經濟高質量發展背景下商業銀行資產負債結構研究

摘 要：黨的十九大報告指出，我國經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段，正處在轉變發展方式、優化經濟結構、轉換增長動力的攻關期，建設現代化經濟體系是跨越關口的迫切要求和我國發展的戰略目標。在經濟高質量發展背景下，面對金融脫媒、利率市場化、監管趨嚴、資本管制等外部環境的變化，銀行業金融機構要全面推進改革開放，科學調整資產負債結構，加強資產負債管理，實現高速增長向高質量發展轉變。

關鍵詞：經濟高質量發展；商業銀行；資產負債管理

一、經濟高質量發展的內涵

經濟高質量發展，是指能夠更好滿足人民日益增長的美好生活需要的發展，是體現創新、協調、綠色、開放、共享發展理念的發展，也應是生產要素投入少、資源配置效率高、資源環境成本低、經濟社會效益好的發展。

二、經濟高質量發展與銀行高質量發展的邏輯關系

經濟是金融發展的基礎，金融是經濟運行的核心，兩者緊密聯系、相互融合、互相作用。地方經濟高質量的發展離不開商業銀行的支持，商業銀行適應高質量發展又將推動地方經濟高質量發展。

（1）經濟高質量發展決定了商業銀行必須適應高質量發展。經濟決定金融的發展，經濟高質量發展的內在要求必然將推動銀行機構轉型升級，商業銀行必須適時調整自身業務結構、資產負債結構等，以服務供給側結構性改革為主線，立足服務實體經濟，提高產品服務質量和效率，逐漸向高質量發展轉變。

（2）商業銀行高質量發展是經濟高質量發展的必然要求。金融作為現代經濟的核心，商業銀行要推動經濟高質量發展，必須要適應高質量發展，進一步深化金融改革，加快建立與中國經濟高質量發展和金融監管變化相適應的組織架構、業務模式、風控管理、考核體系等，加快互聯網、大數據、云計算、人工智能、區塊鏈等技術的運用，提高自身服務水平和質量，營造良好的金融環境，提升服務實體經濟的質量，實現商業銀行從規模銀行向價值銀行的轉變。

三、經濟高質量發展背景下商業銀行資產負債結構轉型策略

濟高質量發展背景下商業銀行逐步發展低資本占用、高資本回報的輕資產型業務，實現業務發展從規模導向到價值導向的轉變，強調成本與收入、風險與收益、短期利益與長期價值的統籌平衡，走價值創造型的科學發展道路。

（1）向高質量資產結構轉型。要實現向高質量資產結構轉型，商業銀行必須在優化資產結構、盤活資產存量、加快周轉速度上下工夫，加大不良資產的核銷和處理，提升機構資產質量。繼續堅持服務縣域中小微企業、涉農市場主體機構的定位，認真研究國家產業政策導向，區別對待，有保有壓，并學會“做減法”，強化對高杠桿企業、房地產領域、地方政府融資平臺的債務約束。

（2）向高質量負債結構轉型。商業銀行要優化存貸款結構，擴大存款的來源渠道，調整中長期存貸款結構。由于存款貸利差仍然是機構盈利的基礎，更加注重客戶存款的基礎性地位，構建穩定、靈活、低成本的資金來源，通過增加短期存款的比重，盡可能地降低存款的綜合利率，節約存款組織成本，提高機構的盈利水平。

四、政策建議

（1）目前各金融機構會計、統計和財務處于各自為政，互不相通的尷尬局面，建議加強頂層設計，由人行、財政部等相關部門盡快制定出臺統一、嚴格的金融企業會計制度和統計制度，為監管機構監控金融機構的資產負債結構提供統一標準和口徑。

（2）目前的國內貨幣市場和債券市場主要局限在一級市場，二級市場交易活躍度低，流動性嚴重不足，一些特定期限品種很難找到買家或買家，銀行間同業市場往往期限較短，存在一定程度的價格壟斷。要努力提升金融機構基礎設施水平，培育和完善各類金融市場，形成更為多樣化、標準化的金融產品和工具，為金融機構資產和負債端的多元化創造條件。

（3）目前資產負債管理的信息系統支持不足，實現多樣化資產管理和主動負債管理需要對全部資產負債期限進行準確計量，同時要有足夠的數據積累和模型計算才能夠進行有效的期限匹配和結構調整。建議由監管部門牽頭建立專業的資產負債管理信息系統。

（4）商業銀行在應用資產負債管理技術水平較低且方法單一、不能夠真正實現資產負債管理對機構日常經營的積極作用，建議加強監管部門對資產負債管理的引導工作，鼓勵商業銀行對資產負債管理進行理論研，推動資產負債管理在日常經營中的運用。監管部門還應當進一步擴大銀行機構的投資范圍，在深化利率市場化改革的基礎上，開展金融產品的創新工作，擴大銀行機構資產負債業務范圍，為完善銀行機構資產負債管理鋪平道路。

參考文獻

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作者簡介：沈鑫（1986—），男，漢族，四川資陽市人，會計學碩士，單位：重慶理工大學，研究方向：企業會計與稅務管理。