納稅籌劃對企業財務管理的影響

徐文慶

摘要：財務管理關系著企業的發展，而企業財務管理目標的實現又與納稅籌劃有重要的關系，因此要想保障企業的穩定發展就需要做好納稅籌劃管理。本文主要針對納稅籌劃對企業財務管理的影響進行分析。

關鍵詞：納稅籌劃;企業財務管理;市場經濟;影響

中圖分類號：F275

文獻識別碼：A

文章編號：1001-828X（2019）010-0284-01

企業管理的重要組成部分為財務管理，加強財務管理可以促進企業又好又快的發展，作為財務管理中重要的組成部分納稅籌劃貫穿于企業經營活動的方方面面。近年來伴隨我國市場經濟的不斷發展，財務管理的作用更加突出，企業要想在激烈的市場競爭中占領一席之地，就需要加強財務的納稅籌劃管理。

一、企業財務管理和納稅籌劃的關系

企業納稅籌劃主要是指向相關法律分為內納稅人和企業，立足與社會和公眾的利益，結合企業自身的財務情況進行統籌規劃，進一步實現節約納稅，從而提高企業的利潤。企業納稅籌劃從本質上來分析可以將其看成財務管理的內容，但是納稅籌劃有較強的針對性，因此普通的稅務管理工作與納稅籌劃還存在一定的差距，兩者不能出現互相混淆的現象。企業財務目標的制定、收益的分配以及在企業所參與的投資籌資等活動都與納稅籌劃有重要的關系[1]。

二、企業財務管理中納稅籌劃的作用

（一）確定企業財務管理目標離不開納稅籌劃

納稅籌劃是一種理財和策劃活動，企業財務管理目標的確定與納稅籌劃有重要的關系，納稅籌劃中圍繞的重點是企業財務管理目標。所謂的企業財務管理目標本質就是為了實現企業經濟效益最大化而努力，在降低企業成本的同時積極承擔相應的社會責任是財務管理目標要考慮的問題。在市場經濟不斷發展的今天，企業之間的競爭越來越激烈，財務管理中納入稅收成本的內容可以幫助企業降低成本，實現生產效益最大化。納稅籌劃是財務管理的內容之一，可以將財務管理的目標看成納稅籌劃的目標，企業在實現目標的同時，要將稅收內容考慮進去，并對稅后企業的影響進行有效評估，選擇合理的納稅籌劃方案，將長期利益和短期利益考慮進去，將企業生產效益發揮到最大化。

（二）企業收益分配離不開納稅籌劃

納稅籌劃在影響企業管理目標的同時，也影響企業收益的分配情況。企業在分配收益的過程中，需要將國家和政府部門的相關條例充分考慮進去，在結合企業自身發展情況的基礎上制定科學的分配方案，利用合理化的分配方案來將企業的稅收適當減少，為企業帶來更多的經濟效益，從而促進企業的長久發展。同時，企業的發展離不開政府的有力支持，因此政府部門可以制定一系列的優惠政策和全方位的監督體系，企業在進行收益分配時，結合政府有關的政策從而促進自身的健康穩定可持續發展。因為結合政府政策的收益分配，更能體現企業和國家的利益，這對于企業納稅統籌有重要的作用。

（三）企業投資活動離不開納稅籌劃

企業日常從事的活動之一就是投資，投資與企業的發展有重大影響。企業經營的成敗很大程度上與投資活動有關，對企業的投資活動進行科學合理的納稅籌劃可以幫助企業減輕稅負的同時，也可以加快企業所從事的投資活動效率，進而將企業資源進行合理化配置。因此，企業在參與投資活動之前需要對相關的稅收法律法規進行充分的了解，掌握與稅收相關的優惠政策，利用政策來為企業降低投資稅負，從而提高企業投資活動效率。比如在新所得稅法中，我國內外資企業所得稅稅率為25%，而針對高新技術企業和微小企業他們的所得稅稅率進行了適當的優惠，將高新技術產業的所得稅稅率設置成了15%，微小型企業所得稅稅率設置成為20%，針對不同企業設置不同層次的所得稅稅率，就是國家在稅法中對企業提供優惠的政策[2]。因此針對此種政策優惠方式，企業在選擇投資產業的時候，可以將投資方向放在微小型企業和高新技術產業上，對所要投資的企業進行充分的了解，了解其產業的規模。尤其是針對年應納稅所得額在臨界點左右的企業，更需要進行合理的納稅籌劃，以便于促使企業可以享受到更多優惠的政策。

（四）企業籌資活動離不開納稅籌劃

納稅籌劃對企業的籌資活動也有重要的影響，納稅籌劃的主要作用是在企業利潤降低的基礎上減少稅收，此種操作方式可以保障企業實現收益最大化，也可以為社會帶來更大的利益。企業從事的籌資活動受國家相關政策的指導和約束，不同的籌資活動需要采用不同的籌資政策，因此企業在進行籌資活動時，需要將政策的有關內容考慮進去，以達到實現企業稅負減輕的目的。比如某些企業會采用負債籌資的方式，此種方式使用最多的為民間融資、銀行貸款等，該種籌資方式可以將企業的利潤減少，在利潤減少的情況下進行稅務核算，從而降低企業稅收。但需要注意的是此種籌資方式不是長遠之計，只適合在短期內進行，因為伴隨著籌資金額的增大，企業所承擔的風險也會不斷提高，因此在納稅籌劃時企業需要運用多種因素來考慮[3]。

三、結語

綜上所述，企業的財務經營管理是企業管理中重要的組成部分，影響其二者的因素有很多，如資產、利潤以及成本等，而企業財務管理目標的確定和今后的發展都與納稅籌劃有重要的關系。在我國市場經濟不斷發展過程中，企業要想在激烈的市場競爭中處于領先的地位，就需要加強納稅籌劃管理。以上是本人針對企業財務管理和納稅籌劃兩者之間關系的分析，著重探討了納稅籌劃對財務管理的影響，希望通過本文的總結分析，對企業的財務管理有一定的幫助。

參考文獻：

[1]李文英.納稅籌劃對企業財務管理的影響[J].消費導刊，2018（38）：166.

[2]黃潔霞.納稅籌劃對企業財務管理的影響分析[J].財會學習，2018（16）：159.

[3]李蓉.納稅籌劃對企業財務管理的影響[J].時代金融：中旬，2018（5）：223，225.