江蘇城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金的現(xiàn)狀、問題及對策

蘇州大學 馬麗

1 江蘇省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀

1.1 企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險參保情況分析

(1)參保覆蓋范圍逐年擴大，人數(shù)增幅逐漸放緩。

2007—2017年度，江蘇省基本養(yǎng)老保險在職職工、離退休人員及參保人數(shù)情況，如圖1所示。

圖1 江蘇省基本養(yǎng)老保險在職及離退休人數(shù)圖(單位:萬人)

由圖1可以看出，江蘇省參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的人數(shù)逐年增長，其中在職職工參保人數(shù)的年均增長率為6.39%，離退人員參保人數(shù)的年均增長率為8.53%，離退人員人數(shù)與在職員工人數(shù)的比例由2008年的27.6%上升到2016年的33.9%，參保離退休人數(shù)增長率遠高于同期參保在職人數(shù)增長率。造成這種現(xiàn)象的原因是新常態(tài)經(jīng)濟下發(fā)展速度由高速轉為中高速，經(jīng)濟下行壓力大，增速放緩，這也影響至養(yǎng)老保險領域。未來，隨著產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整和企業(yè)轉型升級，勞動密集型產(chǎn)業(yè)將逐步流出，勞動力需求將相對下降。養(yǎng)老保險擴張的實施更加困難，參保人數(shù)緩慢而穩(wěn)定的增長將成為新常態(tài)。

(2)人均繳費工資水平不高。

近十年來，江蘇省養(yǎng)老保險收入的增速減慢與在職職工的工資增長率減緩，就業(yè)總人口的增長呈減幅密切相關。城鎮(zhèn)就業(yè)人員實際工資增長率的減緩直接導致城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金的收入增長減緩，城鎮(zhèn)職工的工資增速減緩可能導致繳費人群和繳費基數(shù)的減少。考慮到現(xiàn)行就業(yè)總量穩(wěn)定，經(jīng)濟壓力大，就業(yè)難的狀況，未來的就業(yè)人口增長率也可能呈負增長，參保的在職職工人數(shù)減少，將加劇收支缺口問題。

1.2 企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支情況分析

至2017年末，江蘇省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收入、支出及結余情況，如表1所示。

表1 江蘇省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險收入、支出及結存情況表(單位:億元)

根據(jù)表1可以看出截至目前，江蘇省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金目前運作整體情況良好，維持收大于支的平穩(wěn)狀態(tài)，基金的累計結余穩(wěn)步增長，可持續(xù)性較強，根據(jù)2016年的基金結余數(shù)據(jù)，江蘇省城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老基金備付水平達23個月。江蘇省城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金2017年收入為2509.03億元，相比2007年的598.45億元，年均增長15.41%，支出年均增長18.10%。2007—2012年的當年結余處于緩慢穩(wěn)步增長階段，2012年后，當年結余每年都呈遞減趨勢。至2017年末，累計結余達到3661.73億元。由表1可以看出，江蘇省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金征繳支出增長率始終高于收入增長率，久而久之，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金將處于收不抵支的狀態(tài)，基金結余也將會有被消耗掉的一天。另外，從表1中可以看出江蘇省城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險基金的累計結余的增長速度也由較快增長變?yōu)榫徛鲩L，基金收支始終不能達到平衡，說明現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度仍有可以優(yōu)化的地方。

2 存在的問題

2.1 繳費基數(shù)不實

目前我國基本養(yǎng)老保險中企業(yè)個人繳費為8%，企業(yè)繳費為20%，共計28%的繳費率和國外10%的平均水平相比偏高，不僅會影響企業(yè)收益，打擊其積極性，也削減了參保人的當期收入。過高的比例會導致制度內(nèi)參保人員中繳費人數(shù)[繳費人數(shù)筆者只能查到2006年的數(shù)據(jù)，無法找到有力數(shù)據(jù)論證]的下降。繳費基數(shù)規(guī)定為當?shù)厣鐣骄べY的60%～300%之間，大部分企業(yè)和個人均選擇按照繳費基數(shù)下限繳費，據(jù)宿遷市社保局統(tǒng)計2016年度該比例為90.04%。而這樣一來繳費基數(shù)的低標準和較高的繳費率相碰撞，影響了養(yǎng)老金的籌集，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的收入基數(shù)并沒有效提升。同時，過高的繳費率會導致實際參保人數(shù)的減少。

2.2 人口老齡化問題加深

在我國現(xiàn)收現(xiàn)付制度下，離退休參保人數(shù)的占比增多表明城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的支出壓力將增大，這也引出了代際贍養(yǎng)的問題，在人口年齡結構老化的情況下，贍養(yǎng)率迅速提高，制度負擔越來越重。退休年齡低，自我負擔率高，致使個人賬戶基金積累額存在支付缺口。在職參保的人不僅要為自己未來的養(yǎng)老生活交保，現(xiàn)在還承擔了部分已退休人員的養(yǎng)老基金重擔。

統(tǒng)計得出，江蘇省老年撫養(yǎng)比上升。由于近幾年政府發(fā)展產(chǎn)業(yè)升級轉型，勞動密集型產(chǎn)業(yè)的流出也導致外來勞動力的減少。2016年末，15～64歲人口為5896.4萬人，比2012年減少83.2萬人。勞動力總量的絕對減少、老年人口的絕對增加，造成老年人口撫養(yǎng)比持續(xù)上升。相較于2012年，2016年老年人口比重提高了1.2%，勞動年齡人口比重下降了1.8%。這種變化，使得老年人口撫養(yǎng)比由15.3%升至18.6%，上漲了3.3%。

2.3 保障水平不平衡，地區(qū)差距較大

江蘇省內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展存在明顯的區(qū)域差異，蘇北、蘇中、蘇南地區(qū)政府財力的差異直接導致三大區(qū)域間保障水平的明顯差距。蘇州市2017年企業(yè)養(yǎng)老保險基金總收入472.64億元；總支出378.79億元。而宿遷市市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金保險費收入33.93億元。蘇南地區(qū)吸引了蘇北等外地大量年輕的農(nóng)村勞動者，因而出現(xiàn)繳費相對較低、養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)大量結余。與此相反，蘇北、蘇中有些地區(qū)因為發(fā)展相對落后，大量的年輕勞動力外出多且在外地繳納社保，導致繳費率高，還暗藏收不抵支的養(yǎng)老基金危機。這無疑與社會保障促進人員公平、地區(qū)均衡發(fā)展的目標并不一致。

新出臺的《實施意見》提出，江蘇省養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌的主要目標是“五統(tǒng)一”：統(tǒng)一制度政策、統(tǒng)一繳費標準、統(tǒng)一支付項目、統(tǒng)一計發(fā)辦法、統(tǒng)一管理規(guī)程。建立基本養(yǎng)老保險基金省級預算管理制度，在實施省級預算管理和統(tǒng)籌調(diào)劑基金基礎上，逐步提高省級統(tǒng)籌水平。

2.4 轉軌成本高，個人空賬和養(yǎng)老金缺口均在不斷增加

我國基本養(yǎng)老保險包括現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會統(tǒng)籌賬戶以外，還有基金積累制的個人賬戶。當初為減輕國家養(yǎng)老負擔，設置個人賬戶，但是由于在轉軌改革期間的“老人”和“中人”的個人賬戶并沒有積累或者積累較少，也缺失制度設計明確轉軌過程需要的資金，導致需要用現(xiàn)在企業(yè)和職工繳納的養(yǎng)老金來彌補過去繳費期間的待遇，這就使得養(yǎng)老金個人賬戶空賬運營。2015年的數(shù)據(jù)顯示，超過九成的全國養(yǎng)老金處于空賬，規(guī)模超過4萬億。

2.5 基本養(yǎng)老保險基金投資收益水平低下

在經(jīng)濟動態(tài)發(fā)展條件下，通貨膨脹、物價上漲等因素在很大程度上沖擊著基本養(yǎng)老保險基金的保值增值。根據(jù)全國社保基金2016年報，社保基金自成立以來的年均投資收益率為8.37%。由于基本養(yǎng)老保險基金保值工具選擇必須遵循謹慎性原則，一般會選擇銀行存款、國債等低風險投資管理方式，而低風險投資必然會使收益水平較低。

3 對策及研究結論

3.1 延長退休年齡，緩解支付壓力

人口老齡化的日益加深、較低的退休年齡還有平均人口壽命的延長使得養(yǎng)老保險基金的收支缺口日益增大。為增加參保的在職職工人數(shù)，減少參保的離退休人員人數(shù)，為此，我國需要延緩退休年齡。近年，我國的具體實施方案還在醞釀當中。為使城鎮(zhèn)職工更易接受這個決策，可參考美國的每年延長2個月的漸進式延遲退休辦法，實施彈性退休，將養(yǎng)老金給付與繳費、退休年齡掛鉤，早日落實延緩政策，減少現(xiàn)收現(xiàn)付制帶來的缺口增大。

3.2 提高基金管理效率，使收益最大化

基本養(yǎng)老保險基金應實行多元化投資管理。我國股票市場的投資受益率在年度之間波動很大，風險較大。實際運作中的養(yǎng)老金節(jié)余按照“以收定支”的原則，只能按活期利率進行增值。2017年我國1年期存款利率是1.5%，活期利率為0.35%，預測投資回報率為0.695%，這對于有效減少收支缺口是遠遠不夠的。建議通過組合投資國債、國家重點工程項目、企業(yè)債券及股票等方式實現(xiàn)基本養(yǎng)老保險基金保值增值。2017年底，經(jīng)省政府同意，江蘇省1000億元企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金將委托投資運營，采取保底收益方式，投資期限為5年。

3.3 加強基本養(yǎng)老保險費征繳工作，提高覆蓋率

首先，健全基本養(yǎng)老保險法律規(guī)范。現(xiàn)階段城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收支管理主要依照《社會保險費征繳暫行條例》等，缺乏法律的統(tǒng)一性、強制性和權威性。江蘇省可以針對省內(nèi)實際情況，出臺相關行政條規(guī)，以更好地促進城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險基金的運行。通過加強社會保險監(jiān)管力度、強化繳費、有效解決斷繳等問題，提高實際繳費率。其次，通過提高企業(yè)經(jīng)濟效益、提高就業(yè)率、完善養(yǎng)老保險轉移繼續(xù)機制等措施，逐步提高覆蓋率，特別是年輕群體，一定程度下合理降低繳費率，減少企業(yè)職工的抵觸心理，提高基金的社會互濟作用。

3.4 建立科學的養(yǎng)老金調(diào)整機制

可根據(jù)實際工資水平增長率、就業(yè)人口增長率、參保退休人數(shù)增長率、收益率等數(shù)據(jù)建立收支預測模型，盡早預測養(yǎng)老收支風險。需要準確的精算公式和科學的調(diào)整程序來解決基本養(yǎng)老金調(diào)整機制變革中的困難。用科學有效的基本養(yǎng)老金調(diào)整機制作為城鎮(zhèn)退休人員養(yǎng)老生活的有力保障。