淺議商業銀行財務風險管理

周俊鵬

摘 要：財務風險是商業銀行在運營和管理中經常發生的風險之一，在商業銀行管理過程中解決財務風險將有助于商業銀行提高管理流程中防范其他風險的能力，提高銀行的盈利能力并為商業銀行的可持續發展奠定基礎。商業銀行財務風險是很常見的，采取正確措施，避免和合理防范財務風險的方式對商業銀行來說至關重要。本文件對當前商業銀行財務風險管理存在的問題，并提出了有效防范財務風險的建議。

關鍵詞：商業銀行;會計風險;對策

商業銀行健康發展不僅有利于實現自身的戰略目標，而且作為國民經濟的重要樞紐，對我國金融業穩健經營和發展具有重要的意義。商業銀行經營管理的基本內容是財務管理，在全球經濟發展的環境中，必須改進和優化財務管理措施，注重科技信息的應用，借鑒國外大型商業銀行的思路和先進技術進行改革創新。商業銀行是一個經營風險的行業，通過實施有效的財務風險管理，促進商業銀行安全穩定發展的途徑已成為金融業的一個重要問題。

一、商業銀行財務風險管理的重要性

（一）識別和評估商業銀行風險

風險識別是風險管理的主要環節，商業銀行在整個期間不可避免地面臨多種風險，首先商業銀行運作過程中必須了解財務風險關聯關系，風險產生的概率和影響程度情況做出評估和初步判斷，并為一步完成有效實施應對措施提供必要條件。

（二）有效制定風險應對措施

有效識別風險之后，商業銀行可以采取風險管理的針對性手段來實施財務風險轉移、財務風險規避、保留財務風險、防范財務風險等不同的應對措施，改變財務管理方式，及時調整財務管理政策，從而提高商業銀行適應不斷變化經濟環境的能力。

（三）實現商業銀行戰略目標

金融風險管理是否具有科學有效性，會影響商業銀行戰略的實施和實現。財務風險科學管理有利于促進銀行盈利模式轉型和經營行為合理化，有助于決策者做出更好的決策，促進運行穩定和持續發展銀行，使商業銀行實現戰略目標。因此，全面風險管理是商業銀行核心競爭力的最終體現。

二、我國商業銀行財務風險管理存在的問題

（一）財務風險管理措施滯后

我國商業銀行財務風險管理措施近年來取得了一些進展，但仍然落后，仍存在普遍不合理的缺陷。當前我國商業銀行的財務風險管理措施仍不能貫穿整個決策、執行、監督過程，仍處于較低水平，在整個業務流程過程中不能全面覆蓋，組織中分工不明確，沒有詳細的監管程序，不能高效安全地調整和控制經營環境的變化。在當前經濟環境的變化下，商業銀行財務風險管理措施和法規不能適當的改進和創新，在法律法規合規性和財務核算方面存在重大漏洞，這對于有效安全協調和控制經營業務活動的發展具有重大影響。

（二）內部控制制度不嚴密，管理機制相對落后

內部控制制度，在我國商業銀行的管理機制中還比較落后，但內部控制不嚴密、不確定性和不明確會直接導致了財務管理風險的增加。方法和管理措施不合理的風險管理直接導致了商業銀行更復雜的內部控制，甚至影響各項業務的發展。財務管理的內部控制制度中，工作制度、控制目標和業務流程都不清楚，導致很多弊端而且不便于貫徹執行，這不利于對風險價值進行統籌管理。大多數商業銀行認為，財務風險管理是財務部門的一項專項工作，但財務管理的過去方法已經很難滿足當前商業銀行的工作的需要。我國商業銀行近年來顯著提高了財務管理內部控制制度，但綜合控制的內部控制仍然存在許多差距，比如信貸業務和資金的內部控制制度方面。此外，我國大多數商業銀行不能與時俱進，不能從國外一些大型商業銀行上得到借鑒經驗，來改進自己的不足，這是提高財務管理能力一個重大的障礙。

（三）信用風險管理欠缺

目前，我國商業銀行的主要業務是貸款，而信用貸款是最為主要和傳統的業務，由于信息不對稱，在發放信用貸款沒有對借款人進行全面核查，信貸業務真實性管理薄弱，常常出現借款人到期無力償還或者主觀惡意拖欠，造成了商業銀行的不良貸款攀升，資產質量下滑;信貸決策的主觀性較強，往往依靠業務人員的經驗來做主觀判斷，而缺少技術層面的客觀依據;大多商業銀行分支機構存在重放貸輕管理現象，貸后管理流于形式，不去跟蹤客戶經營發展情況，難以掌握客戶潛在的經營風險和償債風險，對商業銀行資金的安全性和流動性帶來不利影響。

（四）有待于提高財務人員綜合素質

為了增加收入并占據市場份額，商業銀行采取了激進的擴張戰略，這明顯增加了業務量和工作量。在這種情況下，有熟練從事銀行財務工作的專業人員已經不足，有些新來的員工對崗位各種系統規則和操作程序都不熟悉的條件下工作，并導致財務工作隨意，增大了的財務風險。以自動化和網絡化為代表的信息技術已廣泛應用于商業銀行的工作中，高科技犯罪更隱蔽，更有害，當前商業銀行業務和信息化知識都精通的復合人才缺乏，已經不能適應時代發展。在我國商業銀行的財務管理中，更需要專業人才來促進發展，雖然我國商業銀行對員工學歷要求較高，但財務風險管理能力較強的人才稀缺，而且大多數商業銀行沒有能夠引進外部專業人才，即使有財務風險管理人才，許多商業銀行也沒有對這些專業人才進行足夠的綜合培訓，這導致商業銀行被動地接受先進的思想和方法，無法有效控制財務風險。

三、完善商業銀行財務風險管理的措施

（一）改進和優化財務風險管理措施

改善和優化財務風險管理措施有利于提高財務風險管理能力。首先，管理者必須重新定位財務風險管理，以便將財務風險管理置于更重要的位置。其次，有必要將資源的各個方面整合到財務管理的創新中，只有創新才能找到應對財務風險的新方法和技能。最后，我國的商業銀行必須擴大格局，繼續學習和借鑒大型外國商業銀行的先進經驗和方法，在學習體驗中，我們將繼續改進和創新適合我們的產品，并提供創新和低成本的解決方案高效的運用在財務風險管理中，這將促進商業銀行的健康穩定發展，充分滿足商業銀行的財務風險管理的需求。

（二）健全內部控制制度，創新管理機制

對于商業銀行的系統中，系統完善的內部控制制度應考慮到不僅要適應宏觀環境的變化，也要有戰略目標和經營管理適合自己的發展。同時，系統的制定應隨著外部環境的變化而變化，且必須有足夠的前瞻性。其次，有預見性的設計內部控制制度，這是歷史經驗或實際情況的改進和創新的總結。風險管理各項內部控制制度要逐步完善，建立一個全面、高效的風險管理有效的體制，從國外大型商業銀行管理借鑒先進經驗，并進行了改革和創新適應自身發展。先進的風險管理的是銀行未來長期穩定發展的關鍵，要有超前的思維來面對嚴峻的競爭環境。建立總責任體系，提高風險管理的意識和執行合理的行動，利用科學技術水平和信息系統以規避風險管理，在可預見的未來對商業銀行的風險進行防范。

（三）加強信用風險管理

使用外部信用信息系統來判斷借款人的信用等級，然后確定貸款的風險程度，從而有效管理信貸資產的風險，降低信用風險。征信系統允許共享客戶信息，當信貸員負責辦理業務時，要嚴格檢查借款人的信息，全面衡量信用評級的各項指標，在行內建立內部考核制度，包括及時和完整的收錄借款人的相關信息，還必須及時進行信息更新，建立系統評估以及內部和外部信用報告信息渠道;積極開展各類信用風險排查，制定潛在風險信用風險防范措施，積極落實存在問題的整改;分析研究關鍵風險領域，提高商業銀行預測重點行業風險的能力。

（四）增強財務人員綜合素質，培養和引進專業化人才

提高財務人員的專業素質可以從各個方面入手。首先，必須對所有員工進行全面培訓，特別是要明確管理人員的責任，使管理者首先要注意財務風險管理的重要性，并主動加強財務風險廣告宣傳，員工首先要考慮財務管理風險在工作中的重要性，實現雙重效果。制定詳細完整的培訓計劃，使不同級別的財務人員接受不同批次的培訓。其次，實施績效考核體系。基于員工對各項規則和法規、業務流程、道德質量和學習能力方面的能力進行定量考核。防范財務風險的關鍵取決于員工的風險意識，管理者的風險意識更為重要，這樣可以更好地促進商業銀行的健康發展。培養和引進專業人才進行財務管理是我國商業銀行的首要任務之一，只能不斷注入新的血液才能持續發展。

參考文獻：

[1] 劉? 梅.企業財務風險管理研究[D].對外經濟貿易大學，2015.

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