促進企業創新的財政支持機制研究①
—— 基于蘇、粵、浙三省的比較分析

南京財經大學 繆雨潔 聶理優 杜歡歡 許亦婷

1 創新型企業，尤其是高成長型技術企業發展的背景

我國自改革開放以來，一大批高成長型企業在國家政策的扶持與自身的努力下得到迅速發展和壯大，這些企業擁有靈活的機制，能高效應對市場的變化，擁有較高的科技含量。尤其是在技術創新的效率方面獨占優勢，以其特有的經濟活力，已經成為我國科技成果轉化、實現技術創新的重要載體，成為促進我國經濟穩定快速增長的重要組成部分。在我國經濟大背景下，他們是最有發展前景和最富活力的企業，可以說是一顆寶貴的種子，未來可期的參天大樹。在其幼苗的成長過程中也存在許多問題，如企業融資困難，技術創新能力較弱，政策環境有待改善等問題，使得其成長和發展離不開各方面的支持。因此，政府的財政資金扶持政策對加快企業前進步伐尤為重要。

2 江蘇省企業發展現狀和目標

對比三省的數據，如表1所示，江蘇和廣東在經濟總量GDP和R&D經費投入強度相差無幾，但在各類創新型企業數量上差距非常明顯。2017年，廣東省創新型企業不光基數大，而且增長率高。與之相比，江蘇省基數小、增長速度慢，科研經費投入的實際激勵作用較差，而浙江省居其中都較為落后。

基于這種投入和結果不匹配的現狀，江蘇省政府不僅要繼續加大對企業的研發經費投入，更要提高科研經費投入等扶持手段的實際激勵效率。

江蘇省未來的發展目標，一是以廣東省作為目標，補齊在相同支持力度的情況下企業鏈數量上的差距。二是在補齊差額的前提下，追趕并超過廣東省對應企業的增長率。預期在2020年，江蘇省高新技術企業數量突破3.5家，并將增長率穩定在75%以上。

3 江蘇省企業發展存在的問題

(1)企業集團規模偏小，輻射帶動能力不足，未能引領集團式突破。2016年江蘇省100家國家級技術中心企業中，平均每家企業從業人員0.56萬人，比全國平均水平少0.49萬人。在蘇浙粵三省中，江蘇省平均每家企業從業人員數僅高于浙江，比廣東少0.54萬人。全省100家國家級技術中心企業平均每家企業實現主營業務收入79.59億元，比全國平均水平低93.90億元。在蘇浙粵三省中，江蘇省平均每家企業實現主營業務收入比浙江高25.97億元，比廣東少127.26億元。由此可見，江蘇省大型企業集團與廣東相比規模仍偏小。研究2018年科技部發布的獨角獸名單可以發現，杭州上榜的公司大多與阿里巴巴集團有關，如螞蟻金服、阿里云、口碑網、菜鳥網絡。阿里巴巴集團已經帶動杭州一大批企業，使得杭州成為中國互聯網創新的領跑者。反觀，江蘇創新型領軍企業的帶動領軍作用則不明顯，甚至有很高的對外技術依存度。由于江蘇企業研發創新能力相對不足，擁有自主知識產權和核心技術的企業較少，企業對外技術依存度超過了50%，而美國、日本企業的對外技術依存度僅為5%左右，世界上創新型國家一般在30%以下。

表1

(2)創新型企業數量少、估值小。與北上廣等省市相比，江蘇省高新技術企業數量偏少，差距較大，且估值不高，缺少優勢行業的創新型企業，難以對新興產業發展起到示范引領作用。過去3年，國家高新區高成長瞪羚企業100強中，江蘇共7家(蘇州3家、無錫2家、常州2家)，廣東則有18家。在2018年科技部火炬中心公布的全國164家獨角獸企業名單中，江蘇僅有7家，低于廣東的19家，浙江的18家。

(3)高層次人才缺乏。根據問卷顯示，企業發展人才周期過長，收效低，受到多種條件制約。盡管江蘇省千人計劃等也在積極引進人才，但由于人才隊伍整體質量不高，教育水平在地區間存在差異，所以企業在短期內無法克服人才空缺問題。

(4)知識產權保護力度不夠。我國的知識產權保護起步較晚，借鑒國外經驗無法完美匹配中國國情，知識產權保護仍然薄弱。在現實中，很多企業耗費巨大，取得科研成果卻被輕易的剽竊，這不僅僅是企業的損失，這更是國家的損失。

(5)融資能力相對不足。由于創新投入存在不確定性，收益與風險不平衡，導致創新型企業不僅在間接融資渠道難以獲得資金，在直接融資渠道獲取資金也是難上加難，融資能力欠缺普遍制約著企業的創新發展。

4 江蘇省現行的企業創新財政政策比較分析

4.1 成果化階段

在科技成果轉化收益方面，三省目標統一，都利用財政資金彌補研發費用以及給予配套獎勵。在知識產權保護制度方面，江蘇省和廣東省都出臺了相應政策引導高新技術企業等提升知識產權管理水平。

4.2 工程化階段

江蘇省走“前”路線，建立普惠財政獎勵機制。而廣東省則采用“后”路線，注重研究開發事后獎補。江蘇省大力地推動了科技眾籌平臺的建設，廣東省和江蘇省都注重提高軍民融合協同創新水平，浙江省則略有不足。

4.3 商品化階段

各省商業化和產業化程度不一，內部經濟環境和歷史環境等不完全相同。從科技和人才方面來看，蘇廣地區都構建人才評價機制，偏重知識產權制度，蘇浙地區偏重研究結構發展。

4.4 產業化階段

浙江省的政策較蘇廣地區更不全面。浙廣地區重視稅收優惠，進一步減輕科技發展負擔。蘇廣地區著重減輕風險，促進科技的穩定發展。蘇廣地區強化創新作用，發展經濟關鍵環節。

5 激勵企業創新的措施

5.1 成果化階段

一是應加大對研發階段的優惠力度，分別制定具體的實施辦法，降低企業研發成本和風險，提高企業的預期收益和積極性；二是重視創新企業的風險投資和補償，加大對風險投資者和風險投資行為的稅收優惠，實行盈虧相抵的稅收優惠政策。

5.2 工程化階段

加大財政資金投入，縮小發展差異。調整財政對科技研發的扶持力度與投入方向，對重點項目重點支持；還要考慮創新企業發展的綜合平衡，合理配置科技資源，因地制宜，具體分析，縮小企業發展的區域差異。

5.3 商品化階段

優化短期激勵，拓展財政資金使用范圍，綜合運用財政補貼、財政投入等手段，激勵創新企業從業人員，例如：加大安家生活補貼、提高人才專項資金使用績效等措施；同時發揮長期激勵的導向作用，長遠上保障科研人員的收益。

5.4 產業化階段

一是立法先行，可以借鑒發達國家的先進經驗，明確財政補貼的規模、申請程序、補貼方式等具體細則，保證財政補貼的長期穩定。二是加強對各項財政資金的統籌管理，完善監管系統，簡化科技項目，切實提高有限資金的使用效率。