農村商業銀行內部控制管理與建議

楊寧

摘要：經濟高速發展，人們對于銀行發展的問題尤其關注。因為經濟、社會的發展和銀行的發展有著密切的聯系。經濟高速發展的同時也帶來了很多的經濟問題，商業銀行發展的問題也隨之暴露出來，部分農村商業銀行股價下鐵，嚴重的還有不少銀行面臨倒閉，而規范科學的內部控制管理是能夠很好解決銀行發展問題的。為此文章從內部控制角度分析農村商業銀行發展問題，提出幾點建議，希望能夠提升農村商業銀行的內部控制，進而帶動商業銀行的發展。

關鍵詞：農村;商業銀行;內部控制;管理與控制

一、農村商業銀行內部控制管理中的現狀

（一）過于重視業務發展，忽視了銀行內部控制管理

在我們國家的很多農村地區，有很多的商業銀行都存在重業務發展輕內控管理的問題，將利益作為企業發展的唯一奮斗目標。但實際上銀行的利潤最大化發展和銀行部分管理制度存在著一定的矛盾。在我國農村商業銀行不斷發展和改革的背景下，銀行的內部人員之間構成相對復雜，在內部管理上就出現了很多問題需要解決，如果對這些問題不給予重視，還是一味的追求短期利益，那么對銀行的長期健康發展來說是非常不利的。

對農村商業銀行來說，如果想要在競爭越發激烈的市場中博得先機，占領更多的金融市場，就需要不斷的擴展新的業務，當銀行的新業務出來之后，如果對應業務的制度沒有在同一時間出臺，就會埋下問題種子。例如是在業務的具體操作過程中多少會存在一些漏洞，容易出現操作不規范的問題，在檢查的時候很難說實現真正的全方位的檢查。但是不能否認的是，如果只是單純的開發新業務是不能保障銀行的長期可持續發展的，如果對企業的業務管理內容不重視，勢必會給銀行的整體良好發展帶來阻礙。

（二）對問題的整改工作不夠重視，讓問題發展嚴重

對農村商業銀行來說，發展速度不斷加快，分支數量不斷增多，很大的程度上推動了銀行業務的快速發展以及內部的改革。但是因為銀行內部崗位分工比較模糊，又因為人員限制，容易讓部分員工出現投機取巧的情況，員工不依據制度做事，對于存在的問題及時發現了也不會及時上報，最終將問題越積越大，成為阻礙銀行發展的主要矛盾。

二、農村商業銀行內部控制管理中的問題

（一）農村商業銀行的內部控制管理等相關制度相對大的商業銀行來說比較落后

農村商業銀行在制度的修訂上存在一些問題，銀行的發展必然是需要通過不斷拓展業務來進行支撐的，但是業務的發展是需要相關制度來支撐的，如果不明確業務發展制度，相關的工作崗位的職責沒有劃分清晰，那么就會和實際的業務相脫離。缺少了科學并且有效的業務操作流程以及崗位責任制度，對業務的順利開展也是很不利的，因為相關的業務流程不能順利的開展，在操作性上存在問題，不利于順利執行，這都會加大銀行的業務風險。重點要注意的是，在具體的操作過程中如果出現了問題要及時的采取措施進行解決，一旦導致銀行內部控制管理制度落后于銀行自身業務發展了，那么對銀行來說就是一個巨大的威脅，不利于銀行的有效發展。

（二）管理機制不健全，缺少相關的激勵與約束機制

任何一個企業想要將自身內部控制管理工作做好，就必須有一個全面、科學的治理體系，對于管理和決策以及監督方面具有很好的作用，同時還能讓這三方互相制約彼此，這對商業銀行的業務開展和內部控制管理來說是非常有力的，如果缺少了這樣的科學有效的約束激勵機制，就會影響銀行的工作人員和領導人員，容易讓銀行的人員為了短期利益而不按照銀行的規章制度辦事，一旦出現這種情況那么對銀行來說就是一個致命的傷害。

（三）對內部的相關組織結構缺少有效的協調與統籌

實行目標的時候需要設立短期和長期的目標，將這兩種目標結合起來，更好的促進銀行組織結構的統籌發展，實現銀行內部各個部門之間的有效協調。不能因小失大，要重點把控全局，不應為了短期的目標影響長期目標的發展。銀行各個部門之間也缺少有效的溝通，容易出現以自我為中心的問題，不利于業務的正常開展。因為銀行的發展主要是靠長期業務發展來支撐的，如果統籌的工作沒有協調好，就會導致部分環節的業務出現缺失問題，加重了各部門之間不能有效合作的矛盾，不利于銀行進行內部控制管理和更好的規避風險，銀行在面對市場激烈競爭的同時不能及時的做好防范工作，這對銀行的業務發展來所是非常不利的，銀行業務受影響最終會影響到農村商業銀行的長期發展水平，使其受到利益方面的損失。

三、深化農村商業銀行的內部控制管理措施

（一）建立健全行之有效的管理機制

不相同的業務他們的操作流程也是不相同的，在運行管理的過程中就一定要遵守業務開展的制度和操作流程規范，讓運行和管理制度來更好的滿足銀行自身的業務操作管理需求。事實上銀行的業務操作流程的科學性關系著銀行實際的發展效率，只有科學規范的內部控制制度和良好的管理才能規范起業務的操作流程，要想達到良好的操作就一定少不了科學的內部控制管理制度。對農村商業銀行來說，開展業務就是進行金錢交易，所有的交易都有為之對應的權限和程序，通過對業務文件簽字的形式來落實具體的銀行業務。作為銀行的工作人員，都應當向上級領導如實匯報自己的業務開展狀況以及遇到的問題，如果說業務的流程在設計上存在不合理的問題，同時運行和具體的管理制度也不是具有很強的科學性，就會出現環節操作重復的問題，加大了業務流程的復雜性。所以有效的管理機制是能解決這些問題的關鍵，是促進銀行內部控制管理越來越完善的重要舉措。

（二）健全銀行內部的激勵機制

將內部控制和管理作為銀行考核的重要內容之一。對銀行自身來說，內部控制和管理都不是簡單的管理，而是銀行各部門、各環節之間的有效管理，包含有上級對下級的控制和管理，也包含員工和員工之間的相互監督。農村商業銀行一定要健全自身的激勵制度，通過嚴格的業績考核來實現內部控制的有效管理。銀行按照激勵機制獎罰分明，獎勵優秀員工，促進其積極性同時樹立榜樣，影響其他員工，讓員工們處在一個積極上進的工作環境中，員工在工作中越來越努力在一定程度上也提升了員工對其內部控制和管理的執行水平。激勵措施有獎就有罰，對于那些懶惰、不思進取的員工給與一定的懲罰措施，激發他們的榮辱感，讓其更好的投入到工作當中，為銀行創造利益。銀行的員工都有一個積極向上的奮斗目標對銀行來說將是非常有利的。對于出現嚴重大違規的問題的員工，一定要追究員工責任，只有真正的做到了貢品公正，才能讓員工更相信自己所工作的銀行，“殺雞儆猴”也能讓其他員工更好的規范自己的行為。

（三）健全權威獨立的銀行內部審計組織

不斷的加強農村商業銀行的內部控制管理，還需要保證銀行內部有一個獨立的內部審計組織。獨立的內部審計組織要區別于一般內部審計，實現獨立內部審計組織和上級總行的直接對接。所以說，作為銀行的直接運行者和管理人員，在制定內部控制制度的時候應該充分的保障制度的科學性，但是也不能和自身的實際發展相差太多，切實做到強化內部控制和管理，改革銀行各個部門之間的有效合作機制，將銀行的整體管理質量得以提升，實現銀行業務的快速發展。對銀行的內部審計組織來說就要做好全面的監督和管理，工作的開展要在允許的范圍內進行，將銀行內部的審計部門的權威性大大提升。

四、結語

農村商業銀行想要取得市場經濟發展的勝利，風險防范的工作必須要落到實處，將內部控制做好，加強內部審計組織的開展力度。給與員工鼓勵，充分挖掘員工的工作積極性，鼓勵他們提出問題，符合企業自身情況來加強內部控制管理，實現銀行的長遠發展。

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