保險公司財務績效管理體系的構建路徑

王巖

[摘 要]在當前新形勢下，國外保險行業(yè)開始進入我國市場，這也使國內(nèi)保險公司面對的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了較大的變化。保險公司為了能夠進一步提高在市場競爭中的地位，需要重視自身的財務情況，積極強化保險公司財務績效管理，以此來推動保險公司財務發(fā)展目標的實現(xiàn)。文章從保險公司構建財務績效管理體系的必要性入手，分析了保險公司財務績效管理的內(nèi)容，并進一步對保險公司財務績效管理體系的構建路徑進行了具體的闡述。

[關鍵詞]保險公司;財務績效管理;維度;構建路徑

[中圖分類號]F840.4

在全球一體化發(fā)展的新形勢下，我國經(jīng)濟進入了新常態(tài)，迫于國內(nèi)市場和國際市場的雙重競爭壓力，保險公司為了能夠更真實地體現(xiàn)自身的實際發(fā)展情況，越來越重視財務績效管理，并通過積極構建財務績效管理體系，以此來提高保險公司財務管理的整體水平和保險公司在競爭中的優(yōu)勢，全面提高保險公司的整體績效，為保險公司的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎。

1 保險公司財務績效管理的必要性

目前我國現(xiàn)有保險公司多以國企為主，規(guī)模十分龐大，業(yè)務覆蓋較廣，但在實際運營過程中也存在諸多弊端，這對于保險公司整體競爭能力的提升帶來了較大的制約影響。近年來我國保險業(yè)發(fā)展模式發(fā)生了較大的變化，保證公司在不斷擴增產(chǎn)品和客戶數(shù)量的同時，更重視自身經(jīng)營業(yè)務集約化和績效高效化。而且在當前保險行業(yè)競爭越來越激烈的新形勢下，保險公司對于自身的經(jīng)營和財務績效管理越發(fā)重視，并通過構建財務績效管理體系來及時發(fā)現(xiàn)保險公司實際經(jīng)營管理工作中的不足之處。保險公司財務績效好壞與保險公司自身的生存和發(fā)展息息相關，因此需要積極構建與保險公司自身相適合的財務績效管理體系，科學對保險公司財務績效水平進行評價，從而為保險公司的發(fā)展提供重要的依據(jù)。

2 保險公司財務績效管理的重要維度

2.1 財務效益

在保險公司實際財務績效管理工作中，通過利用財務效益能夠更好地展現(xiàn)出績效的實際情況，而且財務效益也是對保險公司自身綜合實力進行衡量的重要依據(jù)，是了解公司盈利狀況的主要途徑。在當前保險公司實際運營發(fā)展過程中，由于分公司和總公司處于分開管理的狀態(tài)，因此財務效益也是分開呈現(xiàn)，這樣總公司更有利于實現(xiàn)對分公司實際運營情況的掌握，同時分公司也能夠準確對自身進行定位，對自身資金償還能力和運營水平有一個正確的認知。而且在當前保險公司業(yè)績評估過程中，財務績效作為較為重要的環(huán)節(jié)，其能夠綜合地體現(xiàn)出公司的整體價值、經(jīng)營情況、財務結構及未來發(fā)展形勢，為保險公司經(jīng)營活動順利開展提供重要的動力支持，在保險公司長期發(fā)展運營中具有不可替代性。

2.2 資產(chǎn)運營

資產(chǎn)運營作為保險公司財務管理的重要內(nèi)容，其與公司資金償還能力和經(jīng)濟效益情況具有十分緊密的關系，能夠全方位地體現(xiàn)公司的資產(chǎn)情況。而分公司的發(fā)展現(xiàn)狀又可以從公司的資金情況中直接地體現(xiàn)出來，如針對流動資金和非流動資金可以實現(xiàn)對公司發(fā)展動力進行預估，明確公司發(fā)展的內(nèi)在潛能。對于保險公司而言，通過實施財務績效管理來提高公司的經(jīng)濟效益，進一步改善資金運營狀況。這其中需要通過提高資金的運用效率，及時發(fā)現(xiàn)公司發(fā)展運營中存在的問題，并進一步提高績效評價的效果。

2.3 償還能力

債務償還能力是保險公司財務管理工作的重要內(nèi)容。在針對保險公司綜合實力進行衡量過程中，需要重點針對保險公司進行信用評估，更好地了解保險公司實際發(fā)展中存在的風險，并將其作為衡量公司綜合實力的重要參考依據(jù)。通常情況下，保險公司債務償還能力較低時，資金使用效率也會處于較低水平，嚴重時還會導致金融危機情況發(fā)生，影響公司的穩(wěn)定發(fā)展。因此，在保險公司財務績效管理工作中需要對債務償還能力給予充分的重視，針對公司自身和實際經(jīng)營過程中具備的資金償還能力進行分析，進一步明確公司的償還能力，從而保證保險公司的正常發(fā)展和穩(wěn)定運營。

3 保險公司財務績效管理體系的構建路徑

3.1 建立完善的財務績效管理體制，增強保險公司的整體實力

為了進一步提高保險公司財務績效管理水平，保險公司在實際運營過程中需要重視財務績效管理體制的構建，無論是公司高層領導還是公司員工都要意識到完善的財務績效管理體制對公司發(fā)展的重要性，并積極推進該項工作的有序開展，確保財務績效管理工作在公司內(nèi)部能夠得到有效地實施。由于財務績效管理與許多工作都息息相關，涵蓋范圍十分廣泛，因此廣大員工要積極參與到財務績效管理體制的落實中來，并進一步促進公司財務業(yè)務流程的優(yōu)化，打造財務管理業(yè)務信息處理平臺，將財務管理與公司各項業(yè)務有效融合，全面改進公司業(yè)務流程，提升保險公司的核心競爭力。

目前保險公司在財務績效管理體系構建時，需要保證公司財務管理目標與經(jīng)營目標保持一致，同時還要對公司財務績效現(xiàn)狀進行科學評價，將全面性與重要性相結合，即在保險公司財務績效管理體系建立時要強調(diào)全面性，這樣能夠從不同側面對公司的財務績效進行反映。但當財務績效管理過于全面時，會影響公司績效評價的清晰性，因此在保險公司財務績效管理體系構建過程中，需要選擇公司財務績效的主要方面，突出側重點，不宜所有方面都要面面俱到。在保險公司財務績效管理體系具體構建過程中，需要因地制宜，要充分地考慮公司自身的特點及不同發(fā)展階段與環(huán)境，基于公司的戰(zhàn)略目標出發(fā)，構建與保險公司自身情況相適應的財務績效管理體系。另外，在具體財務績效管理體系構建過程中，還要重點考慮其可測性和可獲得性，即財務指標在量上要具有可測度，同時變量數(shù)據(jù)資料的獲得成本要小于其所帶來的利益，這樣財務績效管理體系才能更好地發(fā)揮出實際效能，有效地促進保險公司整體實力的提升。

3.2 制定完善的資產(chǎn)管理及成本管理制度，提升保險公司經(jīng)濟效益

對于保險公司而言，資產(chǎn)是其得以生存和發(fā)展的關鍵所在，因此在實際財務管理工作中，在對財務數(shù)據(jù)信息進行收集和處理的同時，還要重視資產(chǎn)管理制度的建立，充分地利用公司現(xiàn)有資源來全面提高財務績效管理水平。具體還要針對公司自身與行業(yè)的發(fā)展形勢進行深入分析，科學管控企業(yè)資金流轉(zhuǎn)，針對企業(yè)各項經(jīng)濟活動進行全程監(jiān)管，全面提高資金的利用效率。特別是近年來保險行業(yè)發(fā)展速度較快，資金規(guī)模進一步擴大，資產(chǎn)增長率有了大幅度的提升，在這種情況下，通過合理優(yōu)化資產(chǎn)，科學配置資產(chǎn)負債，可以全面提高資金利用效率，增強公司抵御債務風險的能力，將資產(chǎn)負債率控制在合理的范圍內(nèi)，為公司的健康、持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎。同時，財務部門還要根據(jù)公司自身的特點來構建完善的成本管理機制，強化對成本的管控，針對公司實際運營過程中不同環(huán)節(jié)的成本進行精準計算，嚴格統(tǒng)計后續(xù)成本，不斷提升公司經(jīng)營管理水平。通過促進保費收入的增長及提高公司的投資收益，增強公司核心競爭力，促進保險公司經(jīng)濟效益的持續(xù)提升。

3.3 合理定位自身的發(fā)展規(guī)模，增強承保盈利能力

目前保險公司都具有龐大的銷售服務體系，營業(yè)網(wǎng)點分布十分廣泛，因此在具體發(fā)展過程中，需要合理確定業(yè)務發(fā)展規(guī)模，這對于保險公司控制成本費用十分有利。特別是隨著當前競爭主體的增多，在搶占市場過程中，保險公司需要合理調(diào)整保費收入結構，加大新險種的研發(fā)，進一步增加市場占用率。另外，還要強化對承保和核保端的把控，積極排除不可控因素導致的保險賠付情況，全面提高業(yè)務質(zhì)量和服務水平，進一步增強公司承保盈利水平。

保險公司在實際經(jīng)營發(fā)展過程中會受到多種因素的影響，這些影響因素并不會直接作用于企業(yè)財務經(jīng)營績效方面，但其會對保險公司經(jīng)營行為產(chǎn)生一定的作用，對財務績效帶來間接的影響。因此在當前保險行業(yè)激烈的競爭環(huán)境下，行業(yè)監(jiān)管日趨嚴重，市場秩序進一步規(guī)范，這就要求保險公司需要從制度層面和經(jīng)營管理層面要做到規(guī)范發(fā)展，不斷提高社會對保險的認可度。同時，基于保險公司自身的情況來看，當前在產(chǎn)品研發(fā)設計、服務網(wǎng)點及公司文化建設等的發(fā)展已日趨成熟，公司整體競爭力不斷增強，但公司在實際運營過程中，還要對現(xiàn)有成績進行持續(xù)鞏固，獲取更大的發(fā)展空間。在當前市場競爭主體不斷增多的情況下，在重視產(chǎn)品設計，基于承保和核保端入手，加大對自然災害在承保和分保領域的研究，進一步促進公司資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)管理水平和投資結構等方面的優(yōu)化，增強公司承保盈利能力。

3.4 建立財務監(jiān)管機制，規(guī)范財務績效管理行為

在當前保險公司財務績效管理體系構建過程中，需要對財務部門內(nèi)部發(fā)展給予高度重視，提高企業(yè)的實際運營效率和成果。同時，還要根據(jù)保險公司工作人員的績效來對人員的薪資報酬合理安排，有效地調(diào)動起財務管理人員的工作積極性。因此，在實際操作過程中需要建立財務監(jiān)管機制，促進財務管理人員工作質(zhì)量和綜合素質(zhì)的提升，為公司財務績效管理效率的提高提供重要的保障。財務監(jiān)管機制的建立，可以有效地促進財務績效管理工作的有效實施，規(guī)范財務績效管理行為，為財務績效管理體系的構建提供重要的支持，并保證其能夠得到有效地落實和執(zhí)行。

4 結 論

在當前經(jīng)濟新常態(tài)下保險公司在構建財務績效管理體系過程中必然會遇到各種問題，這就需要保險公司領導層及財務人員要針對當前的實際發(fā)展形勢進行分析，并針對公司績效管理提出全新的要求，與公司自身的實際情況相結合，并針對當前保險公司財務績效管理工作中存在的問題，以市場來指導，進一步確立科學的財務管理績效目標，全面提高保險公司財務績效管理水平，使其更好地服務于保險公司的內(nèi)部整體管理工作，充分地發(fā)揮出財務管理工作的積極作用，為保險公司的健康可持續(xù)發(fā)展保駕護航。

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