企業內控制度建設存在的問題及完善措施

楊丹

摘 要：本文在對企業內控制度建設的意義分析基礎上，結合企業內控制度建設的目標，對當前企業內控制度建設中存在的問題及有關完善措施進行研究。

關鍵詞：企業；內控制度；建設；存在問題；完善措施

企業內部控制制度建設是實現風險防范以及促進企業管理水平提升的重要保障，對企業健康與良好發展有著十分重要的影響。尤其是隨著社會經濟的發展以及市場競爭的日益激烈，加強企業內部控制制度建設，以促進企業管理水平提升，提高企業生產運營與管理競爭力，推動其實現健康、良好與持續發展，具有更加顯著的作用和意義。下文將通過對企業內控制度建設的作用分析，對其制度建設中存在的問題及完善措施進行研究。

一、企業內控制度建設的作用和意義分析

首先，企業內部控制制度的建設在企業的經營與管理中能夠起到一定的自律意義。企業內部控制機制通過自我規范與約束管理，達到相應的控制目標，促進企業生產經營與管理的提升和發展。其次，企業內部控制制度建設還能夠起到一定的預防作用。對企業生產經營與管理中可能存在的各種風險及問題進行及時預防和控制管理，促進企業長期持續發展。同時，企業內部控制制度建設還具有一定的評價作用和意義。通過在企業管理階層進行系統的評價監督機制建設，促進企業內部控制制度有效落實，促進企業各項生產與經營活動的質量和效率提升，確保企業的生產與經營效益。

二、企業內控制度建設中存在問題及原因分析

結合我國企業內控制度建設與實施的情況，由于當前國內企業內控制度建設尚處于試驗與被動性建設階段，導致其內部控制制度建設的基礎相對薄弱，對企業內控制度建設完善及其企業經營管理中有效作用充分發揮都十分不利。

（1）企業內部控制意識不高。一些企業對內控制度建設的積極作用和意義認識不夠全面，導致企業進行內控制度建設的積極性不足，認為只要按照傳統的企業經營管理模式進行妥善管理即可，對企業內部控制在企業長期發展與經營管理水平提升中的戰略性意義認識不足，導致企業內控建設受到較大制約，對企業長期良好發展十分不利。

（2）企業內控制度建設不健全。企業領導層對企業內控制度建設的科學系統方法掌握不夠，導致企業內部控制制度規范及各項措施建立不夠完善，尤其是中小企業經營管理中，企業負責人的內控管理意識中個人意識強烈，導致企業經營管理中內部控制權力分配過于集中，存在執行、控制以及監督等多項權力集于一身，從而對企業經營與管理決策的科學性和合理性產生影響，出現重要人事安排或者是經營決策隨意性較大，企業管理制度朝令夕改等情況，造成企業管理的落實與執行難度較高，存在企業管理人員及部門之間相互推諉扯皮，在一定程度上制約了企業內部控制制度在企業經營管理中的積極作用。

（3）企業內控制度建設中對信息溝通與披露不及時、不充分等，也是導致企業內控制度建設各種問題發生的重要原因之一，企業生產與經營管理發展中必然會存在著一定的問題，對這些問題的及時發現與總結，并實現信息的及時披露和溝通掌握，是促進企業內控制度建設完善的重要基礎。

三、促進企業內控制度建設完善的主要措施

根據上述對企業內控制度建設作用及其問題、原因分析，為促進企業內控制度建設的進一步完善與提升，

（1）應不斷提升企業內控制度建設與管理的意識。企業內控制度建設中，內控管理人員的綜合素質與管理能力高低對企業內部控制制度建設有著重要的作用和影響。作為企業管理層，在企業經營管理中具有較好的內控制度建設與管理意識，不僅有利于推動健全企業內控制度體系建設，為企業內控管理實施提供全面的依據和支持，同時也有利于促進企業經營管理水平提升。。因此，促進企業內控制度建設完善，應該至上而下統一思想，一方面應不斷提高企業領導者及企業管理者對內控制度建設的重要性認識，取得企業領導層的全力配合和支持，不斷強化企業內控制度建設意識，結合企業運營與管理的實際情況，對企業運營管理中存在的風險問題進行綜合評估，以進行全面完善的企業內控管理制度體系建設，對企業內部控制與管理的各項責任進行合理劃分與設置，明確企業管理與控制工作人員的各項職責，建立完善的企業內控監督機制，對其管理執行與落實情況進行嚴格監督，以促進企業內控管理水平提升，為企業經營與管理發展提供有力的支撐。另一方面，應加強對企業員工內部控制度與管理要求的培訓教育，通過健全完善的企業規章制度對員工行為進行規范，并將企業內控制度建設與管理活動的開展融入企業文化建設中，不斷提高企業員工的內控意識，鼓勵企業員工積極參與到企業的經營管理活動中，加強對員工個人行為及日常操作的規范，并對企業各項經營與管理工作進行監督，以通過企業內部員工的個人行為約束及相互監督、制約形式，促進企業各項內部控制與管理完善，減少企業運營與管理中存在的風險和問題。

（2）通過加強對企業內部控制組織結構的治理，營造良好的企業內部控制環境，從而促進企業內部控制制度建設和完善。進行企業內部控制組織結構治理中，可以結合企業的組織機構建設與劃分設置情況，對企業內部控制管理中，獨立性較低的組織機構及人員應加強治理，避免出現高層管理人員交叉任職情況，以確保企業內部審計與控制管理的獨立性，同時注意對企業的股權結構進行完善，避免權力過于集中，通過職工持股形式組織職工代表大會參與企業的經營與管理中，為企業經營管理決策的科學性以及職工權益保障等提供支持，從而營造良好的企業內部控制環境，為企業內部控制制度建設與有效執行提供環境支持。此外，加強對企業生產與經營管理的各項活動進行嚴格控制，并進行廣泛透明的信息溝通系統建立，為企業內部各部門以及企業與外部之間的溝通聯系提供有效的途徑。建立良好有效的信息溝通系統是確保企業各部門以及與企業外部事件信息交流和及時溝通的關鍵，并且在及時、有效和全面、可靠的信息溝通與收集基礎上，能夠為企業經營管理戰略決策制定提供信息支持，從而確保企業經營管理發展的戰略決策的科學性與合理性，也能夠使企業員工對企業經營與管理狀況有一個全面與準確的了解，在企業經營與管理活動開展中，實現企業員工價值與作用的充分發揮，促進企業發展和提升。

（3）通過完善的企業內控監督考核與評價機制建設，促進企業內控建設的進一步健全和完善。企業內控制度建設與積極執行，離不開完善的監督考核與評價管理，因此，建立完善的企業內部控制監督考核與評價機制，在企業內部控制與管理實施中具有十分重要的作用。企業內控監督機制的建設，一方面應結合企業內控管理實施情況，對其管理中存在的問題進行及時進行總結與分析，以根據企業內部控制管理開展情況實現針對性的評價機制構建，對其內部控制制度內容進行規范，以促進企業內部控制管理中存在的問題得到及時改進和完善，同時應通過完善的企業內部控制檢查考核機制建立，針對各部門對內部控制制度的執行與落實情況進行全面檢查與總結，將檢查結果和個人薪資待遇結合，以促進企業內部控制人員管理積極性提升，進而推動企業內部控制制度的建設和落實，提高企業內部控制運行效率。

四、結束語

總之，對企業內控制度建設存在的問題及完善措施研究，有利于促進企業內控制度建設的完善發展，從而提高企業的經營與管理水平，推動企業實現良好與持續發展，具有十分積極的作用和意義。

參考文獻

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