個稅改革與社保從嚴征管對企業和個人的影響

喻宛春

關鍵詞：個稅改革? 社保? 企業? 個人

在新的形勢下，社會人群收入不均衡、中小企業經營困難、地方政府財務負債過高等問題，已經影響到了經濟形勢的整體發展。為了緩和以及解決這些問題，政府需要進行一系列的改革。而目前進行的改革之中，個稅改革以及社保的從嚴征管，引起了社會各界普遍的關注。在這種環境下，這兩項改變對于企業以及個人帶來的影響無疑是巨大的。雖然目前來看，由于國家的管控，這兩項政策的影響還沒有表現出來，但是在后期的發展過程中，隨著政府對這些政策的逐步釋放，企業以及個人受到的影響將會逐步顯現出來。

一、概述

在2018年之前，我國的個稅征點是3500元，但是隨著目前國家經濟的進一步發展，同時伴隨著生活成本的加大，月收入3500元的階層，在國內來講，維持每月開支都變得有點困難。這時候，如果還去征收個人所得稅，也不進行相應的附加費用扣除，對于這個階層的生活將會產生較大影響。

而在社保從嚴征管之前，我國的中小企業，對于社保部分的繳納，其實是不合規的。有的企業基本上是按照當地的最低標準，去進行社保費用的繳納，甚至有的企業基本上不經社保費用的繳納。從短期來看，這些企業的行為，一方面使得員工工資部分中，繳納社保的費用相對較低，提高了員工的實際可以進行支配的收入。另一方面，這種行為使得企業的運營成本降低。但是從長遠來看，尤其是近些年來，隨著我國人口老齡化情況的不斷加劇，國家對于老年人的養老問題更加關注，同時伴隨著失業率的波動以及其他問題的出現，社保對于保證居民生活、維持社會穩定等方面發揮著越來越重要的作用，因為社保的征收與管理工作也極為重要。

二、個稅改革對企業和個人的影響

個稅改革之后，在企業中工作或者進行其他經營活動的人員，在進行個人收入所得稅的繳納時，起征點由原來的3500元改為5000元，并且增加了獨生子女、教育以及大病醫療等方面專項附加費用的扣除。

（一）個稅改革對個人的影響

首先，個稅改革之后，征稅的額度起點，由原來的3500元變為5000元，這對于原來稅前收入在3500-5000元之間的人來說，其高于3500元的部分將不會再被征收個人所得稅，其可以支配的工資額度，僅僅就個稅方面來說，是有了一個相對提升。其次，就收入高于5000元的個人來說，其需要繳納的個人所得稅，相比起以往來說，也是有了一定的降幅。總體來講，此次個稅改革，對于低收入階層來說，優惠力度最大，同時，通過對減稅額度所占比例可以清晰地知道，對于中等階層的收入者來講，減稅額度對于其綜合月薪所占比例相對較大，也就是說，這次個稅改革之后，中等收入的階層，所受到的影響較大。但是按照目前的形式來看，隨著后續一些政策的實施，個稅改革在以后，會在居民內部的財富調節上起到進一步的規范作用，調整好居民內部的財富差距，減小社會矛盾。

（二）個稅改革對企業的影響

最近的個稅改革方案，表面上來講對于企業并沒有很大影響，因為國內個人的稅務征收，企業方面只是扮演了一個代繳代收的角色，個稅繳納金額的多少并沒有影響到企業的經營收入。但是隨著個稅改革的進一步推進，以及之后相關措施的進一步推進，國家的稅收收入，將逐漸增加居民內部的稅收比重，減輕國內的企業的繳稅負擔，降低企業的營業壓力，提升企業的經營活力，這些對于國內的企業，尤其是中小企業來講，可以說是相對利好的消息。

三、社保從嚴征管對企業和個人的影響

在社保征繳方面，我國政府出臺了新的政策，從2019年起各項社保費用由稅務部門統一征收。我國政府出臺這個新政策的原因，是出于多方面的考慮。其中最主要的原因，就是因為目前我國養老壓力的逐漸增大，以及人口福利的拐點，出于對未來的考慮，現在必須對養老保險、醫療保險、生育保險、失業保險、工傷保險這五個險種的保障工作進行提前落實，以應對將來有可能出現的醫療保障等問題。

（一）社保從嚴征管對個人的影響

在之前的很長的一個時間段里，我國的企業，尤其是中小企業，在進行社保的繳納工作時，或多或少地存在著一些問題隨著社保的繳納進行從嚴征管之后，社保的扣除金額相對來說會有一個提升。因為長期以來，很多企業，尤其是中小企業，為了減少自身的經營成本，在進行社保的繳納工作時，往往是按照當地的最低工資標準進行社保費用的繳納工作，甚至有極個別的公司，并不會繳納社保的費用。部分公司的這種行為，對于員工的影響可以從兩方面來看待。一方面，由于繳納的社保費用較少，甚至于不繳納社保費用，員工個人可以支配的實際工資金額相對較多。但是從另一個方面來講，這種方法無異于飲鴆止渴，是對員工將來的不負責任，無法保障好員工將來的醫療、養老等一系列問題。

（二）社保從嚴征管對企業的影響

企業在進行社保的繳納工作時，社保繳納基數一般以上年度員工月平均工資收入為準，并設上、下限額，月平均工資超過參保屬地社會平均工資 300%的，按 300% 計算的封頂數作為個人繳納的基數，低于參保屬地社會平均工資的 60%，按 60% 計算的保底數作為個人繳費基數。但是在實際的繳納過程中，企業負責進行社保的繳納工作時，并不適用嚴格按照這個標準來進行社保費用的繳納工作，而是按照最低工資標準進行社保的繳納。這樣，一方面，企業由于進行社保費用的繳納總額減少，相應地，企業自身需要負責繳納的社保費用部分降低。另一方面，有部分企業，尤其是中小企業，可以通過這種方式減少自身的運營成本，保證公司資金鏈的穩定。

四、結束語

目前隨著個稅改革以及社保從嚴征管等政策的出臺，引起了人們廣泛的關注。從個人方面來講，社保從嚴征管之后，個人由于社保嚴格繳納而相比起以往來說多支出的費用，會通過個稅改革而回補回來。而對于企業來講，也不必太過擔心由于繳納過高的社保費用而引起的資金問題。綜合來看， 此次改革，并不會對企業的經營產生較大的沖擊，基本上還是穩定為主。而隨著經濟的改革，此次新政策的出臺，也是為了適應新經濟形式下國內的發展狀況，推動國內經濟的進一步發展。

參考文獻

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