農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理與建議

楊寧

摘要：經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，人們對(duì)于銀行發(fā)展的問(wèn)題尤其關(guān)注。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)、社會(huì)的發(fā)展和銀行的發(fā)展有著密切的聯(lián)系。經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的同時(shí)也帶來(lái)了很多的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，商業(yè)銀行發(fā)展的問(wèn)題也隨之暴露出來(lái)，部分農(nóng)村商業(yè)銀行股價(jià)下鐵，嚴(yán)重的還有不少銀行面臨倒閉，而規(guī)范科學(xué)的內(nèi)部控制管理是能夠很好解決銀行發(fā)展問(wèn)題的。為此文章從內(nèi)部控制角度分析農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展問(wèn)題，提出幾點(diǎn)建議，希望能夠提升農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，進(jìn)而帶動(dòng)商業(yè)銀行的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村;商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;管理與控制

一、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理中的現(xiàn)狀

（一）過(guò)于重視業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視了銀行內(nèi)部控制管理

在我們國(guó)家的很多農(nóng)村地區(qū)，有很多的商業(yè)銀行都存在重業(yè)務(wù)發(fā)展輕內(nèi)控管理的問(wèn)題，將利益作為企業(yè)發(fā)展的唯一奮斗目標(biāo)。但實(shí)際上銀行的利潤(rùn)最大化發(fā)展和銀行部分管理制度存在著一定的矛盾。在我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行不斷發(fā)展和改革的背景下，銀行的內(nèi)部人員之間構(gòu)成相對(duì)復(fù)雜，在內(nèi)部管理上就出現(xiàn)了很多問(wèn)題需要解決，如果對(duì)這些問(wèn)題不給予重視，還是一味的追求短期利益，那么對(duì)銀行的長(zhǎng)期健康發(fā)展來(lái)說(shuō)是非常不利的。

對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，如果想要在競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈的市場(chǎng)中博得先機(jī)，占領(lǐng)更多的金融市場(chǎng)，就需要不斷的擴(kuò)展新的業(yè)務(wù)，當(dāng)銀行的新業(yè)務(wù)出來(lái)之后，如果對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的制度沒(méi)有在同一時(shí)間出臺(tái)，就會(huì)埋下問(wèn)題種子。例如是在業(yè)務(wù)的具體操作過(guò)程中多少會(huì)存在一些漏洞，容易出現(xiàn)操作不規(guī)范的問(wèn)題，在檢查的時(shí)候很難說(shuō)實(shí)現(xiàn)真正的全方位的檢查。但是不能否認(rèn)的是，如果只是單純的開(kāi)發(fā)新業(yè)務(wù)是不能保障銀行的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的，如果對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)管理內(nèi)容不重視，勢(shì)必會(huì)給銀行的整體良好發(fā)展帶來(lái)阻礙。

（二）對(duì)問(wèn)題的整改工作不夠重視，讓問(wèn)題發(fā)展嚴(yán)重

對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，發(fā)展速度不斷加快，分支數(shù)量不斷增多，很大的程度上推動(dòng)了銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展以及內(nèi)部的改革。但是因?yàn)殂y行內(nèi)部崗位分工比較模糊，又因?yàn)槿藛T限制，容易讓部分員工出現(xiàn)投機(jī)取巧的情況，員工不依據(jù)制度做事，對(duì)于存在的問(wèn)題及時(shí)發(fā)現(xiàn)了也不會(huì)及時(shí)上報(bào)，最終將問(wèn)題越積越大，成為阻礙銀行發(fā)展的主要矛盾。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理中的問(wèn)題

（一）農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理等相關(guān)制度相對(duì)大的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)比較落后

農(nóng)村商業(yè)銀行在制度的修訂上存在一些問(wèn)題，銀行的發(fā)展必然是需要通過(guò)不斷拓展業(yè)務(wù)來(lái)進(jìn)行支撐的，但是業(yè)務(wù)的發(fā)展是需要相關(guān)制度來(lái)支撐的，如果不明確業(yè)務(wù)發(fā)展制度，相關(guān)的工作崗位的職責(zé)沒(méi)有劃分清晰，那么就會(huì)和實(shí)際的業(yè)務(wù)相脫離。缺少了科學(xué)并且有效的業(yè)務(wù)操作流程以及崗位責(zé)任制度，對(duì)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展也是很不利的，因?yàn)橄嚓P(guān)的業(yè)務(wù)流程不能順利的開(kāi)展，在操作性上存在問(wèn)題，不利于順利執(zhí)行，這都會(huì)加大銀行的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)要注意的是，在具體的操作過(guò)程中如果出現(xiàn)了問(wèn)題要及時(shí)的采取措施進(jìn)行解決，一旦導(dǎo)致銀行內(nèi)部控制管理制度落后于銀行自身業(yè)務(wù)發(fā)展了，那么對(duì)銀行來(lái)說(shuō)就是一個(gè)巨大的威脅，不利于銀行的有效發(fā)展。

（二）管理機(jī)制不健全，缺少相關(guān)的激勵(lì)與約束機(jī)制

任何一個(gè)企業(yè)想要將自身內(nèi)部控制管理工作做好，就必須有一個(gè)全面、科學(xué)的治理體系，對(duì)于管理和決策以及監(jiān)督方面具有很好的作用，同時(shí)還能讓這三方互相制約彼此，這對(duì)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)開(kāi)展和內(nèi)部控制管理來(lái)說(shuō)是非常有力的，如果缺少了這樣的科學(xué)有效的約束激勵(lì)機(jī)制，就會(huì)影響銀行的工作人員和領(lǐng)導(dǎo)人員，容易讓銀行的人員為了短期利益而不按照銀行的規(guī)章制度辦事，一旦出現(xiàn)這種情況那么對(duì)銀行來(lái)說(shuō)就是一個(gè)致命的傷害。

（三）對(duì)內(nèi)部的相關(guān)組織結(jié)構(gòu)缺少有效的協(xié)調(diào)與統(tǒng)籌

實(shí)行目標(biāo)的時(shí)候需要設(shè)立短期和長(zhǎng)期的目標(biāo)，將這兩種目標(biāo)結(jié)合起來(lái)，更好的促進(jìn)銀行組織結(jié)構(gòu)的統(tǒng)籌發(fā)展，實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間的有效協(xié)調(diào)。不能因小失大，要重點(diǎn)把控全局，不應(yīng)為了短期的目標(biāo)影響長(zhǎng)期目標(biāo)的發(fā)展。銀行各個(gè)部門(mén)之間也缺少有效的溝通，容易出現(xiàn)以自我為中心的問(wèn)題，不利于業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。因?yàn)殂y行的發(fā)展主要是靠長(zhǎng)期業(yè)務(wù)發(fā)展來(lái)支撐的，如果統(tǒng)籌的工作沒(méi)有協(xié)調(diào)好，就會(huì)導(dǎo)致部分環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)出現(xiàn)缺失問(wèn)題，加重了各部門(mén)之間不能有效合作的矛盾，不利于銀行進(jìn)行內(nèi)部控制管理和更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，銀行在面對(duì)市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)的同時(shí)不能及時(shí)的做好防范工作，這對(duì)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展來(lái)所是非常不利的，銀行業(yè)務(wù)受影響最終會(huì)影響到農(nóng)村商業(yè)銀行的長(zhǎng)期發(fā)展水平，使其受到利益方面的損失。

三、深化農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理措施

（一）建立健全行之有效的管理機(jī)制

不相同的業(yè)務(wù)他們的操作流程也是不相同的，在運(yùn)行管理的過(guò)程中就一定要遵守業(yè)務(wù)開(kāi)展的制度和操作流程規(guī)范，讓運(yùn)行和管理制度來(lái)更好的滿足銀行自身的業(yè)務(wù)操作管理需求。事實(shí)上銀行的業(yè)務(wù)操作流程的科學(xué)性關(guān)系著銀行實(shí)際的發(fā)展效率，只有科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度和良好的管理才能規(guī)范起業(yè)務(wù)的操作流程，要想達(dá)到良好的操作就一定少不了科學(xué)的內(nèi)部控制管理制度。對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，開(kāi)展業(yè)務(wù)就是進(jìn)行金錢(qián)交易，所有的交易都有為之對(duì)應(yīng)的權(quán)限和程序，通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)文件簽字的形式來(lái)落實(shí)具體的銀行業(yè)務(wù)。作為銀行的工作人員，都應(yīng)當(dāng)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)如實(shí)匯報(bào)自己的業(yè)務(wù)開(kāi)展?fàn)顩r以及遇到的問(wèn)題，如果說(shuō)業(yè)務(wù)的流程在設(shè)計(jì)上存在不合理的問(wèn)題，同時(shí)運(yùn)行和具體的管理制度也不是具有很強(qiáng)的科學(xué)性，就會(huì)出現(xiàn)環(huán)節(jié)操作重復(fù)的問(wèn)題，加大了業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜性。所以有效的管理機(jī)制是能解決這些問(wèn)題的關(guān)鍵，是促進(jìn)銀行內(nèi)部控制管理越來(lái)越完善的重要舉措。

（二）健全銀行內(nèi)部的激勵(lì)機(jī)制

將內(nèi)部控制和管理作為銀行考核的重要內(nèi)容之一。對(duì)銀行自身來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制和管理都不是簡(jiǎn)單的管理，而是銀行各部門(mén)、各環(huán)節(jié)之間的有效管理，包含有上級(jí)對(duì)下級(jí)的控制和管理，也包含員工和員工之間的相互監(jiān)督。農(nóng)村商業(yè)銀行一定要健全自身的激勵(lì)制度，通過(guò)嚴(yán)格的業(yè)績(jī)考核來(lái)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效管理。銀行按照激勵(lì)機(jī)制獎(jiǎng)罰分明，獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工，促進(jìn)其積極性同時(shí)樹(shù)立榜樣，影響其他員工，讓員工們處在一個(gè)積極上進(jìn)的工作環(huán)境中，員工在工作中越來(lái)越努力在一定程度上也提升了員工對(duì)其內(nèi)部控制和管理的執(zhí)行水平。激勵(lì)措施有獎(jiǎng)就有罰，對(duì)于那些懶惰、不思進(jìn)取的員工給與一定的懲罰措施，激發(fā)他們的榮辱感，讓其更好的投入到工作當(dāng)中，為銀行創(chuàng)造利益。銀行的員工都有一個(gè)積極向上的奮斗目標(biāo)對(duì)銀行來(lái)說(shuō)將是非常有利的。對(duì)于出現(xiàn)嚴(yán)重大違規(guī)的問(wèn)題的員工，一定要追究員工責(zé)任，只有真正的做到了貢品公正，才能讓員工更相信自己所工作的銀行，“殺雞儆猴”也能讓其他員工更好的規(guī)范自己的行為。

（三）健全權(quán)威獨(dú)立的銀行內(nèi)部審計(jì)組織

不斷的加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理，還需要保證銀行內(nèi)部有一個(gè)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)組織。獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)組織要區(qū)別于一般內(nèi)部審計(jì)，實(shí)現(xiàn)獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)組織和上級(jí)總行的直接對(duì)接。所以說(shuō)，作為銀行的直接運(yùn)行者和管理人員，在制定內(nèi)部控制制度的時(shí)候應(yīng)該充分的保障制度的科學(xué)性，但是也不能和自身的實(shí)際發(fā)展相差太多，切實(shí)做到強(qiáng)化內(nèi)部控制和管理，改革銀行各個(gè)部門(mén)之間的有效合作機(jī)制，將銀行的整體管理質(zhì)量得以提升，實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。對(duì)銀行的內(nèi)部審計(jì)組織來(lái)說(shuō)就要做好全面的監(jiān)督和管理，工作的開(kāi)展要在允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，將銀行內(nèi)部的審計(jì)部門(mén)的權(quán)威性大大提升。

四、結(jié)語(yǔ)

農(nóng)村商業(yè)銀行想要取得市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的勝利，風(fēng)險(xiǎn)防范的工作必須要落到實(shí)處，將內(nèi)部控制做好，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)組織的開(kāi)展力度。給與員工鼓勵(lì)，充分挖掘員工的工作積極性，鼓勵(lì)他們提出問(wèn)題，符合企業(yè)自身情況來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，實(shí)現(xiàn)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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