不會出現貪污腐敗現象，才能有助于企業更好的發展。貪污腐敗嚴重抑制企業的發展，企業貪污腐敗的現象嚴重，企業內部嚴重失衡，人心渙散，不具有凝聚力，沒有公平公正的管理制度，員工的積極性很難調動，企業的經濟利益無法保障。因此，應重視企業的懲治和預防腐敗的行為。

一、當前企業懲防腐敗體系框架的基本情況分析

企業在發展中主要的業務是動物疫病診斷技術與試劑的研究、開發、銷售和服務等，企業中關鍵的部門，如研發部、市場部、財務部、銷售部，部門不同所從事的工作內容不同，懲治預防腐敗的措施不同。對財務部而言，主要的工作內容有幾方面，第一，費用報銷。實際發生的來貨單據齊全，需要責任人簽字，企業資金不能私自操作流動，必須是和發票同單位的賬戶，經常采購的材料等需要進行詢價，防止價格虛高背后回扣和虛報的現象，對于差旅費的報銷對酒店的住宿費進行價格核查，地點要和交通發票相對應，防止多開，甚至買票的行為發生；防止個人消費公司報銷，車輛維修需要有正規蓋章的維修單，培訓費要有與公司簽訂的合同，報銷打車和加油費均需要寫明行程和公里數等。針對裝修費用的報銷，要求先有可行性報告和預算，通過招標的方式選擇裝修公司，嚴格落實裝修項目，完工后找專業人員驗收后方可付款。第二，資產管理。定期和不定期盤點固定資產、材料、贈品庫、庫存商品庫等，入庫、領用需要留下記錄和簽名，購買無形資產要核實評估無形資產的可使用性和價值，防止資金的浪費和被轉移。第三，應收賬款管理。對賬期超過1年的應收賬款要求業務進行及時催繳，超過2年的應收賬款進行強制業務溝通催繳，并將應收賬款賬期作為業務績效考核的重要部分，防止業務員和客戶惡意串通造成壞賬問題出現。第四，資金管理。對閑置資金進行保本理財，對應收賬款要求及時收回，對應付賬款進行延遲支付(合理的期間，給客戶一個習慣性賬期)，對大金額費用要求業務員要先收回相關收入再予以報銷，設置相關資金預警，防止資金鏈斷裂，使資金合理運轉。定期對財務人員進行新知識新理念的外部培訓，定期對領導及員工進行財務方面知識的補充培訓，使大家都有財務的基本意識，內控的基本意識，避免錯誤經濟行為的發生。第五，配合年審、稅審的工作，把企業的風險降低到可承受的范圍，熟悉了解哪些方面需要注意，哪些方面不可觸碰，擁有審計思維，幫助企業規避風險。對分公司進行監督，一些重要的審批需要通過總部審批后方可執行，不定期對分公司財務等進行檢查。崗位職責相分離，對崗位設置監督，定期輪崗等。

針對企業的研發部門，提高創新力度，但也要對研發進行內部控制，對研發項目進行可行性分析，預算，過程資金控制，事后預算達成效率績效考核評價。對于研發過程用料的監督，要有采購計劃表，要求研發每個領料、實驗的過程都需要有臺賬、領料使用單等，定期盤點研發材料庫，監督研發采購出入庫環節。

對于企業的銷售部門，銷售環節要做到合同-訂單-發票-回款-出庫單-運單多流合一，避免稅務風險和經營風險，對招標銷售的項目需要在前期進行可行性研究，是否能夠100%完成任務，以及我公司是否有利潤或增加業內影響力等，避免虛假招標、商業賄賂的行為，如果長期養成內部貪污外部賄賂的行為，我們的市場將成為惡性市場，必須為我國經營市場良性大環境出一份微薄之力。新產品監督加快進行經營許可的獲得，以免對公司造成不利影響，給競爭對手可乘之機。

因為企業在發展的過程中主要針對的是動物疫病的診斷技術，會具有一定的客戶群，企業的利潤目標來源于企業的客源，在實際的學習中應組織大家進行crm客戶管理系統的創建、培訓、使用，使公司與供應商-客戶-代理商進行系統的數據連接，更加有效的分析客戶數據，與客戶等產生的費用與商機相結合，費用與實際收入相結合、費用與實際利潤相結合，企業的費用使用的更為合理。

二、內控管理體系和預防腐敗體系結合的意義

將內控管理體系和預防腐敗體系結合[1]，可以提高對企業管理的效率，企業的內部管理處于一種高效運作的狀態，便于企業的發展。兩種內部管理體系相結合，便于企業在發展的過程中對內部的運行情況更好的掌握，才能在決策的過程中制定正確的決策方向，提高企業的經濟效益。

(一)借助內控管理體系是完成懲防腐敗體系的需要

內控管理體系是指企業在運行的過程中通過監察、制約、調整的方式，確保企業的經營活動高效性、效益性、合法性，像企業中的財務報告必須真實有效[2]，具有可靠性，才能保障企業在運行的過程中結合財務情況制定相應的方案，便于決策的完整性；企業的經營活動應遵循法律法規的要求，嚴格按照法律法規的要求落實，尤其像企業上繳的稅收方面，才能保障企業健康的運作。在企業中實施內控管理體系是對內部管理的進一步的加強，企業在實行懲防腐敗體系時，主要是針對企業中存在腐敗行為的人和事進行處理，只是針對的某一方面，像報銷環節，采購環節，研發環節，招標環節，資產管理環節等，內控管理體系所涉及的方面多，可以更好的管控每個環節。因此，借助內控管理體系可以有效的促進懲防腐敗體系的落實，促進企業的發展。

(二)借助內控管理體系可以更好的建設懲防腐敗體系

懲防腐敗體系是指在企業的經營活動中為了防治發生腐敗行為或者發生腐敗行為所采取的懲治的方式，目的在于便于企業公平公正的運行。企業的運行需要體現公平公正[3]，制度透明化、合法化，員工才能更加具有向心力，使企業員工的精力放在工作細節、創新上，而不是各種手段增加個人收入，商業賄賂等，減低企業內部成本，調動員工的積極性，提高生產效率。懲防腐敗體系有利于凝聚人心，便于體系經營活動的開展。懲防腐敗體系所針對的是企業在發展過程中存在的腐敗現象及行為，而內控管理體系針對的是企業經營活動的整個過程，確保每個環節的運行處于一種科學、合理的方式。企業的經營合規合法，才能保障其健康運行。如果內控體系有漏洞，企業及員工在發展中所考慮的利益方面不同，員工維護自身的利益，企業在發展中為了顧全大局會存在有損員工利益的行為，再加之內控制度難以完全實現公平化，員工在工作中會存在一定的想法，懲防腐敗體系也無從談起，內控管理體系可以有效推動懲防腐敗體系的實施，促進企業經營活動的正常進行。

三、借助內控管理體系推動懲治和預防腐敗體系的基本設想

隨著經濟建設的發展，我國對各行各業的發展提出新的要求，應重視各行各業的反腐倡廉，打造良好的工作氛圍。在推動懲治和預防腐敗體系的過程中必須要借助內控管理體系，才能有效促進懲治和預防腐敗體系的開展，并發揮其獨有的價值。企業的運營活動員工心齊，積極投入到工作中，兢兢業業，恪守職責，企業所涉及的部門眾多，各個部門之間分工明確，權責統一，保障每個環節的高效運行，部門與部門之間相互合作，對于出現的問題合作協商解決。企業內部呈現出融洽、團結、心齊的工作氛圍，才能有助于企業更好的發展。

(一)在企業內部可建立廉潔的從業環境

企業的發展不僅與決策者的決策方向有著關鍵的作用，企業的發展與企業中的每個人員有著密切的關系[4]。企業的運行并不是靠決策者操作，而是靠員工。決策者在企業的發展過程中所具有的價值是決策方向，企業的發展與員工的付出緊密聯系，員工在工作崗位上兢兢業業，恪盡職守，經營活動才能更好的實現。但是在實際中企業存在一定的問題，企業人員因需要技術上的交流或者產品的推廣外出出差，企業報銷相應的費用，員工所開具的發票往往比實際使用的高，加大企業費用的支出，企業的員工利用職位之便辦私事，企業的員工考核制度存在嚴重的不公平現象；企業在運行中出現貪污腐敗的現象，企業的各項資金未落實在運行環節，影響企業的發展，像這些問題依然存在企業的發展中，應在內部建立廉潔的從業環境，相關部門應嚴格按照企業的發展要求從事經濟活動，企業內部互相監督，對于不按照規定從事活動的人員應嚴肅的批評給予相應的懲罰，情節影響嚴重的應及時解除勞動合同，打造廉潔、公平公正的從業氛圍，員工積極的開展工作，提升企業的形象。

(二)借助風險評估要求，辨別腐敗風險點

在企業的發展中，腐敗問題嚴重影響企業的發展，腐敗風險的確定受很多因素的影響，在企業的發展中應結合企業發展的各個環節，企業內外部的情況，應重視企業活動的開展。企業活動在開展的過程中易引起腐敗問題出現的環節，重點部門，關鍵問題，對腐敗風險的問題進行評價。在企業的發展中應發現問題及時處理，對于引起問題的原因，應及時查找，在根源上解決引起問題的緣由，腐敗問題會造成企業的畸形運作，在企業的發展過程中應尋找引起腐敗問題的原因[5]，腐敗問題所涉及的部門及人員，什么原因引起的腐敗，造成腐敗現象的出現，企業在查找問題的過程中應針對存在的問題及時找對措施解決，涉及相關人員及部門應給予一定的處理。企業中嚴禁出現腐敗效仿的事情，對于企業中易出現腐敗的現象，應在管理的過程中嚴控，在調查中對風險發生的頻率應有一定的了解，企業的資金對企業的運行有著關鍵的影響，應借助風險評估要求，辨別腐敗風險點，降低企業不利因素對企業發展的影響，保障企業發展中資金使用的有效性。

(三)在控制活動要素中納入權利運行風險，確保相關人員正確運用權利

在企業的發展中，針對所出現的問題應及時處理，尤其是對于企業中腐敗的問題，針對腐敗的問題應制定完善的管理體系，進行規范化的管理，建立健全企業中的管理制度，在企業的運行中對于出現腐敗點的地方應及時關注。在企業經營活動開展的過程中相關人員應正確運用權力，在權力的使用中避免出現徇私舞弊的行為，工作人員利用職務之便解決私人問題，企業的考核中考核人員沒有嚴格按照相應的要求處理事情，事情的處理過程摻雜個人感情，公事私人化處理，例如裝修，只需花費30w，但實際花費50w，裝修可以一期完成，確三期才完成。對于影響企業發展的行為不去制止，放縱其發展，影響企業正常活動的開展，企業人員放大自己的權利，利用職位之便，讓員工為自己辦私事等，在企業的發展中應及時處理存在的問題，相關人員的權利應受到監督，保障在實施的過程中權利的行使符合企業規章制度的要求。

(四)暢通信息溝通渠道，使企業人員參與其中

企業良好的運行發展與企業的每個員工有著息息相關的關系，在企業中進行懲治和預防腐敗風險，離不開每位員工的參與，企業良好的運行是形成互相監督的體制。企業在運行中創建信息互通平臺，員工可以有效的參與企業的活動中[6]，對于在管理中出現的腐敗問題，員工之間相互監督，及時與相應的部門溝通，暢通信息溝通渠道，企業的相關部門應嚴查所出現的情況，針對所出現的情況應及時處理解決。企業中所建立的相關的信息登記部門，應嚴格按照企業的要求核實信息的情況，對于信息的處理情況不應怠慢，走形式主義，應將制度落實到實處，在發展的過程中確保信息的暢通，確保舉報人身份保護，部門與部門之間應建立良好的溝通機制，針對出現的問題，涉及相關的部門應及時聯系解決，才能更好的促進企業的發展。

(五)時時評估和檢測懲防腐敗體系運行情況

企業良好的運行發展需要部門與部門之間的有效溝通，在發展的過程中，應對企業的情況進行實時評估，尤其是已出現腐敗的環節。因為腐敗的問題嚴重制約企業的發展，在企業的發展過程中應及時處理存在的問題，對企業的運行情況時時評估，分析各部門費用數據等，發現異常立即處理，可以有效控制出現腐敗的問題，便于企業正常的運行。在企業的發展過程中檢測懲防腐敗體系的運行，對于腐敗所涉及的相關環節高效的運作，檢測防腐敗體系對于企業腐敗問題的治理情況，針對治理的過程中存在的問題，結合治理的體系處理，提高運作能力，確保防腐敗體系在企業中的有序運行。

四、借助內控管理體系推動懲治和預防腐敗體系的建設中應解決好的問題

(一)解決好兩個體系結合問題

內控管理體系所涉及的是整個企業的經營活動，企業內部在運行的過程中是否按照法律法規的要求[7]，企業的運行可靠性，企業在經營活動的展開中財務情況的真實性等，內控管理體系可以有效的管理企業發展的每個環節，企業的運行需要內控管理體系調節，內控管理體系已經具有完善性、可行性。

(二)解決好懲防腐敗體系獨立性問題

內控管理體系與懲治和預防腐敗體系在結合的過程中，應重視懲治和預防腐敗體系獨立性的問題，在實際的運行中嚴格按照懲治和預防腐敗提醒的原則性及指導性進行。

(三)解決好兩個體系之間有效銜接問題

內控管理體系與懲治和預防腐敗體系的銜接問題，需要相關部門人員進行科學性、合理性、系統性調查，組織開展調研活動。

五、結束語

內控管理體系所針對的是企業的整個運行活動，在企業的運行中通過借助內控管理體系可以有效的開展懲治和預防腐敗，解決存在腐敗的問題，才能保證廉潔性、高效性，反腐倡廉工作的落實，才能在開展經營活動的過程中提高員工的積極性，創造一個好的環境，便于員工恪盡職守，兢兢業業，便于營造良性的公平的市場環境。作為公司財務經理，深知腐敗體系對一個企業乃至一個國家的腐蝕和危害性，在工作中恪盡職守，思想上高度認識貪污腐敗的影響，行動上堅持不懈的與貪污腐敗作斗爭，工作兢兢業業，使財務部門具有獨立性，構建一個懲治和預防腐敗的堅強體系，對企業營運的各個環節進行監督控制，企業在發展中從上而下的嚴抓反腐行為，進而促進企業高效運行。