關于加強企業內部控制及風險管理工作的思考

陳賢超

摘 要 隨著時代的發展，市場開始趨近于飽和，增強了企業之間的競爭力。因此，企業管理人加強了對企業內部控制和風險管理工作的重視。這兩者之間息息相關，具有能夠提升企業競爭力的作用。本文主要講述了內部控制與風險管理之間的關系和如今的現狀，并對此提出了能夠加強企業內部控制及風險管理工作的具體措施。

關鍵詞 風險管理 內部控制 企業管理

一、引言

隨著我國經濟的發展，企業成為我國市場經濟的主體，雖然得到了很多機遇，但是同樣也面臨著許多挑戰。這些挑戰使企業在進行經營時會面臨來自各方面的風險。因此，企業想要長久、穩定的發展，需要對企業內部進行有效的控制，與此同時，也需要進行風險管理。由于這兩者之間息息相關，所以企業可以在進行風險管理時，對企業的內部進行控制，減少企業的風險。然而，在進行內部控制時，預估企業的風險可以保障內部控制工作能夠有效實施。內部控制和風險管理都是對企業的正常經營和發展最有效的手段。

二、內部控制與風險管理之間的關系

對企業進行內部控制是為了滿足企業發展的需要，企業可以根據制定的目標采取相應的措施對企業資產進行保護。企業在進行內部控制時，主要是以在企業內部控制環境、風險評估、控制活動、信息、溝通和監控這五個方面為主。風險管理就是對企業在經營過程中會出現的風險進行調控。內部控制和風險管理都需要企業的各個部門參與，而且這兩者存在于企業的各個項目的運行中。企業的風險管理包括內部控制，在風險管理中進行內部控制可以使企業將要出現的問題快速地呈現出來，從而解決企業將要面臨的風險。然而，在進行內部控制的工作主要是對會計和審計工作進行控制。現階段，我國企業的內部控制和風險管理工作在不斷完善中，這兩者之間可以結合使用，從而實現企業的總目標。[1]

三、企業內部控制與風險管理的現狀

（一）管理層缺乏內控意識，企業沒有形成全員參與風險管理的概念

許多企業對在企業內部進行有效控制的重要性沒有充分的認識，使企業內部控制制度不完善，會導致在企業發展的過程中制定的制度無法使員工能夠按照規定完成，降低了企業工作的效率，也增強了風險的發生。同時企業沒有進行讓全體員工都參與對企業的風險管理工作，會使風險管理帶有局限性，導致一些容易出現事故的環節無法被企業得知。

（二）企業的風險管理和內部控制相脫節

企業在進行風險管理時，如果風險帶來的隱患不能及時得到控制，會給企業帶來無法挽回的損失。這是因為企業的風險管理和內部控制相脫節，企業制定了內部控制體系卻沒有員工參與實施，而且員工的專業能力和思想教育良莠不齊，許多上層管理者沒有意識到對企業內部控制的重要性，最終使內部控制和風險管理脫節。

四、加強內部控制及風險管理工作的具體措施

（一）提高企業和員工的風險意識，構建良好的內控環境

企業應該創建良好的內部控制體系，使其能夠提升企業員工的風險意識，并讓員工了解到內部控制對企業發展的重要性。同時，需要員工針對企業可能面臨的風險做出有效的解決措施，有利于增強企業的競爭，也為企業的內部控制工作有效的實施提供了基礎。

（二）不斷完善內部控制管理規范和強化內控監督

企業的內部控制管理規范必須隨著市場和企業發展進行不斷完善，從而能夠使企業進行的經濟往來都能滿足相關的規定。企業在進行內部控制的過程中，應該強化對內部控制的監督，將審計部門獨立化，從而加強企業會計部門的發展，避免企業的經濟不會出現腐敗現象，有利于提高企業的流程管理。

（三）強化風險管理在企業內控中的地位

隨著時代的發展，企業要學會運用科學的風險管理體制來進行管理，并且能夠熟悉其中的步驟，這項體制有效地運用了先進的技術和專業的管理人員，能將制度與人結合起來，有利于促進企業整體經濟的發展，也有利于提升企業對風險管理能力。在企業發展過程中，強化風險管理在企業內控中的地位能夠降低企業面臨的風險。

（四）完善風險評估體系，并建立起動態的評估機制

企業在進行內部控制工作時，需要對企業進行發展時即將面臨的風險進行預估，所以應該完善風險評估體系，并建立起動態的評估機制。這項體系的建立能夠對企業內部的合同、投資、貸款和信用等經濟往來進行風險評估。但是在進行評估時，企業還需要結合自身的發展情況，利用科學的評價系統，實現對企業風險的管理。

（五）建立有效的信息溝通機制

企業在進行內部控制和風險管理時，應該建立有效的信息溝通機制，實現能夠對企業的內部信息進行有效交流和傳遞，并且進行總結歸納，能夠保證信息的使用高效性，從而實現對信息合理的運用。[2]

五、結語

隨著市場經濟的發展，企業的內部環境和外部環境都面臨著巨大的挑戰。因此，企業運用內部控制和風險管理有效地結合起來，建立起內部控制體系和風險管理機制，使企業的內部控制能夠更加完善，預測出企業可能出現的風險，并找尋出相應的解決方法，從而使企業在面臨強大的競爭力和巨大挑戰時，能夠保持平穩發展。

（作者單位為廣東省高速公路有限公司）

參考文獻

[1] 徐翔.國有企業內部控制機制及運行研究[D].西南財經大學，2014.

[2] 周冰.我國企業內部控制流程設計研究[D].西南財經大學，2014.