四環生物：2019年的第一場“劫”

何艷

2019年第一例涉嫌信披違規的公司新鮮出爐，四環生物成為新年第一只“出頭鳥”。而在公司被立案調查之前，四環生物突擊發布了變更會計師事務所的公告，選擇如此敏感的時間節點，讓人頗費思量。

四環生物被證監會立案調查

1月7日晚間，四環生物公告稱，收到證監會送達的《調查通知書》（稽總調查字190059號）。因公司涉嫌信息披露違法違規，根據《中華人民共和國證券法》的有關規定，證監會決定對公司進行立案調查。至此，投資者索賠有望啟幕，四環生物或將成為A股2019年第一例因涉嫌信披違法違規而被股民索賠的上市公司。

四環生物在此次公告中，披露了相關風險。若四環生物因此受到證監會行政處罰，并且在行政處罰決定書中被認定構成重大違法行為，或者因涉嫌違規披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機關，公司股票將被實行退市風險警示。實行退市風險警示三十個交易日期限屆滿后，公司股票將被停牌，直至深交所在十五個交易日內作出是否暫停本公司股票上市的決定。

應該說，一旦違規被定性，處罰是相當嚴厲的。能否逃過此“劫”，投資者還要靜等調查結果。

事實上，此次已不是公司首次涉嫌信披違規。四環生物曾于2017年10月9日公告稱，收到中國證券監督管理委員會江蘇證監局出具的警示函，公司原子公司新疆愛迪新能源科技有限公司曾在2011年至2012年間，在未經公司董事會及股東大會批準且未履行信息披露義務的前提下，為江蘇陽光集團有限公司、北京大河之洲集團有限公司、新疆東平焦化有限公司等三家公司提供借款連帶擔保。

值得注意的是，四環生物此次被調查一事由證監會稽查總隊直接啟動，而非由江蘇證監局發起，對此，北京市元吉律師事務所中小投資者權益保護中心律師對《紅周刊》記者表示，之所以出現這種情況，可能是由于案情重大復雜。

目前，對于公司被立案調查的具體原因，四環生物并未公告，但投資者因此遭受損失卻是不爭的事實。《紅周刊》特發起預征集，凡于2019年1月7日收盤時持有四環生物，并在2019年1月8日后賣出或繼續持有而虧損的投資者，均可進行索賠，索賠條件將根據證監會調查結論進一步調整，最終以法院認定為準。您只需將姓名、聯系電話與交易記錄發送到weiquan@hongzhoukan.com的郵箱，便可參加由《證券市場紅周刊》“民間維權”欄目組織的索賠預征集活動，以維護自身合法權益。廣大投資者在獲得賠償前，無需支付任何律師費用。

被查前突擊更換會計師事務所

在被證監會下發《調查通知書》之前的2018年12月24日，四環生物發布了變更會計師事務所的公告，此前經公司2017年年度股東大會審議通過，公司原聘請了立信會計師事務所（特殊普通合伙）為公司2018年度審計機構，為公司提供審計服務。但公司突然宣布，擬改聘中審眾環會計師事務所（特殊普通合伙）擔任公司2018年度審計機構，而理由為，“根據公司未來發展及審計工作的需要”。四環生物在發布2018年年報前，臨時更換年審會計師事務所，引發市場猜疑。

對此，北京市元吉律師事務所中小投資者權益保護中心律師認為，上市公司更換年審會計師事務所的原因較多，如為保證審計報告的獨立性、客觀性，會定期更換年審會計師事務所。但是臨近年報發布日更換年審會計師事務所的情形并不常見，曾有上市公司因臨近年報披露時點更換年審會計師事務所而收到交易所問詢函。市場人士推測，四環生物變更會計師事務所與該公司被調查或存在相關性，各方對變更后該公司年審報告將拭目以待。

值得關注的是，四環生物1月9日晚間公告，公司于2019年1月9日下午召開的2019年第一次臨時股東大會通過了《變更會計師事務所的議案》。不過記者發現，參加該會的小股東均對該議案投了反對票，而前十大股東除王洪明一人外均未參會，也未投票。

1月9日的會上，共有3名股東參與投票，其中，現場出席股東大會的股東及股東代理人共計1人，代表有表決權的股份數144，138，394股，占公司有表決權股份總額的14.0001%;通過網絡投票的股東2人，代表有表決權的股份數23，800股，占公司有表決權股份總額的0.0023%。依股數推算，現場參會的是第一大股東王洪明。除王洪明以外，前十大股東中的其余九名均未參與投票。在更換會計師事務所的問題上，其余九大股東的沉默值得思考。

公司后續事項進展還有待持續跟蹤，不過，對于中小投資者而言，當務之急是進行有效維權，北京市元吉律師事務所中小投資者權益保護中心律師表示，投資者應當積極參與維權登記，如監管部門最終認定四環生物存在虛假陳述情形，根據《中華人民共和國證券法》的有關規定，投資者將有機會盡快獲得民事賠償。