工程概預算投資測算體系

孫婷婷

【摘 要】建筑工程概、預算制度產生于早期的資本主義國家，其歷史可以追溯到16世紀。概預算制度的發展過程大致可分為三個階段。16世紀到18世紀末，是第一階段，由“測量員”對已完工程的工程量進行測量并估價。19世紀初期，是預算工作發展的第二階段，由“預算師”在開工之前，按照施工圖紙進行工程量計算，以作為承包商投標的基礎，中標后的預算書就成為合同文件的重要組成部分。20世紀40年代發展到第三階段，建立了“投資計劃和控制的制度”，他們的投資計劃相當于我國的初步設計概算或投資估算，作為投資者預測其投資效果，進行投資決策和控制的依據。

【關鍵詞】工程概預算；投資測算體系

為了對基本建設工作進行全面而有效的工程造價管理，在項目的各階段都必須編制有關的的造價文件，這些不同造價文件的投資額則要根據其主要內容要求，由不同測算工作來完成。投資額按工程的建設程序進行分類，有如下幾種。

1、投資估算。投資估算，一般是指在投資前期（規劃、項目建議書、可行性研究報告）階段，建設單位向國家申請擬定項目或國家對擬定項目進行決策時，確定建設項目在規劃、項目建議書、可行性研究報告等不同階段的相應投資總額而編制的經濟文件。它具有如下幾個方面的作用：

1）它是國家決定擬建項目是否繼續進行研究的依據。

2）它是國家審批項目建議書的依據。

3）它是國家審批建設項目可行性研究報告的依據。可行性研究報告被批準后，投資估算就作為控制初步設計概、預算的依據，也是國家對建設項目所下達的投資限額，并可作為資金籌措計劃的依據。

4）它是國家編制中長期規劃和保持合理投資結構的依據。

根據投資估算的作用不同，其內容的深淺程度也不盡相同，在編制公路工程投資估算時，應按有關規定執行，并應滿足各自要求。公路工程投資估算是公路建設項目可行性研究報告中的重要內容。可分為兩類：一類是項目建議書投資估算；一類是工程可行性研究投資估算。

2、概算。概算又分為設計概算和修正概算兩種。設計概算和修正概算是指在初步設計或技術設計階段，由設計單位根據設計圖紙、概算定額、各類費用定額、建設地區的自然條件和技術經濟條件等資料，預先計算和確定建設項目從籌建至竣工驗收的全部建設費用的經濟文件。它是設計文件的重要組成部分，是國家確定和控制公路基本建設投資總額，安排基本建設計劃，選擇最優設計方案的依據。建設項目的總概算一經批準，在其隨后的其他階段是不能隨意突破的。

3、施工圖預算。公路基本建設工程不論采用幾階段設計，設計單位在施工圖設計階段均應編制施工圖預算。施工圖預算是設計單位根據施工圖設計的工程量和施工方案，按預算定額和各類費用定額，所編制的反映工程造價的經濟文件。它是考核施工圖設計經濟合理性的依據，對于按施工圖預算承包的工程它又是簽訂建筑安裝工程合同，實行建設單位和施工單位投資包干和辦理工程結算的依據；對于進行施工招標的工程，施工圖預算也是編制工程標底的依據；同時，它也是施工單位加強經營管理，搞好經濟核算的基礎。

施工圖預算必須以施工圖圖紙、說明書、施工組織設計（或施工方案）以及編制預算的法令性文件為依據。

4、施工預算。施工預算是施工單位進行成本控制與成本核算的依據，也是施工單位進行勞動組織與安排，以及進行材料和機械管理的依據，對施工組織和施工生產有著極為重要的作用。

施工預算是指施工階段，在施工圖預算的控制下，施工單位根據施工圖計算的分項工程量、施工定額、施工組織設計或分部分項工程施工過程的設計及其他有關技術資料，通過工料分析，計算和確定完成一個工程項目或一個單位工程或其中的分部分項工程所需的人工、材料、機械臺班消耗量及其他相應費用的經濟文件。施工預算所反映的是完成工程項目的成本，是成本控制的主要目標。

5、標底編制。實行招標的工程項目，一般由招標單位對發包的工程，按發包工程的工程內容（通常由工程量清單來明確）、設計文件、合同條件以及技術規范和有關定額等資料進行編制。標底是一項重要的投資額測算，是評標的一個基本依據，也是衡量投標人報價水平高低的基本指標，在招投標工作中起著關鍵作用。其編制一方面應遵守國家的有關規定和要求，另一方面應力求準確。標底一般以設計概算和施工圖預算為基礎編制，以其中的建筑安裝工程費為主，且不準超過批準的概算或施工圖預算。

6、報價。報價是由投標單位根據招標文件及有關定額（有時往往是投標單位的企業定額），并根據招標項目所在地區的自然、社會和經濟條件及施工組織方案、投標單位的自身條件，計算完成招標工程所需各項費用的經濟文件。報價是投標文件最重要的組成部分，是投標工作的關鍵和核心，也是決定能否中標的主要依據。因此，能否準確計算和合理確定工程報價，是施工企業在投標競爭中能否獲勝的前提條件。中標單位的報價，將直接成為工程承包合同價的主要基礎，并對將來的施工過程起著嚴格的制約作用。承包單位和業主均不能隨意更改報價。

報價同施工預算雖然比較接近，但不同于施工預算。報價的費用組成和計算方法同概預算類似，但其編制體系和要求均不同于概預算。

報價和概、預算的差別主要體現在兩個方面：一是概、預算文件必須按國家有關規定進行編制，尤其是各費用的計算，更能體現投標單位的實際水平；二是概、預算經設計單位編完后，必須經建設單位或其主管部門、建設銀行等審查批準后才能作為建設單位與施工單位結算工程價款的依據；而報價則可以根據投標單位對工程項目和招標文件的理解程度，對預算造價上下浮動，無需預先送建設單位審核。因此，報價比概、預算更復雜，也比概預算更靈活。

報價與標底有極為密切的關系，標底同概、預算的性質很相近，編制方式也相同，都有較為嚴格的要求。報價則比標底編制要靈活，雖然二者有很明顯的差別，并且從不同角度來對同一工程的價值進行預測，計算結果很難相同，但又有極密切的關系。

7、工程結算。工程項目的建設是一個復雜的過程，涉及的單位都是一些相對獨立的經濟實體，有著各自的經濟利益，在項目建設過程中承擔著不同的工程內容，因此，無論公路工程項目采用何種方式進行建設，在建設過程中，各經濟實體之間必然會發生貨幣收支行為。這種在項目建設過程中由于器材采購、勞務供應、施工單位已完工程點的移交和可行性研究、設計任務的完成等經濟活動而引起的貨幣收支行為，就是項目結算。在社會主義商品經濟條件下，公路建設項目的建設過程也是一種商品的生產過程，其間所發生的一系列工作和活動最終都要通過結算來作最后評價。

項目結算的主要內容包括貨物結算、勞務供應結算、工程（費用）結算及其他貨幣資金的結算等。貨物結算是指建設單位同其他經濟單位之間，由于物資的采購和轉移而發生的結算；勞務供應結算是指建設單位同其他單位之間，由于互相提供勞務而發生的結算；工程費用結算指建設單位同施工單位之間，由于撥付各種預付款和支付已完工程等費用而發生的結算；其他貨幣資金結算是指基本建設各部門、各企業和各單位之間由于資金往來以及他們同建設銀行之間，因存款、貸款業務而發生的結算。

8、竣工決算。竣工決算是指在建設項目完工后竣工驗收階段，由建設單位編制的建設項目從籌建到建成投產或使用的全部實際成本的技術經濟文件。它是公路建設投資管理的重要環節，是公路工程竣工驗收、交付使用的重要依據，也是進行公路建設項目財務總結，銀行對其實行監督的必要手段。其內容由文字說明和結算報表兩部分組成。文字說明主要包括：工程概況、設計概算和基本建設規劃執行情況、各項技術經濟指標完成情況、各項撥款（或貸款）使用情況、建設成本和投資效果的分析以及建設過程中的主要經驗、存在的問題和解決意見等。