試論房地產企業財務內控管理制度建立與完善

摘 要：房地產企業是市場經濟的重要成員，對國民經濟發展具有非常重大的影響。本文主要根據房地產企業財務管理制度進行闡述。文章內容主要圍繞房地產企業財務內控管理制度的建立方法和該項制度的完善策略進行討論，對于房地產企業的財務內控管理制度建立和完善具有一定的參考意義。

關鍵詞：房地產企業；財務內控管理；管理制度；完善方法

大多數的房地產企業都存在資金密集、人員復雜的特點。而國家政策的調整和市場波動也會對房地產企業的發展造成較大影響。為了適應市場環境的變化，房地產企業必須加強內部管理。因此，建立和完善房地產企業財務內控管理制度是在必行。

一、統籌全局，提高重視

企業制度的建立和完善都必須基于企業發展全局來考慮。財務內控管理制度也是如此，這項制度的建立和完善，可以對房地產企業的財務工作實現更加高效的管理，明晰企業賬目和收支，幫助企業實現盈利提升。因此，房地產企業決策人必須要提高對建設和完善企業財務內控管理制度的重視，要將這項制度的建設和完善與企業的發展戰略相結合，充分發揮政策職能。許多房地產企業內部管理管理混亂，企業領導任人唯親，財務管理工作沒有專業人才主持和把控，長此以往一定會導致企業發展停滯不前。房地產企業領導人必須加強對財務管理工作的重視程度。立足企業發展實際深度剖析建立完善房地產企業財務內控管理制度的必要性和重要意義，才能實現該項制度的完善和發展。

除了要提高重視程度外，更需要對企業發展進行統籌規劃。要建立完善的財務內控管理制度，就必須對企業的發展方向和不同時期的發展目標進行統一規劃與調整；當然還需要對企業內部的經濟活動開展情況進行仔細核查與整理，必須明確房地產企業中最為重要的土地使用費用、銀行貸款和利息、人工費用以及在投項目資金等問題的賬目，并作出詳細的整理和分析。此外，房地產企業受市場環境頗深，企業必須要始終預留出一部分的應急資金，以免因政策調整或市場波動而產生資金危機。

例如，某房地產企業在強化內控同時，注重各項內容的協調性。承銷商為主體，信托機構作為發行載體，在多方協調下完成最終作業，并應用完善的融資方案，實現對財務的科學控制。該企業結合自身的財務狀況，對產品進行科學的申報，房地產企業領導部門給予高度重視，并與民生銀行機構進行合作，在制定完善融資方案的基礎上實行財務控制與管理。融資方案中主要可分為兩點，分別為直接融資與間接融資，構建完善融資體系。方案中同樣包括資金的投向，為資金管理提供方案指導。方案中的資金控制包括償還銀行貸款，解除物業低壓、物業升級改造、填補運營缺口、償還實際借款等。企業建立財務內控制度，對內部住房項目進行仔細核查，披露項目情況，了解資本金數額以及到位情況，統籌整體全局，實現制定資金應用方案，將其作為財務內控指導，實現整體的協調。

二、建立健全財務內控管理制度的制度法規

首先，應根據《會計法》、《中華人民共和國企業所得稅法》以及《企業內部控制規范》等法律條文制定出符合國家法律與市場規定，又能滿足企業當前發展現狀的財務內控管理制度；立足市場要求和企業實際，制定出有執行力的房地產企業財務資金、固定資產、融資管理制度。企業的決策人和財務管理人員必須對企業的財政狀況以及經濟活動進行全面性的把控。其次，企業財務內控管理制度法規的建立并不是一蹴而就的，需要根據市場環境的變化和企業發展需求不斷的進行修改和調整。房地產公司的財務管理人員，應該不斷的根據國家政策和市場波動，對企業財務內控管理制度的相關規定進行修正，保證企業財務管理工作的有效性，時時保證房地產企業財務內控管理制度可以推動企業的可持續發展。

當然，不論是什么時期，房地產企業員工都必須遵守企業財務內控管理制度的相關規定。這就需要建立健全財務人員的選任和管理制度。從聘用環節，就必須嚴格把關，企業應該聘用的是具專業素養和責任心，能認同企業文化，并勝任企業財務內控管理工作的人才。同時，企業還需要建立以財務為主導的預算管理制度，財務部門需要對企業的預算進行全面性的把控，這樣才能做好企業經營效益的預估工作。企業的財務內控管理制度建立后，企業應加強宣傳，讓制度的內容和工作管理辦法深入人心，企業各部門配合財務管理部門，齊心協力促進企業的良性發展。

例如，某企業在落實財務內控政策與法規時，制定了流程化、規范化、系統化的內控結構，并制定了完善的資產交易架構。財務內控涉及各項要素，其中包括信托計劃、委托人、回購人、承銷商、證券持有人、發起部門、承租方等。為強化財務內控，控制ABN項目風險，按季度對賬戶進行歸集，降低資金沉淀成本。企業在項目啟動階段，就整體交易結構、資產池特征進行分析，優化財務審核流程，提高財務審核效率，項目審批僅僅耗時10多個工作日。企業應用規模測算模式、證券分層制度，為財務內控創造良好條件，并嚴格遵守《交易規范》、《市場規范》，應用系統化、規范化的財務內控制度。

三、提高監督管理，構建有效的監督管理體系

為了確保房地產企業財務內控管理制度的建立和完善，房地產需要構建有效的監督管理體系，共同實現內外共同監督，為制度建立和實施營造良好的環境。從內部監督方面入手，房地產企業應該建立獨立的監督管理部門，通過成立內部審計委員會的方式加強對財務部門的管理。深入發揮內部審計工作的職能，對企業內部的財務管理工作進行更加嚴謹的規范和審查，及時發現其中的不合理問題，并對相關負責人及時追責，將企業的損失降到最低。同時，各部門也需要對內部審計委員會的工作大力配合，尤其是企業財務管理部門，必須及時做好工作總結以備審查。

另一方面，企業也需要提高外部監督能力。要善用互聯網平臺，實現房地產企業財務內控管理制度與現代互聯網技術的有機結合，通過企業的網絡窗口公示企業的財務運作活動，提高消費者對企業的信心。同時企業內部還需要構建大數據管理系統，通過大數據分析技術，房地產企業的管理者可以對企業內部的資金流向、經濟活動開展進度、企業盈虧進行及時場控，這也是對企業資金安全進行保障，避免出現監守自盜的情況。

房地產企業在建立和完善企業財務內控管理制度后，必須要加強管理。要提高對制度實施的監督與管理，通過內外部監督管理雙管齊下，為企業打造良好的經濟運行和管理環境，為企業資金安全和財務活動開展提供保障，推動企業實力穩步提升，實現可持續發展。

例如，某房地產企業為規避財務內控中存在的各項風險，建立了完善的監督體系，明確每項資金的來源、用途以及市場的散布情況。監督體系之中包括個人責任發生制度、績效考核制度等，并設立專門部門負責財務控制制度的落實與監督。部門監督職能業務范圍包括資金來源監督、融資方案落實、市場債券發布、投資金額控制。部門設立了共享監督平臺，盡可能規避各項風險因素，強化風險內控。為財務內控監督管理制度有效落實，企業內部設立完善的反饋渠道，借助信息系統的匿名反饋功能、檢舉功能，嚴格追查個人違規行為，財務控制失誤情況，減少人為因素對財務內控制度造成的影響。因此，房地產企業應高度重視監督機制的完善，若財務內控出現問題，則嚴格追究個人責任，給予人員相應懲罰。

四、結論

房地產企業在市場經濟當中扮演著重要的角色，其發展也受到了市場環境的影響和制約。為了實現可持續發展，大多數的房地產企業已經認識到了進行企業資金管理的重要性。也因此，房地產企業不斷建立和完善企業財務內控管理制度。力求提高管理質量，提升房地產企業的利潤空間，促進企業良性發展。

參考文獻

[1]沈佳萍.房地產企業財務內控管理制度建立與完善研究[J]財會學習，2018（17）：230+232.

[2]朱鵬.芻議房地產企業財務內控制度的建立與完善[J]中外企業家，2015（25）：141-142.

[3]劉瑜.營改增背景下加強商業地產企業財務內部控制的研究[J]中國商論，2018（21）：59-60.

作者簡介：葛穎，1974年2月，女，江蘇南通人，本科，中級會計師，財務會計方向