新形勢下企業內控體系構建策略探究

樊偉

摘 要 現在我國迎來了前所未有的機遇時代，正在全面建成小康社會的決勝期，在新形勢下，我國社會主義市場經濟穩定發展，各個企業的繁榮發展為全面建成小康社會做出了巨大的貢獻。企業要想長久地經營，必須保證合法運營管理、合規管理財產，對上級部門報告真實的財務狀況。為了進一步提高企業在財務管理方面的效率，促進企業向著更好的方向發展，必須要有合理有效的企業內部控制體系新形勢下，我國企業對內部控制體系的要求也在不斷增強，如何使企業內部控制體系更加有效地發揮作用，本文針對企業內部控制體系建設的重要性、企業內部控制體系建設的意義進行了闡述，介紹了企業內部控制體系構建的流程，供從事企業內控體系構建的工作人員參考。

關鍵詞 企業 內控體系 社會主義事業 構建

一、企業內控體系構建的重要意義

我國的企業內控體系構建已經開展很多年了，在構建企業內控體系的過程中，國家也對構建的規則和管理進行了規范化。第一個關于企業內部控制的文件就是《企業內部控制基本規范》，這個文件是在2008年頒布的，這個文件對我國企業的內部控制體系構建提供了重要的參考，具有十分重大的現實意義。[1]

《企業內部控制基本規范》由財政部、銀監會、體系署、證監會和保監會共同頒布，《企業內部控制基本規范》的主要目的就是為我國的企業進行內部控制體系構建給出指導性的建議和流程規范。[2]

現在已經改革開放四十年了，我國經濟持續穩定發展，近年來，我國的形勢有了很大的變化，隨著黨的十九大的召開，社會主義市場經濟體制進一步得到完善。在市場發展中，我國涌現了很多優秀的企業，這些企業為我國的國民生產總值的提高做出了重要貢獻，企業在祖國的建設中起到了重要的作用。為了使我國的企業內部運行更加規范化以及合法化，讓企業在市場競爭中更加具有蓬勃生命力和競爭能力，企業應當加強內部控制，因此必須構建企業內部控制體系。

黨的十九大以來，在中國共產黨的領導下，在各地政府的大力支持下，企業也不斷地在市場中謀求發展，內部控制體制的構建也在不斷完善，構建企業內部控制體系就是健全企業管理的主要方式之一，為實現企業內部管理提供了有效的標準和依據。對于一個合格的企業來說，內部控制體系的構建對于企業發展和壯大具有重要作用，可以幫助企業實現遠大的戰略目標。[3]構建更加完善的內部控制體系，可以幫助企業的運營更加符合國家的法律法規，內部控制體系的構建可以幫助企業的管理更加科學合理，在新形勢下，企業可以領會中央、省和地方的發展需求，起到重要的保障作用。內部控制可以強化企業擔負的社會責任感，保證向上一級單位報告的質量，增加上級體系部門體系企業工作的透明度。[4]

對內部控制體系進行構建，企業可以更加全面地掌握企業內部財務的運行情況，可以更加清楚地掌握企業的經營情況。企業實現內部監管和控制主要通過企業內部控制來實現的，可以幫助協調、組織及評估企業是否面臨資金鏈短缺等的財經危機，幫助企業有效預防危機，減少企業在經營中遇到的財務危機，企業的管理水平也會隨著內部控制體系的不斷完善而升級。

二、企業內部控制體系構建過程中存在的問題

隨著改革開放，我國經濟飛速發展，社會主義市場經濟體制不斷完善，各行各業涌現一大批企業，據統計，在我國中小型企業總量大于4200萬，具有蓬勃生命力和市場競爭能力，在經濟繁榮時期對國家貢獻很大，在現今經濟穩步增長的時代，企業又是穩定經濟、保證就業率、促進產業格局優化的重要作用力之一。[5]

現在，正是新形勢下我國企業發展的重要階段，企業的內部控制體系對于推動企業的發展作用是任何體系會制度無法替代的。新形勢下，從我國社會政治、經濟發展中來看，企業的內部控制管理體系也是企業發展的需求。為了提高企業的社會競爭力和市場競爭力，企業必須具有先進的生產理念和管理理念，實現企業內部控制體系的構建就是其中的重要措施之一。但是在進行企業內部控制體系構建的過程中也存在很多的疑難問題，亟待解決。

如果一個企業的內部控制體系構建沒有達到科學合理和相關規范的要求，那么企業所上交的財務資料則具有沒有一定的可信度，內部控制體系構建的人員可如果沒有把重點財務體系內容轉到提高企業經濟效益或者對社會的促進程度上，對企業的內部管理和控制是不行的；如果企業的內部控制存在缺陷，對企業的發展會產生很大的阻力，應當仔細檢查個升級企業內部控制體系構建要素。科學合理的企業內部控制體系構建措施，可以提高財務人員的工作效率以及財務安全，不完善的企業內部控制體系會降低了工作人員的工作效率，因此，我國的企業必須加快構建內部控制體系。[6]

三、新形勢下我國企業內部控制體系構建的過程

新形勢下，為了提高企業管理的有效性和財務工作的透明化程度，我國很多企業已經開始構建內部控制體系的建設工作，但是在構建的過程中仍然存在很多問題，如何完善企業內部控制是一個關系到企業發展和定位的關鍵問題。因此，必須解決企業在內部控制體系構建工作中出現的主要問題。

一是企業的企業內部控制體系構建應當具有關聯性、公開性、間接性、平等性以及有償性。企業內部控制體系構建涉及企業內部的各個部門、各個工作環節的綜合管理，根據市場經濟的特征，構建企業內部控制體系，各項控制內容應當遵循公平、公開的原則。企業內部控制體系應當與財務員工的行為以及本企業與其他企業之間的關系聯系起來。

二是健全的企業內部控制體系要有清晰的體系范圍劃分、體系重點管理內容確定以及體系構建方法，因此，在企業的內部控制體系構建中，對企業內部控制可以幫助企業管理層監測財務工作。企業內部控制體系作為企業內部控制工作有效性的一種監督機制，可以通過企業內部控制體系來發現企業在管理過程中的問題，判定企業內部控制是否適合企業的發展，也是約束企業內部控制的重要手段。站在法律法規的角度上，內部控制審計有利于實現企業管理者高效內部控制，適當優化企業財政分配方式。內部控制審計可以強化企業擔負的社會責任感，完善會計信息公布能力，保證財務報告的質量，提高審計工作的透明度。

三是依照企業內部控制體系工作的困難程度、（下轉第頁）（上接第頁）任務量、體系特點和工作時長，組成企業內部控制體系機構，機構應當按照有關領導及部門對內部控制體系任務的特殊要求和規避原則，任命具有組織協調能力的人擔任領導，選擇具有責任心、有能力的工作人員參與體系工作，由機構領導對內部工作人員進行工作安排，組織培訓工作做好前期基礎工作。

四是由企業內部控制體系機構領導制定企業內部控制體系方案，主要包括對內部控制體系的意義、體系的時間、體系的范圍、體系的方法、體系的部分、人員的分配等的設計。企業的發展離不開企業內部控制體系，企業內部控制體系的構建在一定程度上代表了企業發展的方向和未來，科學合理的企業內部控制體系可以促進企業發展進步，有助于企業實現戰略目標；落后閉塞的企業內部控制體系阻礙企業發展，縮小企業的發展空間，不能適應時代需求，容易被時代淘汰。

五是強化企業內部控制體系建設，一方面要帶動職工的工作積極性和主動性，認識到企業內部控制體系構建的重要性，另一方面也要確保企業管理的有效運行，在企業內部控制體系中，要把握發展時機和未來發展方向。

四、結語

本文介紹了企業內部控制體系構建的意義，分析了在新形勢下我國的企業內部控制體系構建過程中存在的主要問題，在此基礎上提出了企業內部控制體系構建的主要措施，供參考。

（作者單位為中鐵十四局集團隧道工程有限公司）

參考文獻

[1] 唐彩娥.新時期高中學校內部控制體系構建策略研究[J].行政事業資產與財務，2016（33）：49.

[2] 李秭婧.新形勢下電力企業內部控制體系的構建研究[J].財訊，2017（28）.

[3] 魏蘭蘭.基于風險導向的建筑施工企業內控指標體系構建研究

[J].經濟視野，2014（9）：87.

[4] 張鴻雁.企業財務內控管理體系的構建策略研究[J].中小企業管理與科技，2017（30）：73-74.

[5] 龍夏.集團型企業內部控制體系建設存在的問題及應對策略研究[J].經營管理者，2017

（18）：216.

[6] 張芃.經濟新常態下企業內控體系構建策略探析——以房地產企業為例[J].中國商論，2017

（4）：95-96.