廉政風險防范管理在社保基金管理工作中的運用和探索

摘要:社保基金是社會保障體系的重要組成部分，能否安全運轉關系著社會的穩定與發展。廉政風險防范管理是中國共產黨在踐行黨員先進性教育、社會主義榮辱觀教育和貫徹落實反腐倡廉工作中的總結、發現、探索出來的，是加強黨風廉政建設的一種創新做法。將其在社保基金管理中運用能夠完善內部控制制度，有效地將權利與風險、責任與義務的緊密結合，實現社保基金的規范化、專業化運作和安全運轉。

關鍵詞:廉政風險;社保基金;內控風險;監管

建立健全社會保障體系，是發展社會主義市場經濟、建設和諧社會的必要條件，是保護廣大社會保障對象合法權益、維護人民群眾根本利益的必然要求。隨著我國社會保障制度改革的不斷深化，社保基金的規模在逐年增加，受益人群在逐步增大，覆蓋面也在不斷擴大，社保基金的安全問題也受到了政府和民眾的廣泛關注，尤其是去年發生在上海等地的社保基金挪用案更是引起了社會各界對社保基金的保管使用以及監管等問題的重視和討論。社保基金作為社會保障體系的有機組成部分，其安全運行是社會保障體系正常運行的前提條件。中共十七大報告中就明確提出了“采取多種方式充實社會保障基金，加強基金監管，實現保值增值”的更高要求。因此，社保基金監管工作的責任重大。

廉政風險防范管理工作是將風險管理理論和質量管理方法應用于反腐倡廉工作實際，針對公務人員日常工作生活中可能出現腐化因素或正在演化中的腐敗問題，采取前期防范、中期監控、后期處置等措施，依托計劃、執行、考核、修正的PDCA的循環管理機制，對預防腐敗工作實施科學管理的有效聯動過程。將腐敗現象發生在前期比較隱蔽的發展過程上升到風險，并且在第一時間進行有效監控和防范。其最大優勢就是：將先進的PDCA管理理念引用到黨風廉政建設和預防腐敗工作中，在過程中實施監察，在結果中達到提高，最終實現工作的螺旋式上升和體制、機制的不斷完善。

從近年來全國發生的社保基金案件來看，絕大多數都是社保基金管理部門的業務經辦人員、財務人員、計算機管理人員及部門領導利用制度漏洞、監管空隙和工作之便，截留、侵占、貪污基金，此類問題的發生反映出社保基金管理部門在某些環節存在較為嚴重的監管失誤，缺乏有效地防范職務犯罪的手段和內部控制措施。為了確保社保基金安全運轉，必須建立廉政風險防范管理系統，加強內部程序制約和監督機制，建立權利分散化的公共治理結構，將社保基金管理風險降為最低，從根本上杜絕社保腐敗事件的發生。同樣，這也是我們用廉政風險防范管理防控社保基金風險的關鍵。

一、目前社保基金內控風險管理存在的問題

目前，社保基金內控風險管理存在的問題大概歸納為管理制度不健全、內控手段滯后、程序制約不足、信息反饋不及時。

1.管理制度不健全

隨著我國社會保障制度的不斷完善，社會保險新政策層出不窮，相應的管理制度不能緊跟管理、流程、外部形勢變化的要求及時進行更新，致使規章制度滯后，且制度中原則性表述較多，職責與權限、風險點標識與控制要求不清晰，可操作性較差。

2.內控手段滯后

隨著社會保險業務的不斷拓展，內部風險控制重心已由一般的業務差錯轉變為運行風險防范，而現行的內控制度與手段則顯的力不從心。主要表現在：一是側重事后檢查，事前與事中風險防范不夠。二是對內控制機制運行的監督往往被一般性的工作差錯的查糾所取代，沒有及時進行監督重心轉移；三是缺乏對內控運行情況的考核；四是對內控手段相對落后，尤其是掌握和運用信息技術進行風險防范的能力相對匱乏。

3.程序制約不足

由于各級管理者及業務人員對內控風險管理重視不夠以及經辦機構因人手緊張，導致一些重要業務崗位的定期輪崗制度無法落實，甚至有些重要業務崗位只能聘用臨時人員從而造成內部風險隱患。

4.信息反饋不及時

從業務流程來看，社保信息系統在關鍵崗位和工作環節不設審核、復核或批準，權力缺乏強制約束。例如，個人賬戶補填業務模塊，目前就缺少審核環節，經辦人一人可以完成信息系統全部補填、補錄工作，這種情況將會存在極大的操作風險，但是銀行及金融系統對于這種重要業務崗位操作一般采取雙崗控制方式，即必須由兩個人同時在場，并經過信息系統同時確認后才能完成業務操作，通過這種互相牽制方式的可以有效地的控制操作風險的發生幾率，確保社保基金安全。

二、基金管理重要風險描述

社保基金管理是一項非常龐大的系統工程，目前，由于各種原因我們還不能實現“五險合一，一單托收”，所以，基金的運行管理就更顯得復雜和多頭，對其風險的控制難度較大。同時，從社保基金管理的工作性質和所管理的資金量來看，社保經辦機構可以說是一個“準金融機構”。作為“準金融機構”的社保基金經辦機構，我們就必須借鑒并引入金融機構普遍應用的“風險管理”理念加強社保基金的管理。

根據社保基金管理特點，其風險主要包括財務管理風險、業務經辦風險、信息系統風險。由于，社保基金采取省級統籌和收支兩條線管理，北京市社保中心負責社保信息系統維護及各項基金的歸集管理，作為區級社保基金經辦機構主要負責業務經辦，故業務經辦的風險將是我們的重點防范領域。根據對五項社保基金業務經辦過程的科學、系統的分析，業務經辦的重要風險主要來自于養老保險個人賬戶補填、社會保險月報外支付、醫療保險審核支付等三項經辦業務。

1.人賬戶補填業務風險描述

由于工作人員操作失誤或對政策掌握不夠通透、業務操作不夠熟練，在數據庫中建立個人繳費信息時與實際繳費信息不符，造成基金流失或參保人員個人利益受損。

2.險月報外支付業務風險描述

由于工作人員操作失誤或對政策掌握不夠通透、業務操作不夠熟練，月報外支付沒有按照相關材料批示進行支付或錄入時發生錯誤，造成基金流失和參保人員人上利益損失。

3.險審核支付業務風險描述

由于工作人員操作失誤或對政策掌握不夠通透、業務操作不夠熟練，由于工作人員審核失誤，造成基金流失或者參保人員個人利益損失。

三、廉政風險防范管理對社保基金重要風險防范措施

社保基金風險管理是一個十分復雜且艱巨的工作，從崇文區的社保基金管理工作為例，社保基金就共有9個入口，22個出口，工作流程中共有風險點56個（其中9個為重復但在不同環節）。對于如此多的出入口和風險點，必須抓住控制重點，才能實施有效監控。根據基金管理特點，主要抓住四個控制重點，即關鍵人（部門負責人、重要崗位人員等）、關鍵部門（審核審批、會計財務、征收和撥付等部門）、關鍵物件（印鑒、原始業務檔案等）、關鍵工作環節（交接手續、審核審批程序等）。抓住了這些重點環節就抓住了內控風險管理的要害。結合實際情況，可以通過以下具體的風險防控措施：

1.學有效的人員管理

(1)加強廉政風險教育和宣傳，提高工作人員的風險意識。由機關黨委或紀檢監察部門運用靈活的活動對干部職工進行黨紀國法、廉政風險教育和職業道德教育的活動，使大家能夠經常用職業道德的標準對照檢查自己的言行，堅持“常思貪欲害、常修為官之德；常懷律己之心、常除非法之念”，進一步提高干部職工的風險意識和法制觀念。同時單位負責人也要經常對干部職工進行反腐倡廉警示教育，提高防腐拒變的能力，形成干一行，愛一行，鉆一行；干一行、警一行、醒一行的良了工作氛圍。

(2)加大崗位交流力度，對重要崗位采取輪崗交流。為了維護社保基金安全，防范職務犯罪，增強管理人員整體素質，對在基金管理同一崗位上工作一定時間以上的和在基金收繳、支付等重要崗位工作一定時間以上的人員實行定期輪崗交流。對不適合從事基金管理工作的人員，不能安排在基金管理崗位上工作，對已經在崗的要及時調離，對調離基金管理崗位的領導干部要進行離任審計，發現違紀違法問題要嚴肅處理。

(3)加大完善考核制度，實行“一票否決”。可以通過將社保基金安全運行情況納入單位績效考核辦法，可以制定《社保基金和再就業資金監管責任制分解及管理架構體系》等，逐級將內控責任轉化為量化指標，按層級每月進行考核，結果直接與年終獎勵和評優掛勾，實行“一票否決”。同時對違規行為進行考核扣分登記，并與工資、獎金掛鉤，根據違規行為的輕重程度，實施告誡、離崗學習、待崗等處罰。這樣，才能形成獎懲分明、有據的考核機制，從而保障各項制定的落實到位。

(4)全面推行社會保險特殊崗位管理。對社會保險個人賬戶補填、月報外支付、醫療費用結算或其他重要風險環節設立特殊崗位專人負責，賦予其特殊管理權限，并與之簽訂特殊權限責任書，提出特殊要求、設定特殊操作密碼。另外經辦機構對特殊崗位及人員制定出詳細業務流程，所處理業務必須留存紙介材料，已備復核和抽查之用。經辦機構部門負責人定期檢查或非定期抽查，并在制式檢查表簽字。

組織部門負責對特殊崗位人員的選擇要充分考察政治素質、年齡、家庭、受教育程度等情況，同時對特殊崗位人員實行特殊崗位補貼的激勵機制，特殊崗位補貼幅度要加大，真正做到權利與義務對等，有利于提高社會保險風險的抵御能力。使特殊崗位人員真正做到抵得住社會誘惑——不敢碰；領導檢查到位——無機會；制度管理到位——不敢想；較好的工資待遇——不想犯。

加強對特殊崗位人員的管理和監督。特殊崗位人員需要崗位調整或調出時必須嚴格交接手續，部門負責人要進行監交且交接完成后要立即更換操作密碼。遇特殊崗位人員短期暫時離開崗位時需要其他人員臨時頂崗時，要詳細填寫頂崗備案表且由部門負責人進行簽批，同時要啟用新的操作密碼且原密碼作廢。原特殊崗位人員重新上崗時要與臨時頂崗人員進行業務交接，部門負責人負責監交，同時填寫重新上崗備案表且由部門負責人進行簽批，據此發放新的密碼口令。特殊人員上崗備案表、頂崗備案表；重新上崗備案表，都需要由紀檢監察科統一印制、發放，一本收回發一本，嚴格控制否則流于形式。

2.進一步控風險管理制度

做好內控管理的關鍵是有章必循、違章必究，內控制度的建設要有針對性，能準確把握風險點和薄弱點，將內控管理滲透到各項業務過程和各個操作環節中。可以通過以下幾點實施。

(1)建立分級審核制度。管理人員與經辦人員要職務、崗位分離，避免由一人承擔全部工作。辦理社保基金業務時，要嚴格按照職責權限分級審核，完善授權批準手續，杜絕越權審批、審核行為，做到基金經辦崗位與審核崗位分離。

(2)建立流程控制制度。根據崗位、責任制制訂社保基金收繳、支付等具體工作流程，流程要符合社保基金管理的相關規定，突出對重點業務風險環節的控制和監督，達到相互制約、相互監督的作用，如實反映社保基金業務狀況。

(3)建立檔案保管制度。社保基金檔案不同于一般的業務檔案，涉及到參保人員的切身利益，它的特殊性決定了其保管的長期性和重要性。要明確檔案保管人職責，健全社保基金業務檔案的立卷、保管、查閱和銷毀等管理制度，確保業務檔案妥善保管、有序存放、方便查閱和嚴防毀損、散失。

第一層次為一線崗位雙人、雙職、雙責和相關部門、相關崗位之間的相互監督，如在重要業務設置雙崗，行政審批部門對經辦機構實施檢查等。

第二層次為監督部門的監管，主要是通過計算機信息系統進行的監管，如利用信息系統的后臺數據與原始業務檔案資料進行比對檢查；利用基金監督軟件對基金業務過程進行實時監督，達到對社保基金風險點的監控目的。

第三層次為經辦機構各層級負責人的檢查。對各級風險點按照風險級別試行不同級別的多級管理模式。逐級進行檢查，其結果記錄在統一格式印刷的工作表中并裝訂成冊，嚴格做到誰檢查簽字。誰簽字誰負責。檢查記錄結果交檔案管理部門保管以做備案。

只有真正形成內控風險管理有標準、部門設置有制約、操作有制度、崗位有職責、過程有監測、事后有考核的內控風險管理體系，才能筑起內控風險立體“防火墻”，才能根本解決基金的“跑、冒、滴、漏”問題，才能切實防范和化解基金管理風險，保障基金的安全完整和有序運轉。

用廉政風險防范管理方法管理社保基金，是一種先進的管理理念和體系，經實踐檢驗非常有效。目前，廉政風險防范管理工作正在北京市全面推廣，其他地區勞動和社會保障部門也應該提升管理理念結合實際盡快制定本地區廉政風險防范管理制度，讓社保基金真正做到在多層次、全方位的立體防護系統下規范化、專業化運作，老百姓的“保命錢”在陽光下安全運轉。