淺談企業稅務風險及其防范措施探析

劉殿強

摘要：近幾年來，我國的經濟制度趨于完善，隨之我國的稅制改革的力度也在不斷加大，稅務風險管理重要性的地位也越來越高，這也成為企業在經營過程中風險管理必須重視的問題。每一個企業在日常的經營管理過程中多多少少都會遇到一些稅收風險的問題。由于稅收風險具有不同程度的不確定性，一旦發生，將對企業造成直接的損失。本文通過對企業的稅收風險的分析研究，提出一些降低風險可能性的防范措施。

關鍵詞：企業;稅務風險;防范措施

如今，隨著我國市場經濟的快速發展，國內企業的數量也越來越多，同時市場競爭的壓力也在不斷的增大，一些企業為了避免稅務風險的出現，從而提升自身在市場競爭中的優勢，加強對企業稅務風險的防范勢在必行。基于此，本文著重分析了企業稅務風險防范工作的重要性，然后分別從多個方面提出如何進行有效的稅務防范，希望通過本文能對我國企業稅務風險的防范工作有一定的借鑒意義。

一、加強企業的稅務風險的防范工作重要性

伴隨營業改革稅務全面實施，企業靜面對的財稅市場越來越復雜，尤其是在新經濟常態下，每一個企業都得有足夠的精力去適應“營改增”稅改的要求。企業稅務風險并不是一種顯性的風險形式，它潛在于企業的運營過程中，它不一定會對企業造成重大損害，也不一定會爆發。如果企業在日常經營活動中不注重防范，將會存在太多的稅務風險隱患，隨時可能給企業帶來危害，對企業產生嚴重影響。因此為實現企業見刊可持續發展就得采用有效的措施防范涉稅風險。

（一）企業可以通過對稅收風險的防范避免遭受重大損失

中國的稅收管理體制相對來說是比較復雜的，稅收執法主體具有多樣性，包括海關、金融、國家稅務局和地方稅務局等等。而且各個部門的稅務監督權力經常會有重疊，還有一些領域的稅法沒有明確或者是含糊的規定，這增加了企業納稅的難度和企業的稅務風險。因此建立涉稅風險防范體系具有很重要的現實意義，企業稅務風險具有危害性、誘發性，要盡可能地將稅收風險控制在一定范圍內，雖然在經濟新常態環境下，國家給出了一系列管理企業財稅優惠政策，但是企業沒有充分理由理解優惠政策，即使偶爾會爆發風險，也不會影響企業的正常運營，最大的損失也只是繳納一定的稅款或接受一些罰款。

（二）企業可以通過對稅收風險的防范降低稅負

業務部門和采購部門開展業務時未依法取得合法憑證，或者收回的發票無法抵扣，三流不符導致虛假發票的;財務人員不熟悉稅收政策，導致無法正確申報納稅，增加了企業的稅收風險。相關人員缺乏稅法基礎知識，導致企業多繳稅款，甚至出現漏稅的情況，這對企業的發展有很大的負面影響。此外，企業要及時宣傳稅收防范意識，讓全體員工能夠了解銷售、采購和服務環節，防范稅收風險，從而有效的避免企業由于稅務風險而導致企業稅務負債的增加。

（三）企業可以通過對稅收風險的防范來進行企業財務管理的規范化

有效的稅收風險防范措施往往依附于內部控制環境。通過對企業稅務風險的管理，能夠對企業各方面存在的問題進行剖析并解決，對內部的管理體系進行不斷完善。稅收風險預警主要是通過分析各種財務指標的異常來衡量風險的可能性和影響程度，制定相應的標準化、系統化的應對措施和防范方案，逐步改善和減少損失的發生或控制在一定范圍內，以保證企業的穩定健康發展。

由此可見，稅務風險對企業的發展和正常運作有著很大的危害，而加強企業稅務風險防范工作不僅可以減少企業的經濟損失，而且能降低稅負，同時能夠對企業未來的財務管理進行有效的規范，對企業的正常運作及快速發展有著重要的意義，所以說，加強企業稅務風險的防范工作是很有必要的。

二、企業如何進行稅務風險的防范

通過上文對加強企業稅務風險防范工作的重要性進行分析，下文從多個方面展開如何進行稅務風險防范的討論和研究，分別從加強合理稅收規劃，及時關注稅收政策變化、落實稅務風范意識到個人以及加強自查，加大稅收風險預警和控制力度等方面展開討論和分析，以供參考。

（一）進行合理的稅收規劃，及時關注稅收政策變化

這一措施指的是稅務人員需要了解企業的產品類型和業務范圍，熟悉企業各種業務模式的運作流程，根據企業發展和市場趨勢進行稅務風險分析和預測。同時，始終關注國家宏觀經濟調控政策和改革方向，稅收政策變化對企業的影響，結合實際情況，制定合理的稅收規劃方案。總的來說，企業要緊跟時代發展的變化，制定合理的、科學的稅收規劃方案，并且對整個市場的稅收政策進行分析和研究，從而采取有效的措施應對政策的變化，避免企業在運作的過程中遇到稅務風險。

（二）將稅務風險防范的防范意識落實到個人

加強對稅收政策的學習，掌握稅收政策、法律法規知識，樹立正確的稅收觀念，堅持依法納稅的原則。不斷提高企業全體員工的稅收風險防范意識。從經理到每個員工，尤其是采購部和銷售部，我們都應該正確理解納稅義務的含義、時間點和依據。會計人員應區分計稅基礎和會計。兩者之間有區別。他們需要通過正常的納稅調整事項，按照調整后的計稅依據申報納稅，以降低企業潛在的納稅風險。

通過對稅收政策、法律法規進行及時的宣傳，使業務人員了解稅收風險的預防不僅是財務部門的事情，而且必須從業務的前端加以預防和控制。例如，在簽訂合同時，應明確定義發票的類型、時間和要求。采購人員應驗證發票的真實性，并確保發票與實際業務相符。此外，企業還要建立相關的監督制度，對稅務人員的日常工作進行監督，避免在實際工作的過程中存在不良現象，從而有效的提高稅務人員的風險防范意識。

（三）加強自查，加大稅收風險預警和控制力度

稅務會計需要繼續深入學習稅收法律法規，正確運用相關稅收優惠政策。在為企業節約稅收成本的同時，要全面檢查企業的各項條件是否符合政策法規。此外，財務人員應提高審計能力，檢查核實重復使用電子發票的風險和其他外部憑證和發票的合法性，防止虛假發票入賬。在銷售方面，對于第一次合作的客戶，他們需要獲得對方的賬單信息。如果是一般納稅人，應在向對方開具增值稅專用發票前提供一般納稅人證明。還要注意相關的銷售合同、發貨單、收貨單是否匹配，付款人是否一致，以保證票流、物流、資金流的一致性。建立了指標分析和預警模型。計算機用于分析重要的稅收指標，并自動警告異常指標，以降低稅收風險。

由此可見，隨著市場經濟的不斷完善，我國諸多企業在發展的過程中面臨著稅務風險，為了確保企業健康穩定的發展，就需要采取有效的稅務風險防范措施，從而提升風險防范能力，為企業的正常運作及溫度發展打下堅實的基礎。

三、結語

企業的經營中存在許多不確定的稅收風險。企業應重視稅收風險，不斷提高稅收風險防范意識，制定相關稅收管理制度，建立可靠有效的稅收風險預警系統，確保企業依法納稅。與稅務機關建立良好的合作關系，樹立正確的稅收風險觀念，提高企業涉稅人員的業務能力，加強企業內部控制和監督，最大限度地降低企業稅收風險，確保企業穩定健康發展。

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