新形勢下國有企業社會責任踐行路徑

◎ 文 任雪松 吳尚軒

基于2008年世界金融危機以來經濟全球化的深刻影響，加之既往發展模式所帶來的轉型壓力，近年來中國經濟進入新常態。此種新常態具有國內和國際兩重含義，在國內層面體現在人口紅利漸趨衰竭中增長模式和制度體系探索和重構，在國際層面則主要表現為全球主義與保護主義思潮博弈糾纏下的融合與摩擦。為應對新常態下諸多挑戰，減稅、降費、司法改革、行政結構調整等一系列改革舉措陸續落地。隨著改革進入深水區，作為轉型載體和財稅來源的企業成為各方關注焦點；因其產權屬性和歷史特征，國有企業引發更多關注，國有企業向何處去成為學術界、實務界乃至社會公眾共同聚焦關鍵所在。

國有企業向何處去

圍繞“國有企業向何處去”的爭論由來已久，尤其自改革開放以來，對此的討論和探索持續升溫。對標西方企業治理結構，國有企業迅速完成了現代治理框架搭建，形式上實現了企業治理要素配置。較之治理形式建構，國有企業內核理念轉換在一定程度上處于滯后狀態，集中表現在風險防范意識薄弱、決策透明度不足、過分依賴甲方地位等方面，這種治理形式與理念間的內生性矛盾易削弱相應企業市場競爭力。隨著改革開放的持續深入，面對全球化和市場化沖擊，源自內生性沖突的國有企業市場競爭力短板越發顯著，深入推進國企改革是實現國企可持續發展的必由之路。

將推進國企改革與應對全球化的機遇和挑戰通盤考慮，是中國轉型發展深度融入全球治理體系的應有之義。開放國內市場使其與國際市場充分銜接，并顯著提升貿易和投資自由化程度，乃是中國發展改革的必經之所。2019年3月，醞釀已久的《外商投資法》正式出臺，并將于2020年1月正式實施。新外商投資法律體系的落地，乃是中國對全球化和市場化挑戰的清晰回應。準入前國民待遇的確立，勢必將對國有企業帶來顯著挑戰和沖擊。同時，外商投資規制體系的演變也為倒逼國有企業深化改革提供了契機，全球企業治理語境下經營合規、環境保護、用工與勞動保護、競爭中立等維度的高標準、嚴要求為中國國有企業對標轉型提供了清晰樣板。

基于上述邏輯，外商投資法律體系重構為國企改革帶來外部刺激，使國有企業與非公有企業站在同一起跑線公平競爭；深入推進體制改革為國企改革提供內生動力，倒逼國有企業重塑市場競爭力。考慮到國有企業準公共產品供給特征，涵蓋環境保護、勞動用工、競爭中立等國企改革中焦點議題，作為外部刺激和內部動力的有效銜接點，企業社會責任履行無疑應成為推動深化國企改革的最佳切入點之一。雖然短期內經濟績效與社會責任履行間的相關性仍存在爭議，不盡企業社會責任將顯著制約國有企業長期發展。單純局限于短期經濟績效，極大程度上將造成國有企業在日益中立開放的市場環境中喪失長遠競爭力。

國企如何履行社會責任

在經濟新常態下，國有企業應充分履行社會責任毋庸置疑，但如何系統履行企業社會責任卻是一個值得深究的問題。受限于國有企業現代結構與滯后理念間內生性沖突，相當比例的國有企業對企業社會責任和“企業辦社會”間缺乏清晰區分，將面向職工的準公共產品供給作為企業社會責任的重點，呈現出企業職能與政府職能混同的傾向，且將社會責任簡單限定在慈善等范疇中，而對企業合規、環境保護、勞動用工、競爭中立等關鍵問題缺乏關注與重視。

為有效規制國有企業社會責任履行，我國在2005年《公司法》修訂中明確企業應盡社會責任。2008年，國務院國資委發布《關于中央企業履行社會責任的指導意見》，要求直屬央企重視企業社會責任履行，相應央企通過編制社會責任報告等形式加以履責。較之中國圍繞軟法體系建構的企業社會責任促進體系，同為發展中大國的印度采用了硬法約束的路徑。2014年，印度新修的《公司法》第135條規定，凡是公司營業地在印度境內或是在印度境內開展經營活動的外國企業，若滿足任一財年資本凈值達到50億盧比及以上，或營業收入達到100億盧比及以上，或近三個財年平均凈利潤達到5000萬盧比及以上，則該企業應在董事會中設立企業社會責任委員會，并將前三年平均利潤的至少2%用于社會責任支出。作為全球首個在法律體系中設置企業社會責任硬法條款的主權國家，印度所試驗硬法履責策略遭遇了巨大阻力。結合國際企業社會責任激勵比較經驗，國有企業社會責任履行的外部激勵不宜完全采用硬法約束，而應主要關注軟法約束和激勵的可行性與系統舉措。

在企業社會責任以軟法約束為主的大背景下，國有企業履責認知、動力、路徑均存在顯著不足。同時，面對經濟新常態下內外壓力逐漸顯現，不確定性日益增強，充分履行社會責任應是統合內外部刺激倒逼國企改革的必由之路。圍繞國有企業社會責任的認識、激勵和落地路徑，新常態下國企社會責任履行應從以下方面加以優化。

首先，厘定社會責任邊界，設置轉型關鍵議題。厘定國有企業社會責任邊界是妥善履行社會責任不可或缺的重要前提，考慮國有企業產權性質與準公共產品供給特征，結合社會責任相關理論，國有企業社會責任應主要涵蓋法律、經濟、社會三個維度，對包括員工、社區、供應商、競爭者、股東、經營者等在內的利益相關者履行包括競爭中立、安全生產、環境保護、經營合規等關鍵社會責任議題，對合法合規經營前提下，保障員工生產安全，保護周邊社區環境，與各類企業實現公平競爭，在可持續發展目標中實現社會責任與國有企業轉型關鍵議題有機融合。在轉型和履責進程中，在保障一定經濟績效的基礎上對標先進環保和勞動保護標準，以科技創新為導向，塑造長遠競爭力。

其次，對標企業合規樣板，兼顧企業合規與效益。實現合法合規經營是促使固有企業獲得長遠發展的基礎底線，以全面法律風險防范為線索是化解國有企業現代治理框架與傳統經營思維間內生性沖突的絕佳切入點，用以消除改革開放以來工具理性范式下企業法律移植的負面作用。對標合規樣板、構建全面法律風險防控體系是一項系統工程，應涵蓋合同全周期管理、知識產權維護、招投標工作規制、刑事合規防范、數據歸集保護、糾紛處理、投融資決策等諸多維度，并應在覆蓋各個維度基礎上對合規風險進行有效識別、評估和分類，在精準評級賦值基礎上劃分可控風險與不可控風險，對不同象限內風險配置多元化應對策略，兼顧國有企業合規經營與經營績效獲取。

踐行社會責任 升級企業形象

象塑造升級與企業社會責任履行兩項工作上的有機融合，企業社會責任報告的編制與發布應是將國有企業本身所經營之準公共產品本體與市場化營商環境充分交融的良好契機?；诂F有經驗證據，國有企業社會責任報告統合履責過程中的動力供給、品牌塑造和利益相關方交互功能，社會責任報告本身既成為國有企業與一眾利益相關方開展溝通的平臺，也成為促進特定企業產品形象升級優化的載體。企業社會責任報告的編寫體例、篇幅及發布形式具有典型多元性，使社會責任報告在涵蓋合規經營、員工關懷、環境保護、競爭中立等要素基礎上具有極大可塑性，與企業科技創新具有極大的結合空間。

一言以蔽之，經濟新常態下的國有企業社會責任履行應當是內嵌在企業發展轉型中的關鍵模塊，通過聚焦經營合規、勞動用工、環境保護、競爭中立等關鍵議題深入回應“效益從何處來，企業向何處去”的根本問題，以對標國際標準、融入國際治理帶動企業良性發展，而非阻滯企業經營績效提升的額外負擔，從短期使高質量增長成為可能，從長期實現國有企業可持續發展下成功轉型。

因此，經濟新常態下，國有企業社會責任履行邊界應與降低交易成本、促進科技創新、完善制度體系、融入全球治理相始終，充分評估和理解包括股東、員工、供應商、競爭者、社區在內的利益相關方，通過將企業社會責任履行內化為企業轉型發展的基礎構成，實現作為準公共產品供給者的國有企業經濟責任與社會責任的最佳平衡，摒棄計劃經濟時代“企業辦社會”式的全程大包大攬，也要防止改革開放初期的企業社會責任缺位、對于特定利益相關方，從其關鍵需求與企業自身能力平衡著眼；對于競爭者，跳脫國有企業產權性質束縛，沿著競爭中立路徑，基于市場規則實現充分競爭。進而，圍繞社會責任履行倒逼國有企業改革，用以激勵企業主體融入全球治理，完善制度體系，降低交易成本，鼓勵科技創新，進而激發企業活力，摸索破局之道。