淺談減稅降費對小微企業的影響

范立

摘 要：自營改增的實施以來，減稅降費的規模不斷擴大，越來越多的企業納稅人受到了改革帶來的福澤，與同時期相比企業的納稅比例大大降低。除此之外，減稅降費的舉措還推動了經濟結構的變革，使得財稅制度逐步趨于完善，這也對企業未來的創新注入了動力源泉。因此，新時期加強減稅降費各項政策的推動，切實減輕企業的負擔意義重大。

關鍵詞：減稅降費? 企業納稅人? 經濟結構? 政策

國家出臺相關政策更大程度上減稅降費。因此，就需要國內各行各業的人員提起重視，在日常工作和生活期間提起重視，積極響應國家號召和落實，同時還需具有結合經濟體系發展總體態勢近一步優化減稅降費政策的意識，未來肯定會推出更大規模的減稅降費政策。相信有了這些基本保障之后，未來一段時間內企業必將會產生更大的經濟效益，創造更多的物質財富，以此良性循環企業將走出一條更加便捷的發展之路。

一、2018年與企業相關減稅降費的政策

（一）推動增值稅的改革

自2018年5月1日開始，制造業等行業迎來了增值稅的小幅度變化稅率由16%變為13%，建筑工程和交通運輸以及農產品等增值稅率由16%變為13%，對于規模較小的企業來說，納稅人的年銷售額的標準有所變動，從原來的50萬元和80萬元變為現在的500萬元。對于一些以制造先進裝備、研發新型產品以及其他符合先關條件的企業來說，其進項稅額如果在規定的時間內沒有抵扣完畢，需要進行退換。

（二）深化小型企業和微型企業的變革

從2018年到2020年底，對于全部扣除稅前優惠的企業，當企業由于工作需要新購入機械設備時，設備的價格從100萬元調整到500萬元，對于一些減半交稅的微型企業，所需交稅的額度從原來的50萬元調整到100萬元。另外，從2018年9月份開始，滿足相關條件的微型企業貸款的利息產生的增值稅，從100萬調整為500萬。

（三）推動企業研發創新

從2018年開始，當企業委托境外的機構進行研發時，產生的費用不能增加扣除的限制;對于創新型和科技型的企業，當發生虧損時，結轉的年限有所增加;從2018年7月開始，將從8個創新改革試驗地區以及蘇州工業區的抵扣應納稅額的政策廣泛推行;從2018年到2020年底，把創新型企業的研發費扣除比例提高的新政策推廣至更大的范圍;從2018年5月1日開始，對按件征收的其他賬簿不收印花稅。

（四）規范企業收費制度

從2018年1月1日開始國家出臺了相關政策，在全國區域內停止繳納排污費，涉及海洋工程的取消排污費用，這是減稅降費的一項重大改變。完善了相關的收費制度，從2018年6月25日開始不能向貸款的小型企業收取承諾費用和管理費用，對于建筑工程領域來說，降低了保證金的留存比例，有利于建筑行業的發展。對于創新型企業的與專利有關的費用，在登記和印刷時不再收取任何費用。對于招納殘疾人的企業執行更大的優惠標準，促進企業更好地發展。

二、新時期與企業相關減稅降費的政策

2019年相對于2018年的減稅降費政策而言，有了更大的突破，企業將得到更大的優惠。

（一）減少或者免收小微型企業的稅收

此項政策經過審核已經對外發布，首先增值稅的納稅起點有所提高，由原來的月銷售額3萬元調整為現在的10萬元，也就是說企業的月銷售如果小于10萬元，就不用再繳納增值稅了;然后，國家出臺政策放寬了小微型企業的標準，對于小微型企業而言有了更大的優惠力度。在原來的企業的認定標準的基礎上做出了調整，現在只要企業的資產不超過5000萬元，人數不超過300人，繳納的稅費超過300萬元都會被認定為小型企業。據統計，2019年有1798萬的企業被確認為小型的企業，這一比例甚至占到了所有企業的95%以上。在被認定為小型企業的企業中，民營企業占有相當大的比重，在應納稅額上有兩種標準，當應納稅額低于100萬元和在100萬元—300萬元之間時，稅負分別比標準降低了20%和15%;接著，規模比較小的企業減半收取一部分地方的稅務，減半收取的費用分別有以下幾種：城市維護稅，資源管理稅，占用耕地稅以及教育的附加等;最后對于高新技術和科技創新的企業的應交稅費可以按投資額的70%抵扣，這些企業的納稅標準也有了調整，遠遠高于過去一年的平均水平，相對過去優惠的范圍有了明顯的擴展。

（二）增值稅的改革成果

自新時期增值稅的改革開始之后，減稅降費的規模不斷擴大，越來越多的企業納稅人受到了改革帶來的福澤，與同時期相比企業的納稅比例大大降低。另外，增值稅改革的舉措還推動了經濟結構的變革，使得財稅制度逐步走向專業化，這也對企業未來的發展提供了必要的保證。在所有盈利的企業中，以第三產業為主營業務的企業比重大大上升，遠遠高于過去的標準。一系列政策的改革都是為了我國的企業更好的輕裝前行，創造更大的經濟效益。維也納大學的教授評價說，中國增值稅的改革很適應自身的發展需求，一方面推動了企業輕裝前行，另一方面又為其他國家增值稅的變動提供了可靠的依據。

（三）清查亂收費現象，推動企業社會保險變動

對于企業來說，其更加關注的是稅務制度的改革是否能切實給自己的發展帶來經濟利益的流入。中央財經大學的教授也說過在不斷深化和改革當前稅費結構的同時，還要提高相關當地部門的收費政策，做到公平公正、公開透明，杜絕亂收費、和不合理收費的現象。近年來，國家有關部門出臺政策后也取得了相當大的成果，截止到現在已經取消和減免了五百多項收費基金，大大降低了各種民營和小微型企業的經濟負擔。如今，當地公益基金清理面積更加廣泛，收費的項目相對過去而言明顯減少，同時服務性收費也有很大的改觀，個人社會保險的繳納比例有所降低。在這一背景下，我國的大部分地區都在全面清理和調整收費力度，這是企業實現營收增加的又一個有力的保障。企業的個人社會保險也在積極的推動中，在天津失業險的費率有所降低，同時各項服務性收費也正在不斷的變動當中。

三、結束語

綜上所述，未來企業要想獲得更好地發展，與減稅降費的措施是不能分割的。但我們也要明確，減稅降費固然意義非凡，但人力資源、經濟實力等也是制約企業前進的一大阻力。因此，還需當地政府部門提起重視，出臺相關的政策，在為企業減輕稅務負擔的同時營造積極的經營環境。另外，企業也要不斷引進創新型人才，提升自身的綜合能力，多方面的提高企業的經濟效益，促進企業輕裝前進。

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