簡述高校內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

吳濤

【摘要】現(xiàn)如今我國高等教育發(fā)展水平顯著提高，高校的規(guī)模不斷擴大，人數(shù)日益增多。上述變化使高等教育制度建設(shè)無法充分滿足高等教育發(fā)展的要求。對此，高校的管理制度也進(jìn)行了一定的優(yōu)化，同時也加大了內(nèi)部控制力度，有效降低了財務(wù)風(fēng)險，為高校的建設(shè)創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)條件。

【關(guān)鍵詞】高校 教育制度 內(nèi)部控制 財務(wù)風(fēng)險

內(nèi)部控制是財務(wù)風(fēng)險控制的重要手段?，F(xiàn)階段，內(nèi)部控制的主要任務(wù)為分析經(jīng)濟活動的風(fēng)險，確定風(fēng)險點，并制定科學(xué)的風(fēng)險應(yīng)對措施，以實現(xiàn)信息化內(nèi)部控制，創(chuàng)建完善的內(nèi)部控制機制。

1高校內(nèi)部管控和風(fēng)險管理概述

內(nèi)部控制是單位通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，為實現(xiàn)控制目標(biāo)而應(yīng)對風(fēng)險的自我約束和規(guī)范的過程。風(fēng)險管理主要是為了識別可能影響主體的要素，然后再對影響要素加以控制和管理，進(jìn)而推動主體實現(xiàn)既定的目標(biāo)。高校內(nèi)部控制是指學(xué)校為實現(xiàn)辦學(xué)目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。高校內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：保證學(xué)校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高資源配置和使用效益。高校風(fēng)險管理主要是高校在應(yīng)對多種經(jīng)濟活動的過程中，識別、評價及控制已經(jīng)產(chǎn)生的風(fēng)險的過程?，F(xiàn)階段，由于多個主體的融合，高校的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理也更為復(fù)雜。

2高校內(nèi)部控制與風(fēng)險管理結(jié)合的積極作用

在高校建設(shè)與發(fā)展的進(jìn)程中，高校的領(lǐng)導(dǎo)越來越重視內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的有機結(jié)合。這主要是由于高校內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的結(jié)合，提高了內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率，充分滿足了風(fēng)險管理的基本要求，并且也為建設(shè)全面管理體系創(chuàng)造了有利的條件。

2.1滿足風(fēng)險管理的要求

在如今的高校內(nèi)部管理工作中存在著一定的局限性，高校成本核算的意識不強，這也影響了高校的辦學(xué)效率，所以在發(fā)展中也沒有積極采取有效的風(fēng)險防范措施。對此，將高校的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理科學(xué)融合，可有效規(guī)避高校需要應(yīng)對的風(fēng)險，推動高校的健康發(fā)展。

2.2促進(jìn)內(nèi)部質(zhì)量保證體系的創(chuàng)建

在高校建設(shè)中應(yīng)積極建立完善的內(nèi)部質(zhì)量保證體系，從而對高校的運營與管理進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，高校內(nèi)部質(zhì)量保證體系建設(shè)的過程中，還需將建立內(nèi)部控制與風(fēng)險管理制度作為重點，起到提高教學(xué)質(zhì)量和教學(xué)效率，增強學(xué)校的綜合實力的作用，同時內(nèi)部控制與風(fēng)險管理制度也是高校內(nèi)部質(zhì)量保證體系建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，對提高教學(xué)質(zhì)量和教學(xué)效率，增強學(xué)校的綜合實力起到充分的保障作用，并為高校教育事業(yè)的健康發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

3高校風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的有機結(jié)合

當(dāng)前高等教育的普及使學(xué)校之間的生源競爭更加激烈，辦學(xué)質(zhì)量將成為學(xué)校生源的主要影響因素。因此學(xué)校經(jīng)營管理活動的順利開展也是評價高校內(nèi)部管理系統(tǒng)發(fā)展水平的關(guān)鍵要素。高校內(nèi)部治理具有復(fù)雜性，將內(nèi)部控制與風(fēng)險管理有機結(jié)合，一方面要求管理者充分重視全面風(fēng)險管理，另一方面也要建立完善的風(fēng)險管理及內(nèi)部控制組織體系。

3.1建立全面風(fēng)險管理的理念和思路

思想觀念是行動的指導(dǎo)，因此思想意識的變化對制度體系的發(fā)展與改革也有著十分積極的作用。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制已經(jīng)無法順應(yīng)當(dāng)前高校的發(fā)展。對此，高校建設(shè)中應(yīng)將防范和控制風(fēng)險作為主要的目標(biāo)。學(xué)校的管理者要積極樹立全面風(fēng)險管理的觀念，且在日常工作中，高校的行政管理人員需認(rèn)識到內(nèi)部控制是十分重要的內(nèi)容，需要積極辨別風(fēng)險，做好風(fēng)險的分析和評估工作。同時，高校要促進(jìn)全面風(fēng)險管理的常規(guī)化發(fā)展，要引導(dǎo)高校的教職工樹立風(fēng)險意識，進(jìn)而使其認(rèn)同學(xué)校的風(fēng)險管理理念，不僅如此，還需將這一理念應(yīng)用于日常工作中，從而構(gòu)建全新的內(nèi)部控制工作環(huán)境。

3.2創(chuàng)建完善的內(nèi)部控制組織體系

實現(xiàn)以風(fēng)險管理為核心的高校內(nèi)部控制，先要建立全面的風(fēng)險管理觀念，但是其也只是工作的開端。若要充分保證高校全面風(fēng)險管理的落實效果，就應(yīng)積極采取有效措施，不斷改進(jìn)并完善高校內(nèi)部控制體系組織結(jié)構(gòu)設(shè)計。在高校的內(nèi)部控制建設(shè)中，黨委要發(fā)揮在學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)作用;校長是內(nèi)部控制建設(shè)工作的首要責(zé)任人，對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé);學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員要抓好各自分管領(lǐng)域的內(nèi)部控制建設(shè)工作;學(xué)校內(nèi)部各部門負(fù)責(zé)人對本部門的內(nèi)部控制建設(shè)承擔(dān)具體責(zé)任。

高校要成立專門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)的職能部門，或者明確內(nèi)部控制建設(shè)的牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全校的內(nèi)部控制建設(shè)。組織梳理學(xué)校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略。要成立由內(nèi)部審計部門或相關(guān)部門牽頭組成的內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組，負(fù)責(zé)對全校內(nèi)部控制建立與實施情況開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，并定期組織編制學(xué)校風(fēng)險評估報告，對學(xué)校內(nèi)部控制的完善性、有效性等做出評價。

3.3加大先進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的研發(fā)力度

內(nèi)部控制具有較強的動態(tài)性，高校經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的風(fēng)險也具有顯著的不確定性。內(nèi)部控制一方面是一種有效的控制行為，另一方面其也是防范風(fēng)險的有效措施。所以，在高校的建設(shè)與發(fā)展中，應(yīng)將開發(fā)先進(jìn)的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)作為重要內(nèi)容。先進(jìn)的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)主要是一種融合了全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)以及風(fēng)險預(yù)警分析系統(tǒng)的綜合性系統(tǒng)模式。也可保證高校預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同管理的信息化和現(xiàn)代化管理模式，創(chuàng)建更加科學(xué)和全面的管理信息資料庫及數(shù)據(jù)庫。在系統(tǒng)的支持下，財務(wù)信息與非財務(wù)信息的收集和整理更加高效也更加準(zhǔn)確，從而為全面風(fēng)險管理內(nèi)部控制創(chuàng)建相對合理的預(yù)警指標(biāo)和辨識信息。且創(chuàng)建風(fēng)險預(yù)警分析系統(tǒng)能夠?qū)︼L(fēng)險發(fā)生概率加以預(yù)測和監(jiān)控，增強風(fēng)險信息反應(yīng)的靈敏性，有效減少風(fēng)險對高校產(chǎn)生的負(fù)面影響。

4結(jié)語

總之，內(nèi)部控制對高校的管理產(chǎn)生了較大的影響。在高校內(nèi)部控制工作中，風(fēng)險管理是其關(guān)注的焦點。故而就需不斷提高內(nèi)部審計的效率，以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，建立單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制機制，將內(nèi)部控制與風(fēng)險管理充分融合。這樣不僅可以有效控制財務(wù)風(fēng)險與運營風(fēng)險，而且也極大地帶動了高校的建設(shè)與發(fā)展，全面鞏固了高校經(jīng)營穩(wěn)定性。