小微企業信用風險評估問題研究

梁冬冬

摘 要：我國存在眾多小微企業，小微企業為我國經濟社會發展做出了重要的貢獻，但同時，作為微觀主體的小微企業卻一直由于融資困難等問題而時常面臨生存和發展的困境。究其原因，主要是小微企業沒有足夠的抵押資產，沒有規范可信的會計賬目，缺少信用記錄等。本文將小微企業作為研究對象，對小微企業進行了界定，并根據小微企業的發展、經營特點分析評估了對小微企業信用風險產生影響的各種因素，分析了小微企業信用風險評估體系構建的必要性及存在的問題，為今后構建科學合理的小微企業信用風險評估指標體系提供了理論參考。

關鍵詞：小微企業；信用風險；信用風險評估

一、前言

小微企業是社會主義市場經濟主體的重要組成部分，對繁榮市場、促進就業、改善民生、維護社會穩定等方面具有重要作用。近年來我國乃至我省中小微企業面臨著生存和發展的巨大壓力，一些小微企業經營困難，生產經營成本升高，融資難、用工短缺和稅費負擔偏重等問題突出，引起了中央的高度重視。針對小微企業融資困難的問題，首先需要社會各界擺正對小微企業的認識，以公正客觀的角度看待小微企業成長過程中面臨的風險狀況，科學評估小微企業經營風險，逐步制定權威性的風險評估體系，小微企業要不斷完善自身運營體系，設計更加清晰可行的營利方案，打造辨識度高的自我品牌，以巨大的發展潛力吸引投資方關注。

二、小微企業信用風險相關概述

（1）小微企業的信用風險特征

小微企業是一個企業規模形態的概念，是一個相對于大型企業和中型企業來說生產、經營規模較小的企業，是一個相對的概念。。與大中型企業相比，小微企業在自我管理、財務透明度、企業規章制度方面并不完善，因此信用風險要更高?？陀^來說，任何企業的信用風險都具有綜合性、擴散性、累積性和隱蔽性的特征。小微企業作為市場中微觀企業的一部分，自然也包括以上特征，除此之外，小微企業因其自身經營特點，承受的社會壓力大，信用風險也就隨之加大。

（2）影響小微企業信用風險的因素

影響小微企業信用風險的因素主要包括其經營能力、競爭能力、企業發展階段、資金運營狀況。企業的經營能力指標主要指的是企業主要經營項目的盈利條件，企業想要獲得長足發展，必須穩扎主營業務項目，以此創造企業盈利收入，使利潤最大化，這也是企業通往高效健康發展的畢竟道路之一。對某一企業在同行業中競爭水平的分析，主要著眼于該小微企業所處的經營環境、擁有的經營基礎、管理者的管理水平三方面，并依據上述三方面內容進行指標選取。在對小微企業信用風險進行評估時，企業發展階段是重點考慮因素，總體來說，企業經營效果越好，抵御信用風險能力越強，經營效果越差，則無法應對信用風險。我們可以選取企業的財務指標作為分析依據，從而反應企業的資金流動狀態，分別從企業的償債能力、運營與發展能力、現金流量等方面進而掌握評估公司信用風險水平。

三、建立小微企業信用風險評估體系

（1）構建小微企業信用風險評估體系的必要性

信用評估體系在社會經濟活動中發揮著重要作用，它能夠綜合評估企業盈利能力，預期發展，并且有效防范企業欺詐行為、提高投資透明度、為市場經濟持續注入新鮮血液，可以從根本上起到小微企業本身本演的社會角色作用。更進一步的推進我國社會經濟發展，逐漸成為社會經濟發展中不可或缺的堅實力量。

信用評估體系對小微企業的發展來說是挑戰更是機遇。完善的信用評估體系可以幫助小微企業認識當前發展的不足，同時可以幫助企業建立良好的信用意識，避免欺詐行為發生，在一定程度上，信用評估體系促進小微企業發展，為小微企業提供生產動力。

（2）評估小微企業信用風險中應該注意的問題

1.構造有針對性的信用風險評估體系

在小微企業的評估管理方面，我國并沒有制定相應評估機制，目前銀行等金融機構在融資方面主要參考企業過往財務指標，但是既定財務指標并不適用于小微企業，小微企業在公司審批申報方面做得不夠完善、公司內部財務狀況也存在虛報現象。如果簡單地以現行信用評估體系作為小微企業風險評估參考，那評估結果對小微企業而言，明顯不利。

2.關注表內外因素，全面衡量企業發展

當前信用評估體系主要采用比率分析法來評估企業的盈利能力、負債能力、償還能力、產品研發能力、市場開拓能力等。比率分析法存在大量隱患，最直接的說，比率分析法基于財務報表上的數字進行分析，但是很多企業財務報表存在虛報現象，由此得出的數據是不夠真實的。此外，各個行業的財務指標權重不同，單一的比率分析法并不能適用于整體企業。再次，評估企業信用風險應該綜合看待企業所處外部環境和內部環境。小微企業的成長本來就是在夾縫中求生存，進行評估時，應該同時兼顧表內外因素，全面的衡量企業發展。

四、結論

本次論文以小微企業作為研究對象，研究在評估小微企業融資中的信用風險時的不同因素，對小微企業的概念進行了界定，分析了小微企業的的發展規律及影響評估小微企業信用風險的主要因素。在本次論文中，提出以往的信用評估模式僅僅適用于大中型企業，目前還沒有完全適用于小微企業的信用評估模式，小微企業要想得到長足發展，迫切需要建立適用于自身的信用風險評估體系，并結合實際調查經歷，總結出在評估小微企業信用風險時應當著重注意的是其信用風險問題。

參考文獻

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