關于企業財務基礎管理涉稅風險的探討

蒲昱錚

摘 要：企業財務管理過程完整，包含投資、采購、生產加工、銷售一系列內容。其中，企業財務基礎管理通過對企業各內控部分細節管理工作進行強化，使財務核算及內控管理體系更加完整。然而，該過程中，仍存在一系列涉稅風險。文章簡要論述企業財務基礎管理涉稅風險，探討規避企業財務涉稅風險的方法，發揮信息優勢，強化財務基礎管理工作。

關鍵詞：企業財務;基礎管理;涉稅風險

前言：無論企業生產經營，還是稅務機關征收管理中，企業財務管理工作都非常關鍵。財務基礎管理與企業生產經營管理要求相符合，能夠規避涉稅風險，降低稅收成本，保證稅務機關和企業雙向效益。

一、企業財務基礎管理涉稅風險

一是，一些民營企業、中小型企業等，缺乏財務管理認知，以稅收為目的，構建財務管理體系，僅按一般納稅人需求，設置簡潔的會計賬目，使財務管理工作流于形式。二是，因人力資源成本過高，一些企業在財務、內控管理方面，人員配備不足，加之，內部控制中各類基礎資料缺失，導致財務管理工作不達標。三是，行業、企業特點不同，財務管理內容、方法等存在明顯差異，內控形式、要求等也各異，導致稅務機關無法正常分析企業各類資料，企業財務管理工作缺乏透明性。四是，很多企業財務基礎管理工作不達標，不遵守稅法相關規定，增加征收管理成本，出現稅收流失情況，導致稅收管理效益受損。其五，企業受財務管理基礎制約，因不滿足稅收優惠條件，無法享受優惠政策，查賬征收等納稅方式使用受限，核定征收過多，發生稅負不公平情況，增加稅務機關和企業之間的矛盾。這不僅使企業的稅收風險增加，也不利于其誠信經營。

二、規避企業財務涉稅風險方法

（1）構建完善的企業財務評價體系

熟練掌握《企業會計準則》《稅收征收管理法》等，以此為參考，對企業財務管理評價體系加以完善。依據會計核算工作內容及最低要求，明確存貨、生產成本、銷售、人工費用等方面的核算管理工作，合理設置賬簿，優選最佳經營管理及核算方法，參與到企業日常管理及經營工作中，給予明確規定，使企業嚴格按照最低標準。依據行業情況及企業自身特性，將具體核算及內部控制管理工作落實到位。

（2）實施財務核算管理報告備案

依據企業財務管理評價、風險管理要求等，將企業財務核算管理報告制度落實到位，對企業全流程中的核算管理、內部控制信息具備清晰的認識和了解。一旦相關事項發生變動，在第二個月申報期內，向稅務機關備案。倘若企業剛成立，依據評價管理，對各項管理、核算工作加以完善，交由稅務機關備案。該背景下，發揮備案管理優勢，對企業存續期間的財務核算工作進行約束，使該項工作更加透明，幫助企業熟悉自身經營狀況，規避因信息、資料不對稱，造成的管理盲區，使現代企業財務管理工作質量和效率不斷提升。

（3）落實備案評價驗收制度

安排財務、業務人員等組成評價驗收小組，依據行業、規模特性，評價驗收企業財務管理備案情況。重點驗收存貨管理、成本核算等與稅收關系較大的環節。倘若與內控管理要求不符，或出現違規情況，限期整改，并把整改情況列入備案。如果評價驗收達標，將其納入查賬征收監控管理范疇，針對不改正或者無法達到財務核算最低要求的內容，在核定征收監控管理過程中，要格外重視。

（4）強調重點環節備案管理

由以往稅收管理工作可知，稅款征收、存貨與人工費用核算存在較大相關性，企業在這兩個環節也存在諸多涉稅風險。實際操作中，關注存貨、人工費用核算報告管理，對企業人工費用、存貨管理的細化核算標準具備清晰的認識和了解，每月申報時，向稅務機關備案，便于后期核查，加強企業對稅款征收與存貨、人工費用這兩大項目的管控，把涉稅風險降到最低。

三、發揮信息優勢，強化財務基礎管理

首先，借助信息平臺，提高征管效率。發揮信息系統優勢，借助信息化手段，對管理系統進行開發，并對信息化數據庫加以構建，使之更加完善。在數據庫中掛載各企業備案信息，使信息的查詢、使用過程更加方便，確保各個部門能夠對備案信息進行共享。該背景下，評價小組能夠隨時隨地調取基層監控，為考核監督工作提供便利。其次，依托信息平臺，為納稅人提供便利。通過管理系統開發，使納稅人報送資料管理呈現信息化特征，降低稅負。該過程中，還要與納稅人溝通，以保密協議、信息報送協議形式，使納稅人通過油箱，對各類資料信息進行報送，提高該環節效率，為稅務機關資料查找工作提供方便，減少工作漏洞及數據失誤。第三，應用信息化平臺，擴大管理范圍。明確信息化管理作用及價值，既要注重數量，還要兼顧效率，使企業稅務基礎管理工作內容、范圍等不斷拓寬，確保各類信息資料更加完備，使該項管理工作更加專業，并擁有豐富的數據支撐，真正實現企業財務基礎管理目標，規避涉稅風險。

四、結語

綜上所述，企業財務基礎管理工作復雜，專業性強，但存在一系列涉稅風險。企業要依據自身情況及財務管理工作要求，構建完善的企業財務評價體系，實施財務核算管理報告備案，并將備案評價驗收制度落實到位，強調重點環節備案管理工作，發揮信息優勢，嚴格執行財務基礎管理，為后期企業各項工作開展奠定良好基礎，減少資金流失，實現社會、經濟效益雙向提升，為其開拓更加廣闊的市場競爭及稅收優勢。

參考文獻

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