利用EXCEL軟件做好企業應收賬款的管理

冀中職業學院

應收賬款是會計學中的一個專有名詞，指公司銷售商品或提供勞務后應當收取的款項。一般為企業擴大銷售范圍、進行商業競爭或者銷售與收款不同步導致的。對于應收賬款應加強管理，是保障企業資金運轉的重要方式。所以利用各類管理軟件如EXCEL等加強應收賬款的管理是公司財務管理重要科目。

一、利用EXCEL做好應收賬款的統計管理

對于企業來講，應收賬款是“既愛又恨”。一方面想借助來促進銷售，擴大銷售收入，促進企業的進一步發展，同時應收賬款又會給企業帶來的資金周轉困難、壞賬損失等風險。所以充分利用EXCEL做好應收賬款的統計，就非常重要了。

企業可以設置“日期”“企業”“應收款”“應收日期”“超期”等不同科目，逐一進行登記，對于“超期”即應收賬款應還未還的重點予以標紅，加以區分、重點關注。登記后，就形成了一個比較完備的應收賬款的統計表，基于此數據表，可以進行“篩選”這一操作，將除了“超期”以外別的數據行予以合并隱藏，進而對已經超期的應收賬款進行梳理和分析，為企業下一步催收或者決策提供詳細的依據。在約定的到期日前，企業要對應收賬款進行催收、收回，如果不能按期及時收回，除了影響企業的資金流轉、造成企業資金鏈問題外還會形成壞賬危險。

此外，隨時登記新的應收賬款、填入收回的應收賬款。按照實際情況對于應收賬款定期進行盤點、總結，新增和已回收列按照企業資金實際情況填寫，本月余額=上月結余+本月發生-本月收回。企業在統計、登記時一定要確保數據的及時性、真實性，日期的準確性，為以后的催收賬款、分析處理奠定堅實的基礎。

二、利用EXCEL做好應收賬款的分析處理

在利用EXCEL整理完成應收賬款表格后，企業應做進一步的分析處理，針對應收賬款存在的種種風險，利用Excel做好分析處理，結合對合作企業的運營情況、資金情況及自身的實際情況，建立資金回收風險防范機制，從而保障企業正常發展至關重要。

(一)應收賬款到期提醒設置

統計逾期未收回款項是一項重要工作。提醒設置的操作步驟如下：

1.選中除行標題以外的整張表格，點擊“開始”菜單中的“條件格式”按鈕，在下拉菜單中選擇“新建規則”。

2.“選擇規則類型”為“使用公式確定要設置格式的單元格”。

3.“為符合此公式的值設置格式”輸入“=$H4=”“超期”，點擊下方的“格式”按鈕，選擇突出顯示時所用的顏色。表示，H列單元格值為“超期”的時候，以黃色標注整行。

最終形成應收賬款到期提醒表，不同顏色分別標注，一目了然，對于應收賬款的狀態有清晰的認知。

(二)應收賬款的核銷處理

當企業的應收賬款不斷增加時，及時回收的要加以核銷。具體操作步驟如下：

1.“搜索”：對于收回的賬款，在EXCEL中快速“搜索”對方企業名稱，找到對應行，輸入還款日期及金額。

2.對于該行應收賬款已歸還歸零的及時予以核銷。如圖1：

圖1

(三)其他邏輯運算

EXCEL還可以進行大量復雜的邏輯處理和公式運算，利用好EXCEL在財務上面對大量需要處理和邏輯運算時，減輕工作量，使繁瑣的工作變得簡單，從而提高財務人員的工作效率。例如EXCEL的分類匯總功能，可以處理同類或者類似的數據加以匯總，計算出精確的結果；利用EXCEL的數據透視表功能可以對大量的數據快速匯總并建立交叉列表，通過轉換行和列來查看源數據的不同匯總結果，并可顯示不同頁面以篩選數據，還可以根據需要顯示區域中的明細數據。在需要匯總較大的數據并對每個數據進行多種比較時，數據透視表功能顯得尤為方便，只需要簡單操作就可以快速而準確地獲得想要的數據表格。

應收賬款的管理相對而言龐大、繁雜，不能有任何的差錯。不僅事關企業資金運轉，嚴重點甚至關系到企業的生存發展。所以財務人員要熟練掌握各類數據分析及匯總表的編制方式，能夠做到熟練運用EXCEL軟件，對其中的函數等功能爛熟于心，從而輔助工作，提高工作效率。