企業(yè)稅收籌劃步驟的效率最大化改進(jìn)方案

譚紅

關(guān)鍵詞：納稅? 籌劃步驟? 效率最大化

企業(yè)自身構(gòu)建的每一項(xiàng)體系都是服務(wù)于企業(yè)某個(gè)特定的發(fā)展目標(biāo)，企業(yè)的稅收籌劃加入企業(yè)戰(zhàn)略管理過(guò)程的核心目的就是對(duì)企業(yè)的納稅行為進(jìn)行統(tǒng)籌的制定和規(guī)劃，有別于企業(yè)偷稅、漏稅行為的是，企業(yè)的稅收籌劃是幫助企業(yè)在國(guó)家規(guī)律法規(guī)允許的條件下利用合理合法的手段來(lái)減少企業(yè)賦稅的壓力，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益和效率的最大化經(jīng)營(yíng)。企業(yè)的稅收籌劃步驟必須要符合企業(yè)的納稅要求，滿(mǎn)足企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，還要更好的服務(wù)于企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，只有這樣才能夠真正實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的關(guān)鍵作用。

一、稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要意義

（一）稅收籌劃是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必要手段

企業(yè)作為一個(gè)社會(huì)組織在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中存在的意義就是營(yíng)利，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)也是追求利潤(rùn)的最大化，稅收作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為過(guò)程中的一項(xiàng)重大支出，其數(shù)額的增加必將為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。稅收籌劃正式企業(yè)通過(guò)合理合法手段來(lái)降低納稅支出的一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)行為，為降低企業(yè)賦稅負(fù)擔(dān)起到至關(guān)重要的作用，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利潤(rùn)最大化的必要手段。

（二）稅收籌劃是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)決策的主要內(nèi)容

在現(xiàn)代企業(yè)制度中，企業(yè)的財(cái)務(wù)決策包含：籌資決策、投資決策以及利潤(rùn)分配決策，而稅收問(wèn)題與每一項(xiàng)財(cái)務(wù)決策環(huán)節(jié)都息息相關(guān)。因此，在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)決策的過(guò)程中，每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須將稅收籌劃因素考慮進(jìn)去，進(jìn)而才能夠制定出最為有利的決策內(nèi)容，由此可見(jiàn)，稅收籌劃不僅僅關(guān)系到企業(yè)的“節(jié)能減排”，還貫穿企業(yè)財(cái)務(wù)決策的各個(gè)階段，是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)決策的重要組成內(nèi)容。

（三）稅收籌劃能夠增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃行為能夠幫助企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的過(guò)程中選擇最佳的財(cái)務(wù)方案，在保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)良性運(yùn)轉(zhuǎn)的同時(shí)，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)能夠健康、高效的發(fā)展。稅收籌劃行為還會(huì)幫助企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中向縱深方向發(fā)展，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，重視成本控制工作，進(jìn)而強(qiáng)化了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，而企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提升確保了企業(yè)的籌劃方案以及戰(zhàn)略目標(biāo)能夠得以順利實(shí)施，全面提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、企業(yè)稅收籌劃步驟效率最大化策略

（一）明晰企業(yè)涉稅信息和需求情況

企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)要明晰企業(yè)自身的發(fā)展情況，包含：企業(yè)經(jīng)營(yíng)形式、內(nèi)部組成結(jié)構(gòu)、外部投資情況、內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況等;還要了解相關(guān)基礎(chǔ)信息。包含：外部信息（與企業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的國(guó)家法律法規(guī)以及政策變化、國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境）、內(nèi)部信息（企業(yè)所有制形式、注冊(cè)地點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部組成結(jié)構(gòu)等）。

（二）明確企業(yè)不同階段的籌劃目標(biāo)

企業(yè)在如此多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中都會(huì)面臨較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，因此，不同類(lèi)型的企業(yè)或不同發(fā)展階段的企業(yè)所選擇的稅收籌劃步驟方案也不盡相同。要參照企業(yè)所處發(fā)展階段的特性，明確稅收籌劃的目標(biāo)，為下一步最優(yōu)方案和備選方案的制定提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)依據(jù)。

（三）稅收籌劃方案建模、分析、預(yù)測(cè)

企業(yè)依照自身經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)以及相關(guān)稅法規(guī)定建立數(shù)據(jù)庫(kù)，利用稅收預(yù)測(cè)軟件來(lái)構(gòu)建數(shù)學(xué)模型，并對(duì)模型的變量進(jìn)行定量分析，這其中包含：實(shí)施成本評(píng)估、稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、政治風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等內(nèi)容，在結(jié)合企業(yè)此方案下的長(zhǎng)短期經(jīng)營(yíng)收益分析，制定和修改稅收計(jì)劃。

（四）擇優(yōu)評(píng)選稅收籌劃方案

企業(yè)要協(xié)調(diào)和溝通一切稅收籌劃相關(guān)部門(mén)對(duì)特定環(huán)境下制定出的最優(yōu)稅收籌劃方案進(jìn)行實(shí)施，要充分考慮方案實(shí)施過(guò)程的長(zhǎng)期穩(wěn)定性，以保障稅收籌劃方案的持久性，保障稅收籌劃方案能夠收到最大化的成效。

三、結(jié)束語(yǔ)

在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，企業(yè)進(jìn)行合理合法的稅收籌劃是十分必要的，企業(yè)要充分重視稅收籌劃的重要性，充分發(fā)揮稅收籌劃對(duì)提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的作用，制定效率最大化的稅收籌劃方案，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的又好又快發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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