淺析企業(yè)資金管理的重要性

摘 要：在現(xiàn)代企業(yè)管理中，資金管理是十分重要且關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也在時(shí)刻影響著企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的狀況，良好的資金管理可以幫助企業(yè)有效周轉(zhuǎn)企業(yè)資金，保持適當(dāng)且充足的流動(dòng)性，有助于企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。本文以資金管理模式及手段出發(fā)點(diǎn)，分析了資金管理對(duì)企業(yè)的重要性，就如果通過(guò)資金預(yù)算提高企業(yè)資金管理的效率提出了幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞：資金管理模式;資金預(yù)算管理;資金使用

資金是企業(yè)懶以生存的必要條件之一，也是保障企業(yè)能夠正常運(yùn)營(yíng)、創(chuàng)造價(jià)值和發(fā)展成長(zhǎng)的基礎(chǔ)，合理有效地管理配置企業(yè)的資金，可以加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低資金成本，提升企業(yè)創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。因此企業(yè)在制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略時(shí)應(yīng)高度重視與資金管理相關(guān)的方方面面，從長(zhǎng)期戰(zhàn)略布局的角度考慮資金如何在流動(dòng)中實(shí)現(xiàn)增值。

一、資金管理的內(nèi)涵

資金管理簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)主要是管理企業(yè)資金的流入流出，而實(shí)際上涉及的范圍是十分廣泛的，包括企業(yè)賬戶及交易管理、流動(dòng)性管理、投資管理、融資管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等。企業(yè)資金管理的一個(gè)關(guān)鍵的出發(fā)點(diǎn)就是規(guī)劃及控制現(xiàn)金流，主要通過(guò)資金預(yù)算的手段得以實(shí)現(xiàn)。一家企業(yè)想要做好資金管理工作，首先要找到適合企業(yè)自身的資金管理模式，建立起完善、符合企業(yè)實(shí)際的資金管理制度，如此才能幫助企業(yè)事半功倍，同時(shí)為資金預(yù)算編制的實(shí)際操作提出具體的要求，有利于企業(yè)編制出更為精確的資金預(yù)算，形成良性循環(huán)。

二、資金管理模式簡(jiǎn)析

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身所處的發(fā)展階段、業(yè)務(wù)特點(diǎn)及企業(yè)規(guī)模等因素，綜合考量選擇適合企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的資金管理模式，有效整合內(nèi)部資源，以適應(yīng)飛速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和日益成熟的市場(chǎng)機(jī)制。企業(yè)資金管理模式主要有五種，分別是統(tǒng)收統(tǒng)支模式、企業(yè)撥付備用金模式、資金結(jié)算中心模式、財(cái)務(wù)公司模式及企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部銀行模式。

（1）統(tǒng)收統(tǒng)支模式。統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指集團(tuán)各成員企業(yè)的資金收支活動(dòng)集中于總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，實(shí)行收支兩條線及賬戶集中管理等手段，所有現(xiàn)金收入及費(fèi)用支出都由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門控制。此種模式下資金集中管理程度較高，但一定程度上限制了成員單位的自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，因此這種模式一般僅適用于集團(tuán)下屬的非法人分支機(jī)構(gòu)。

（2）企業(yè)撥付備用金模式。企業(yè)撥付備用金模式是指企業(yè)集團(tuán)總部按照預(yù)先計(jì)劃的金額撥付給各成員單位在一定期限內(nèi)可使用的資金的管理模式，在此期限內(nèi)需補(bǔ)充備用金的成員單位，需持現(xiàn)金支出的相關(guān)憑證在總部財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)補(bǔ)足。此種管理模式，下屬單位仍不設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，適用于與集團(tuán)總部地理區(qū)域跨度不大的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)。與統(tǒng)收統(tǒng)支模式相比，使用此種管理模式，成員單位可在總部規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，自行決定備用金的用途，對(duì)資金具有一定的自主支配權(quán)。統(tǒng)收統(tǒng)支模式和企業(yè)撥付備用金模式適合企業(yè)集團(tuán)的初創(chuàng)階段使用，便于企業(yè)管理資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

（3）資金結(jié)算中心模式。資金結(jié)算中心模式一般需在集團(tuán)總部設(shè)立獨(dú)立的資金管理部門，其主要功能為對(duì)總部與成員單位及成員單位間的資金往來(lái)、利息收取進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算及管理。成員單位資金收支都需通過(guò)結(jié)算中心進(jìn)行辦理，但各單位享有對(duì)其銀行賬戶和資金的自主支配權(quán)。這種模式可以融通集團(tuán)內(nèi)部資金，提高閑置資金的使用效率，但由于對(duì)外融資工作也由結(jié)算中心統(tǒng)一辦理，限制了分公司、子公司的獨(dú)立融資功能。

（4）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部銀行模式。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部銀行模式是通過(guò)引進(jìn)現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)的基本資金結(jié)算、信貸職能，用來(lái)優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部各種資金往來(lái)核算及統(tǒng)籌調(diào)撥模式。內(nèi)部

銀行具有兩項(xiàng)基本職能，一是內(nèi)部往來(lái)資金結(jié)算管理，集團(tuán)成員單位需在內(nèi)部銀行開(kāi)立賬戶，與其日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的所有收支活動(dòng)都通過(guò)內(nèi)部銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算，集團(tuán)總部可以通過(guò)內(nèi)部銀行對(duì)所屬成員單位的資金進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)撥及運(yùn)用;二是融資與投資，根據(jù)集團(tuán)公司整體的資金缺口，由內(nèi)部銀行統(tǒng)一對(duì)接外部金融機(jī)構(gòu)并開(kāi)展融資工作，再對(duì)各成員單位進(jìn)行內(nèi)部資金無(wú)償劃轉(zhuǎn)或資金轉(zhuǎn)貸。內(nèi)部銀行管理模式引進(jìn)了更為成熟完善的資金管理制度及業(yè)務(wù)流程，有利于企業(yè)的內(nèi)部控制和規(guī)范化管理，其次可以明確集團(tuán)總部與各權(quán)屬單位間的資金借貸關(guān)系，在各成員單位保持其資金使用與支配獨(dú)立性的同時(shí)，總部可以通過(guò)內(nèi)部銀行監(jiān)督成員企業(yè)規(guī)范使用資金。但內(nèi)部銀行不是獨(dú)立法人，在外部融資業(yè)務(wù)上仍受到許多限制，隨著企業(yè)規(guī)模的持續(xù)發(fā)展和資金需求的增長(zhǎng)，此種模式也不能完全適應(yīng)企業(yè)的要求，因此財(cái)務(wù)公司模式應(yīng)運(yùn)而生。

（5）財(cái)務(wù)公司模式。財(cái)務(wù)公司模式是企業(yè)集團(tuán)向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)?jiān)O(shè)立一家非銀行金融機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)公司是獨(dú)立法人，作為商業(yè)銀行的補(bǔ)充，具有部分銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)范圍，在貨幣市場(chǎng)上具有較強(qiáng)的資金融通能力與議價(jià)能力，可以幫助企業(yè)獲得較低成本的外部資金。成立財(cái)務(wù)公司后，企業(yè)集團(tuán)可以擴(kuò)大其能辦理的成員單位間資金往來(lái)和融通的業(yè)務(wù)范圍，具備條件的財(cái)務(wù)公司還可發(fā)行財(cái)務(wù)公司債券、承銷各級(jí)成員單位的企業(yè)債券及投資有價(jià)證券，從而進(jìn)一步拓展企業(yè)集團(tuán)的融資渠道。財(cái)務(wù)公司可以對(duì)各成員單位在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的借貸行為實(shí)施市場(chǎng)化管理，給予各級(jí)單位最大限度的資金自主調(diào)配與經(jīng)營(yíng)權(quán)，可以充分調(diào)動(dòng)成員單位的積極性，提高資金周轉(zhuǎn)效率。當(dāng)企業(yè)發(fā)展步入成熟期時(shí)，財(cái)務(wù)公司模式是最符合集團(tuán)企業(yè)資金管理要求的資金管理模式。

三、資金管理的有效手段

在尋找到適合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和組織架構(gòu)的資金管理模式后，通過(guò)何種手段與方式對(duì)各級(jí)單位實(shí)際的資金使用進(jìn)行管理也是企業(yè)資金管理要解決的關(guān)鍵問(wèn)題，而資金預(yù)算管理作為先進(jìn)的資金管理手段，被實(shí)踐于越來(lái)越多的現(xiàn)代企業(yè)管理過(guò)程中。全面資金預(yù)算是對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金進(jìn)行全方位的管理，通過(guò)對(duì)資金使用進(jìn)行事前控制、事中調(diào)整和事后分析，對(duì)資金的使用過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，保證資金的運(yùn)轉(zhuǎn)在預(yù)定目標(biāo)偏差內(nèi)上下浮動(dòng)，不會(huì)過(guò)度偏離目標(biāo)。

目前資金預(yù)算管理中還存在著許多問(wèn)題，例如預(yù)算編制與企業(yè)實(shí)踐脫軌，資金編制過(guò)程中各部門溝通力度不夠，資金預(yù)算管理基礎(chǔ)比較薄弱，執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算調(diào)整不及時(shí)，資金預(yù)算監(jiān)督考核內(nèi)控機(jī)制不完善等問(wèn)題。面對(duì)自身在資金預(yù)算管理方面的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)充分予以重視、積極應(yīng)對(duì)并有針對(duì)性地解決，不斷完善企業(yè)資金預(yù)算管理體系。企業(yè)可從以下幾方面思考一些關(guān)于上述問(wèn)題的對(duì)策。

（1）加強(qiáng)資金預(yù)算編制的合理性。企業(yè)在編制資金預(yù)算時(shí)，應(yīng)具有統(tǒng)一長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃并有一定的前瞻性，使企業(yè)的預(yù)算編制具有連續(xù)性和一致性，符合企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的需要。另外應(yīng)充分考慮企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，在編制過(guò)程中，自上而下，逐級(jí)準(zhǔn)確、詳細(xì)地下達(dá)資金預(yù)算編制要求與目標(biāo)，并加強(qiáng)各級(jí)單位和各部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，尤其是業(yè)務(wù)部門，對(duì)企業(yè)的銷售經(jīng)營(yíng)狀況及市場(chǎng)預(yù)期情況最為了解，可以協(xié)助編制更為符合實(shí)際情況的資金預(yù)算。

（2）強(qiáng)化資金預(yù)算的執(zhí)行力度及預(yù)算調(diào)整。在資金預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，“人”的作用是十分重要的，各級(jí)單位及各部門職員作為資金預(yù)算的具體執(zhí)行者，他們的行為可以直接影響到資金預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。企業(yè)可以通過(guò)開(kāi)展專門的資金預(yù)算管理培訓(xùn)、制定相關(guān)的管理制度和考核制度，加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行人員的預(yù)算管理意識(shí)，使之能充分意識(shí)到執(zhí)行資金預(yù)算的重要性，積極參與到資金預(yù)算管理的過(guò)程中。在執(zhí)行過(guò)程中，如遇到外部環(huán)境發(fā)生巨大的變化或既定的預(yù)算目標(biāo)確實(shí)已不符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況，資金預(yù)算管理部門應(yīng)該及時(shí)根據(jù)情況做出是否進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的判斷，確實(shí)需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)向上級(jí)部門提出資金預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，盡快調(diào)整資金預(yù)算。

（3）強(qiáng)化資金預(yù)算監(jiān)督考核機(jī)制。首先應(yīng)對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行有效分析，比較資金預(yù)算的各項(xiàng)指標(biāo)和執(zhí)行結(jié)果的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，通過(guò)分析差異產(chǎn)生的原因，找倒資金預(yù)算編制過(guò)程中需要改進(jìn)的地方。其次應(yīng)建立起資金預(yù)算的考評(píng)和激勵(lì)機(jī)制，對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和監(jiān)督，考核應(yīng)有獎(jiǎng)有懲，一定程度上與相關(guān)人員的薪酬掛鉤，從而激勵(lì)各單位及各部門更加認(rèn)真的對(duì)待資金預(yù)算編制工作，有助于縮小預(yù)算與實(shí)際結(jié)果的偏差。

在日益復(fù)雜的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，愈發(fā)凸顯出資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，如何在資金較為緊張的情況下保證企業(yè)資金合理的流動(dòng)性，如何在資金寬裕的情況下實(shí)現(xiàn)資金效益的最大化，都是企業(yè)在實(shí)務(wù)資金管理中需要解決的重要問(wèn)題，通過(guò)了解學(xué)習(xí)成熟的資金管理模式和資金管理手段可以幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)在資金管理中遇到的問(wèn)題。同時(shí)企業(yè)也應(yīng)持續(xù)提升資金管理水平，保持資金管理的科學(xué)性、先進(jìn)性和現(xiàn)代化。

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作者簡(jiǎn)介：任延海（1973-），男，漢族，山東濟(jì)南，高級(jí)會(huì)計(jì)師，本科學(xué)歷，現(xiàn)任國(guó)泰租賃有限公司副總經(jīng)理