貿易類銀行保函在進出口貿易中的應用

姚東

摘 要：在當下的國際貿易環境中，進出口雙方多通過網絡結識，且分處在不同的國家或地區，很難實地評估彼此的真實信用狀況，都面臨著對方不能按照合同約定履行責任和義務的風險，部分進出口貿易合同甚至因無法解決風險問題被擱置。而貿易類銀行保函作為一種付款或是履約擔保工具恰好可以在降低進出口雙方交易風險、幫助進出口雙方建立信任方面發揮重要作用。所以如何在進出口貿易工作中正確應用貿易類銀行保函，快速贏得貿易伙伴信任值得研究。

關鍵詞：貿易類銀行保函;進出口貿易;出口方保函;進口方保函

貿易類銀行保函作為進出口交易中的一種付款或是履約擔保工具，與特定的付款方式結合，可以有效降低進出口交易風險，解決進出口雙方短期內不能建立起足夠信任的問題，為進出口合同的順利締結及履行提供保證。但是作為我國進出口交易主體的中小進出口企業對貿易類銀行保函的理解和應用還有很大的欠缺，以致于很多本可以締結的進出口交易合同因無法解決信任和風險問題而不得不被擱置，嚴重影響了進出口交易的正常開展。所以了解并在進出口交易關鍵環節正確應用貿易類銀行保函，贏得貿易伙伴信任，對中小進出口企業具有非常重要的現實意義。

一、貿易類銀行保函介紹

（一）貿易類銀行保函概念

貿易類銀行保函是指銀行應申請人要求開立的、不可撤銷的，由銀行對受益人的相符索償支付（賠付）一定金額的獨立書面承諾。即銀行應出口方或進口方（統稱為“申請人”）要求開立的，以自身名義對申請人在進出口交易中的付款或是履約行為進行擔保，在申請人未能履行或未能完全履行合同約定的責任和義務時，由銀行對另一方（受益人）進行支付（賠付）一定金額的書面擔保工具。貿易類銀行保函本質上是一種“被動擔保工具”，在進出口交易中應用此保函的目的不是為了使用或是期待保函所擔保的情況發生，而是為了防止保函下擔保的違約情況發生。因為一旦在進出口貿易中應用銀行保函，申請人都會盡最大努力防止保函中擔保的違約狀況發生，即使違約狀況真的發生，申請人也會尋求保函之外的方式解決。但是貿易類銀行保函在某些情況下（申請人違約）被實際使用時，就從擔保工具變成付款工具。

（二）貿易類銀行保函性質

貿易類銀行保函具有2個基本性質：一是不可撤銷;二是獨立承諾。不可撤銷是指在保函的有效期之內，未經各方當事人（如受益人、擔保銀行）同意，保函不能被修改或是撤銷。獨立承諾是指保函一經開立，擔保銀行就必須承擔保函中約定的付款義務，對受益人的相符索償（按照保函中的約定提供證明申請人違約的相關文件或是單據）進行支付（賠付），而與基礎合同無關，即為獨立保函。這與國內經常應用的工程類銀行保函有很大不同，因為根據我國《擔保法》，國內保函為從屬性保函，基礎合同無效，則保函無效。而獨立保函的索償及支付（賠付）無需依賴基礎合同，不屬于也不適用于我國《擔保法》的相應規定，要想對受益人的相符索償進行拒付，只能向法院申請止付令。

（三）貿易類銀行保函種類

本文中根據進出口交易工作中保函申請人不同，將貿易類銀行保函分為出口方保函和進口方保函2類。其中出口方保函根據使用目的及適用階段的不同可以分為預付款保函、履約保函、質保維修保函3種;進口方保函根據使用目的及使用階段的不同可以分為付款保函、關稅保付保函、提貨擔保保函3種。貨物進出口交易中應用較少，限于篇幅關系，不在本文中進行論述。

二、出口方保函

出口方保函是指銀行應出口方申請開立的以進口方為受益人的銀行保函，對出口方履約行為進行擔保的書面承諾。常用的有預付款保函、履約保函、質保維修保函3種。

（一）預付款保函

預付款保函（Advance Payment）也稱還款保函（Repayment Guarantee），是指銀行應出口方要求開立的以進口方為受益人，保證出口方在收到預付款后履行合同中規定的責任和義務，否則由銀行退還進口方預付款的書面承諾，是貨物進出口貿易中應用比較廣泛的一種銀行保函。

預付款保函通常用于電匯或是電匯與信用證方式結合作為付款條件的進出口交易中。在上述付款條件下，出口方通常會要求進口方通過電匯支付一定比例預付款后才能安排生產或是裝運，部分進口方在預付款金額較大且對出口方信用存在懷疑時，就會要求出口方通過銀行開立與預付款金額等同的預付款保函作為擔保，以防止出口方收到預付款后不能按照合同約定交貨，甚至是根本就不交貨的風險。如出口方在收到預付款后，未能履約或未能完全履約，擔保銀行在收到進口方相符索償后就會向其賠付與預付款金額等值的款項，或相當于合同尚未履行部分相應比例的預付款款項，以使進口方所支付的預付款能夠收回。在進出口交易磋商談判過程中或是要求進口方支付預付款時，進口方可能會提及以下要求，We will need irrecoverable and independent bank guarantee from your end to make the advance payment（我們需要你方提供不可撤銷的獨立銀行保函來支付預付款），或是類似文句時，就是要求出口方提供預付款保函。需要明確的是盡管進口方說由出口方提供，實際上是要求出口方向銀行申請開立預付款保函，而不是由出口方自行出具。在進口方明確要求出口方提供預付款保函才能支付預付款的情況下，出口方要想繼續締結或是履行合同，可以與外幣開戶行國際業務部溝通，確認預付款保函具體開立流程。通常來說，銀行開立預付款保函的流程并不復雜，但是需要占用出口方的授信額度，在銀行無授信額度的出口方需要繳納100%保函金額的抵押金后銀行才能最終開出預付款保函。繳納的抵押金在保函到期后解凍后才能支取使用，具體解凍條件及時間可與銀行進行協商。進口方收到其當地通知行通知的預付款保函后就可以向出口方支付相應金額的預付款。由于出口方在申請開立預付款保函時已經提供了抵押金，所以當進口方支付的預付款到賬可以立即支取使用。

預付款保函的金額通常與進口方將要支付的預付款金額等同，一般占合同總金額的10%-30%，可以隨著預付款的金額進行增減。為了保證出口方的利益，可以在預付款保函中對其生效及到期時間作出約定。關于生效時間可以參考以下表述，This guarantee shall become effective automatically when the above advance payment amount has been credited in full to the Sellers account ... with our bank under reference to this guarantee quoting our guarantee number.（此保函在預付款全額匯入申請人在我行開立的賬戶起自動生效，匯款時需引用我行的保函號。）以預付款的到賬時間作為保函生效時間可以有效防止進口方收到預付款保函卻不按時支付預付款的風險。關于到期時間可以參考以下表述，This guarantee will automatically expire upon the receipt of shipping documents and invoices copies， or the certificate of acceptance issued by the importer presented by applicant to us.（此保函在我行收到申請人提交的運輸單據與發票副本，或是進口方出具的收貨證明書后自動失效。）同時，如果存在分批裝運，還應在保函中約定擔保金額遞減條款，可以參考以下表述，If partial shipment were stipulated in the contract， the amount of this guarantee will be reduced automatically according to the shipping documents and invoices coppies presented by applicant to us.（如果在合同中約定了分批裝運，此保函金額將依據申請人提交給我行的運輸單據及發票自動遞減。）

實務中，有人把預付款保函也稱之為定金保函（Down Payment Guarantee），但是筆者認為二者并不完全相同。Advance Payment相當于中文的訂金; Down Payment相當于中文的定金。盡管預付款和定金都有預付性質，對應的保函也都是擔保返回預付款或定金。但是我國《合同法》對定金有特殊規定，一旦存在違約行為，適用定金罰則，接受定金一方違約，雙倍返還定金;支付定金一方違約，不得要求返還。訂金下違約結果則不同，接受訂金一方違約返還訂金即可，無需雙倍賠償;支付訂金一方違約，同樣可以要求返還。此外，定金保函一般是定額的，不能遞減;預付款保函在分批裝運下可以通過在保函中約定遞減條款，出口方可以通過提供約定的運輸單據及商業發票進行擔保金額的遞減。從我國銀行實際開立的保函來看，一般都是預付款保函，盡管其名稱可能為定金保函，但是其具體內容仍是預付款保函。

（二）履約保函

履約保函（Performance Guarantee or Performance Bond）是指銀行應出口方要求開立的以進口方為收益人的保證出口方嚴格履行合同的書面承諾。保證出口方履行合同，按時、按質、按量交貨，一旦申請人未能按照合同約定履行有關責任和義務，如貨物未能及時裝運等，則受益人有權憑保函向銀行索償。銀行收到進口方的相符索償后會按照保函約定向進口方支付不超過擔保金額的款項，作為對進口方的損害補償。

履約保函多用于信用證付款件下的大宗貨物進出口交易中。進口方為了防止出口方收到信用證后不能按時履行合同義務，損失開證費用，就會要求出口方先行通過銀行開立信用證金額2%-5%的履約保函，進口方收到履約保函后開立信用證。在進出口交易磋商談判過程中或是要求進出口方開立信用證時，進口方可能會提及以下要求，Payment to be made by 100% Irrevocable Sight L/C upon the receipt of PB with 2% of the total contract value.（貨款在收到合同總金額2%的履約保函后通過100%不可撤銷即期信用支付），或是類似文句時，就是要求出口方提供履約保函，進口方收到履約保函后才會開立信用證。有些時候進口方也可能先行開立“暫未生效信用證”，在信用證中規定收到信用證金額一定比例的已生效銀行保函激活信用證。信用證中常見表述參考如下，This L/C is inoperative till we get operative PB with 2% of the L/C amount issued by the sellerss bank quoting the L/C No. We will send an amendment to effect the L/C uopn the receipt of PB. All other terms and condition of the original L/C will remain unchanged.（此信用證在我行收到賣方銀行出具的已生效的2%信用證金額的引用此信用證號碼的銀行保函前暫未生效，我行將在收到銀行保函的第一時間通過信用證修改通知使信用證生效。原始信用證中的其他條款將保持不變。）這里的銀行保函同樣說的是履約保函，由于信用證暫未生效，實際上還是相當于出口方先行開立銀行保函，好處在于暫未生效信用證中明確說明通知修改時此原始信用證中的內容保持不變，出口方可以提前確認信用證的相關條款，防止信用證中出現不能接受的條款，影響最終的交單結匯。

（三）質保維修保函

質保維修保函是指銀行應出口方要求開立的以進口方為受益人的、保證出口方履行質量維修義務的書面承諾。保證如貨物質量不符合合同要求，出口方又不能按照合同要求更換或維修時，由銀行對進口方的相符索償予以賠付。

質保維修保函一般用于機電儀等需要質保維修的產品進出口交易中，結算條件可以是單純的電匯或是信用證或是電匯與信用證的聯合支付條件。在機電儀產品進出口業務中，當產品安裝調試完成后，合同基本已經履行完畢，但是進口方為了防止售后或是維修的問題，在付款時需要繼續保留一定比例的質保金，直到質保期結束。但是如果是從貨款中直接扣除，出口方就無法完成收匯工作，也就無法辦理出口退稅等事宜。這個時候出口方就可以通過銀行申請開立質量維修保函，當出口方不履行合同中約定的質保或是維修義務時，進口方可以在保函擔保期內要求銀行進行賠付。質量或是維修保函一般為合同總價的5%-15%，從銀行出具之日起生效，其有效期一般與合同中約定的產品質保期一致，通常時間較長，但是原則上不能超過5年，具體要與擔保銀行進行確認。

從進出口交易實踐工作來看，質保維修保函同樣屬于履約保函的一種，因為對產品質量保修同樣是合同中約定出口方的責任人和義務。

三、進口方保函

（一）付款保函

付款保函是銀行應進口方申請開立的以出口方為收益人的保證進口方履行進出口合同項下的付款義務的書面承諾。當出口方履行了合同下的交貨義務，進口方沒有能力或是不愿支付貨款時，出口方可以憑保函要求銀行付款，由銀行代進口方履行付款義務。付款保函通常用于托收、賒銷、延期付款為付款條件的進出口交易中。

在上述付款條件下的交易中，出口方通常是在合同簽訂后先行發貨，待進口方收到貨物一定時間后才能收回貨款。為了防范進口方到期后的拒付風險，出口方可以要求進口方提供付款保函，由銀行對其付款義務進行擔保。付款保函的金額通常與合同中還未收回的貨款金額相等，有效期直到合同中約定付款期后至少30天。如果進口方未能按照合同約定付款，出口方可憑銀行保函要求銀行付款。同預付款保函一樣，如果存在分期/分批付款，同樣可以在付款保函中約定自動遞減條款，申請人每支付一次，保函擔保金額減少一次。

（二）關稅保付保函

關稅保付保函是指銀行應進口方（不含加工貿易企業）要求向商品入關所在地海關出具的、以海關為受益人的、保證其履行繳納關稅義務書面承諾。保證如日后該進口方不按期繳納關稅或未執行海關的其他具體規定，銀行將受理海關或海關指定金融機構的索償，按照保函約定進行賠付，由銀行代進口方履行繳納關稅義務。

關稅保付保函一般適用于需要繳納進口關稅的進出口交易中，進口方通過向海關提供關稅保付保函可以實現“先放后稅”（先放行后繳稅），加快進口貨物通關速度。此保函一般自銀行開立之日起生效，有效期一般為3-6個月，根據實際進口關稅稅率不同，保函金額可能是進口貨物總值的13%-50%。進口方可以在進口貨物入關前15-30天要求銀行開立關稅保付保函，然后憑保函向入境海關申請進口貨物先放后稅憑證，并據此享受便捷通關待遇。進口方在規定期限內完成繳稅義務，海關會在進口貨物先放后稅憑證到期后將保函退還給進口方。進口方將保函原件返還給銀行，銀行完成保函注銷后會對開立保函時凍結的抵押金解凍。

（三）提貨擔保保函

提貨擔保保函是指銀行應進口方要求開立的以船公司為受益人的、保證其履行返還正本提單或是承接船公司無單放貨風險的書面承諾。如果進口方未能按照約定返還正本提單給船公司或是船公司無單放貨后面臨其他方的索賠，則可以憑提貨擔保保函向銀行進行索償，由銀行代進口方履行賠付義務。

提貨擔保保函通常適用于近洋運輸且貨物先于裝運單據到達目的港或是正本提單遺失情況下的進出口交易中。在上述情況下，進口方為了及時提取貨物轉賣、使用或是避免產生滯港費用，可以要求銀行開立保函，船公司或承運人收到保函后先行放貨。銀行或是進口方在收到交單行或是出口方寄來的正本提單或是找到遺失的正本提單后，將正本提單及時返還給船公司，換回提貨擔保保函并注銷。在信用證支付條件下，一旦進口方憑提貨擔保保函先行提貨，則放棄了對不符單證拒付的權利，也就是說無論單證是否存在不符，都必須償還銀行代付的貨款。提貨擔保保函金額一般為貨值的150%-200%，有效期為銀行或是進口方向船公司或是承運人返還正本提單為止，如正本提單遺失則會是無限期的擔保。

總之，貿易類銀行保函可以應用在進出口貿易中的各個階段。電匯或是信用證支付條件下，進出口合同簽訂后，出口方可以要求銀行開立以進口方為受益人的預付款保函或是履約保函，憑此要求進口方支付預付款或是開立信用證;在發貨后，出口方可以要求銀行開立質量維修保函，憑此要求進口方付清全部尾款。托收、賒銷或是分期付款支付條件下，進出口合同簽訂后，進口方可以要求銀行開立以出口方為受益人的付款保函，憑此要求出口方安排生產或是裝運。任何支付條件下，進口方都可以在貨物預期到港前要求銀行開立關稅保付保函，憑此向海關申請進口貨物先放后稅憑證，享受便捷通關待遇。由此，進出口雙方通過在不同階段正確應用不同的貿易類銀行保函，解決了進出口交易中的信任以及風險問題，保證了進出口合同的順利締結及履行。