深入推進全員成本目標管理，提升企業盈利質量

張紅軍

摘 要：深入推進全員成本目標管理，是企業在殘酷的市場競爭中，構筑成本優勢、提高市場競爭力的重要舉措。檢測公司以年度預算為綱領，細化分解各項成本費用指標，以經濟活動分析回頭看為手段，深入推進全員成本目標管理，進一步提高了企業的盈利質量。

關鍵詞：目標管理；盈利質量；年度預算

企業想在殘酷的市場競爭中獲得長遠發展，就必須苦練內功，打破思維壁壘、創新工作手段，強化制度建設，不斷推進全員成本目標管理，號召全體員工共同參與，通過“人人身上背指標，人人身上產效益”，從而提高企業盈利質量。

一、不斷推進全員成本目標管理的必要性

利潤是企業發展的源泉，隨著行業競爭的不斷加劇，以低價競標為主要手段的惡性競爭時常發生，企業人工成本、材料成本、融資成本等年年增長，不斷壓縮了企業效益空間，阻礙了企業的壯大與發展。多渠道降本減費、提質增效已經企業發展中的新常態，只有通過不斷推進全員成本目標管理，引導全體員工從少數人的管理到全員參與，使每個員工都會算賬、算細賬，通過嚴格考核兌現，激發企業的內生動力，使企業在市場競爭中“基業長青”。

二、公司基本情況

中石化長輸油氣管道檢測有限公司（以下簡稱“檢測公司”）是中石化管道資產管理有限公司的全資及公司，注冊資金5000萬元，是由中國石化集團公司批準設立的，中石化內部唯一的專業化長輸油氣管道設備及附屬設施檢測公司。具備年檢1500公里原油或成品油管道、100臺儲罐的在役檢測和評價能力。2016年度被評為江蘇省高新技術企業，享受減按15%繳納企業所得稅優惠政策。

三、深入推進全員成本目標管理主要手段

（1）進一步完善管理框架，明確各層級職責

檢測公司通過文件石化管道檢測辦【2018】8號《關于明確組織機構職責的通知》，成立行政一把手為組長的預算管理委員會，進一步明確各部門、基層部門職責。按照“財務部門算總賬，職能部門有目標”的原則，通過年度預算指標分解，明確各職能部門和基層部門的效益目標。

（2）梳理成本管理單元

對現有業務，結合生產經營管理流程，從上到下細化成本管理單位，并將成本管理單位細化到每一項勞務項目、單個班組、單臺作業設備等，將責任主體下沉到基層、班組。將成本控制目標分解到材料、人工、差旅費、業務招待費、車輛使用費用等生產要素。

（3）建立目標體系，細化指標

依托全面預算管理，細化分解成本項目，按照“數據有來源、標桿可尋找、指標易對比、考核易量化”的原則，努力建立科學、合理、先進、完善的指標運行體系。使成本控制落實在每一項日常費用、每一人、每一個月度預算之中。實現成本指標落地，并在日常經營過程中得到有效控制。

四、全員成本目標管理實施成效

（1）加強招標管理、強化分包管控

從制度梳理入手，完成了招投標管理相關制度及記錄的整理匯編，并通過多種渠道加強宣貫，已初步形成記錄完整、流程簡化、理解簡單、操作方便等特點，經過近一年來的運行，流程基本順暢。在過程管理中，重點進行了以下幾個方面的把控：一是重視分包方案的評審，重點是對擬分包內容、擬分包工作量、分包方資格要求、分包發包方式選擇等幾個方面進行審核；二是明確最高限價審批流程；三是加強分包方準入管理；四是認真組織采購文件評審；五是在分包發包管理中積極推進招標、競標、競價等競爭方式，嚴格控制獨家談判方式的使用，對不符合獨家談判條件的堅決拒絕；六是認真組織合同談判，切實維護企業利益；七是招投標過程及合同談判全部有紀檢參與監督，并將相關結果及時進行公示，確保整個過程公開透明。2018年分包成本比年度預算節約143萬元，節約了8%。

（2）多渠道開展降本減費措施

1.項目經理統籌安排出差任務，需多項工作交叉進行時，最大限度優化出行路線及人員安排，做到一趟出差盡可能多的完成工作任務，全年減少差旅費98萬元，節省車輛使用費26萬元。2.發揮主觀能動性，鼓勵員工提高自身技能，利用手段資源自主維修，全年減少修理外委18萬元。3.采購過程貨比三家，多花精力在市場上尋找能力過硬，價格低廉的商家，通過批量集中采購，節約辦公費4萬元、圖書資料費2萬元。

（3）定期分析，實現費用“回頭看”

每月召開生產經營例會，通報主要成本費用發生情況，強調樹立預算費用≠必須花完的費用的意識，拒絕常規性思維，提倡經常問一下：該項費用是否可以再節省一點。嚴格控制投入與產出比，實現費用“回頭看”，進一步壓縮費用開支空間。

（4）積極開拓外部市場，尋找新的利潤增長點

加強對外宣傳、積極展示自我。先后應邀參加“第二屆中石化安全科技成果交流展示會”、“第六屆中國國際管道會議”等高規格行業論壇峰會并宣講發言；舉辦十多次與國內外先進的檢測企業和團體的技術交流會；多次迎接集團公司各級領導和行業內專家的訪問調研；與國內頂尖科研院校合作研發科研項目；拍攝企業宣傳片，印刷企業宣傳冊，吸引了眾多客戶的參觀、咨詢和洽談。

2018年檢測公司實現效益1856萬元，比年初預算目標1600萬元，多實現256萬元。隨著全員成本目標管理的不斷推進，“經營一元錢、節約一分錢”，“節約一點水、節省一度電”的思維已經深入人心。全體員工牢固樹立了“所有成本均可控、成本人人都能控”的管理理念。以全員管理為核心、以“建標、對標、追標、創標”為手段，進一步創新管理體制和運行機制，細化成本控制單元，健全經濟效益指標體系，優化成本控制目標，進一步完善激勵約束機制，處處體現全員參與成本控制理念，使檢測公司成本管理水平和盈利質量得以再次提升。