大數(shù)據(jù)技術(shù)在高校科研經(jīng)費監(jiān)管中的應用研究

孫頔　劉燕　鎖利銘

摘 要：進入21世紀后，隨著經(jīng)濟的持續(xù)繁榮及基礎(chǔ)實力的增強，國家層面對科研投入不斷增加，隨之而來的科研經(jīng)費也累創(chuàng)新高。面對新的態(tài)勢，科研經(jīng)費監(jiān)管也將面臨新的挑戰(zhàn)。同時，以互聯(lián)網(wǎng)與大數(shù)據(jù)為特征的信息時代來臨后，線上辦公和網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管也成為財務監(jiān)管中的重要手段，為科研經(jīng)費監(jiān)管帶來了新的模式。從科研經(jīng)費的變化情況出發(fā)，結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)的特點，探討大數(shù)據(jù)技術(shù)在高校科研經(jīng)費監(jiān)管中的應用創(chuàng)新及應用意義。

關(guān)鍵詞：高校;科研經(jīng)費監(jiān)管;大數(shù)據(jù)技術(shù);應用

中圖分類號：G311 ? ? ? ?文獻標志碼：A ? ? ?文章編號：1673-291X（2019）06-0106-03

一、國內(nèi)高校科研經(jīng)費的特點

改革開放后，中國經(jīng)濟增長創(chuàng)造了一個又一個奇跡。進入21世紀的第二個十年，中國國內(nèi)生產(chǎn)總值（Gross Domestic Product，GDP）不斷創(chuàng)新高，2012—2017年的五年間，中國GDP規(guī)模已由50萬億人民幣增加至83萬億人民幣，躍居世界第二。伴隨GDP的增長，我國科研經(jīng)費逐年呈現(xiàn)高增長態(tài)勢。十八大以來，中國研發(fā)經(jīng)費投入強度持續(xù)提升。2014年中國研發(fā)經(jīng)費投入強度達到2.02%，首次突破2%;2016年為2.11%，2017年進一步上升至2.12%。從全球來看，中國研發(fā)經(jīng)費投入總量目前僅次于美國，居世界第二位。根據(jù)科技綜合統(tǒng)計年快報初步測算結(jié)果，2017年我國研發(fā)經(jīng)費投入總量為1.75萬億元，比上年增長11.6%，增速較上年提高1個百分點。研發(fā)經(jīng)費投入強度（研發(fā)經(jīng)費與國內(nèi)生產(chǎn)總值之比）為2.12%，較2016年提高0.01個百分點，并在2016年延續(xù)了上升趨勢。研發(fā)經(jīng)費的投入增長，一方面，說明國家層面對科學研究的重視，國家層面的投入占比越來越多;另一方面，國內(nèi)經(jīng)濟正在有條不紊地轉(zhuǎn)型，很多高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)對科學研究的投入也在不斷增多，新型產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，尤其是技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)對于科學研究具有廣泛的需求。

建國以來的各個歷史時期，我國的高等院校任務之一便是承擔各個層次的科學研究。隨著我國綜合國力的增長，對大學建設(shè)也提出了新的要求，從而也帶動了高等院校科研經(jīng)費的快速增長。據(jù)統(tǒng)計，2016年以來，眾多高校科研經(jīng)費均達到億元區(qū)間，在2017年科研經(jīng)費排名靠前的高校中，清華大學科研經(jīng)費達到50.8億元，浙江大學41.2億元，上海交通大學33.5億元，北京大學和北京航空航天大學也突破25億元。一些專業(yè)性較強的高校，如電子科技大學、西安電子科技大學等科研經(jīng)費也突破6億元。

在新的歷史時期，宏觀上，國內(nèi)高校科研經(jīng)費呈現(xiàn)出“三多一少”的特點。三多中的第一多是指科研經(jīng)費金額多，表現(xiàn)無論從單項科研經(jīng)費還是科研經(jīng)費總額，其金額較以往均有大幅提高。如國家自然科學基金項目，在21世紀的第一個十年，一個面上項目的經(jīng)費總額只有30萬～40萬元，2010年后，面上單個項目的經(jīng)費額度大幅提高至50萬～80萬元。國家自然科學基金委資助的總額度也大幅提升，以面上項目為例，2010年資助面上項目總經(jīng)費為452 450萬元，到了2017年達到1 068 590萬元，增加幅度超過100%。第二多表現(xiàn)在科研經(jīng)費來源多，原來高校科研人員申請科研項目資助渠道主要來源于國家層面，2010年后，隨著5G通信、芯片、大數(shù)據(jù)等產(chǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展，各類企業(yè)、地方政府、國外公司也紛紛設(shè)立科研基金，供高校科研人員自由申請。高等院校科研經(jīng)費的來源更加多樣化。第三多為科研團隊增多。當今的科學研究倡導團隊協(xié)作，因此一個科研項目從立項到實施再到結(jié)題，參與研究的科研團隊與人員不再單一，科研經(jīng)費的支配不再受單一團體或人員的限制。

一少則是指在2016年國家出臺《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》后，實施科研經(jīng)費管理改革，從制度上為高校、科研院所“松綁”“減負”，對高校科研人員使用科研經(jīng)費的束縛減少。

新時期高校科研經(jīng)費的特點，為科研經(jīng)費的監(jiān)管帶來了新的挑戰(zhàn)。挑戰(zhàn)主要來源于以下三個方面：第一，隨著高校科研經(jīng)費數(shù)額的增加，開支項目的增多，累積數(shù)據(jù)量龐大，工作量呈指數(shù)級增長，難以依靠單純?nèi)斯みM行監(jiān)管;第二，隨著科研經(jīng)費來源的多樣化，科研經(jīng)費的組成更加寬泛，科研經(jīng)費的使用會涉及多個部門，而人工監(jiān)管難以面面俱到;第三，高校科研經(jīng)費監(jiān)管制度修訂滯后，不能滿足新形式下科研經(jīng)費監(jiān)管的要求。

綜上所述，高校科研經(jīng)費必須擺脫單純?nèi)斯けO(jiān)管的模式，引入新的技術(shù)，發(fā)展新的監(jiān)管模式。而引入大數(shù)據(jù)技術(shù)，發(fā)展新的高校科研經(jīng)費監(jiān)管的方式，提高科研經(jīng)費的使用效率和效果，保障科研人員的切身利益，是當今科研經(jīng)費監(jiān)管的趨勢。

二、大數(shù)據(jù)技術(shù)在高校科研經(jīng)費監(jiān)管中的應用

大數(shù)據(jù)技術(shù)在高校科研經(jīng)費監(jiān)管中應以政策法規(guī)為依據(jù)，采用“數(shù)據(jù)采集+數(shù)據(jù)分析+人工決策”的模式，提高監(jiān)管效率和提升監(jiān)管質(zhì)量。

（一）高校科研經(jīng)費監(jiān)管的大數(shù)據(jù)采集

利用大數(shù)據(jù)對高校科研經(jīng)費使用進行監(jiān)管，數(shù)據(jù)采集是一項基礎(chǔ)工作。圖1展示了某工科縱向課題科研經(jīng)費預算組成。與科研院所等科研機構(gòu)不同，高等院校從事的多為基礎(chǔ)性科學研究，相較于科研院所，研究人員對科研經(jīng)費使用自主權(quán)較大。且高校大多無自主生產(chǎn)能力，儀器設(shè)備與原材料大部分需對外采購，大規(guī)模的科學計算，樣品加工等也依靠外協(xié)，因此設(shè)備費、材料費、外協(xié)費在高校科研經(jīng)費中占比較高，同時也是科研經(jīng)費使用監(jiān)管中的重要科目。高校科研經(jīng)費中的人員費也是監(jiān)管的重點，人員費除科研酬金與研究生的勞務報酬外，專家咨詢費用及其他聘用的人員也占有一定比例。其他費用，如差旅費與文獻出版費用，占有比例較小。因此，科研經(jīng)費的數(shù)據(jù)采集，應從圖2所示幾個方面進行，即科研經(jīng)費數(shù)據(jù)采集應從采購（設(shè)備與材料）、人員費（勞務酬金）、外協(xié)（加工測試、仿真計算）以及學術(shù)交流和知識產(chǎn)權(quán)幾個方面進行。對以上數(shù)據(jù)采集，應滿足以下四個要素。

第一要素是數(shù)據(jù)樣本體量（Volume）。樣本體量指獲得和存儲的數(shù)據(jù)量，大數(shù)據(jù)技術(shù)依靠海量數(shù)據(jù)樣本進行建模和分析，數(shù)據(jù)體量大小決定了系統(tǒng)的判斷力和潛在的洞察力。不同學科，所需儀器設(shè)備、耗材，外協(xié)單位均有較大差異，數(shù)據(jù)樣本采集須全面覆蓋。校內(nèi)參與科研的學生流動性較大，因此在數(shù)據(jù)采集方面，也應實時更新。

第二要素是數(shù)據(jù)樣本的種類（Varity）。數(shù)據(jù)的類型和性質(zhì)的多樣性有助于分析系統(tǒng)有效地由多樣性樣本產(chǎn)生新的判斷力以及洞察力。數(shù)據(jù)來源渠道的多樣化，能夠彌補數(shù)據(jù)融合缺失的部分。高校內(nèi)根據(jù)學科特點，將科研經(jīng)費的使用進行分類。如理工科科研經(jīng)費的使用與文史哲類有較大差異，理工類研究通常以實驗為主，而文史類的社會調(diào)研居多。當今學科間融合增多，因此，科研經(jīng)費使用數(shù)據(jù)樣本的種類也是數(shù)據(jù)采集的重點。

第三要素是獲取數(shù)據(jù)樣本的速度（Velocity）。在高校財務部門處理科研經(jīng)費的賬目時，應當實施采集科研經(jīng)費使用的數(shù)據(jù)樣本。由于高校學生流動性大，科研項目多，獲取和處理數(shù)據(jù)樣本的高速度可以需滿足學科發(fā)展過程中的新需求，讓大數(shù)據(jù)技術(shù)在科研經(jīng)費監(jiān)管中成為一種實時、高效的處理技術(shù)。

第四要素是數(shù)據(jù)樣本的準確性（Veracity）。捕獲數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)質(zhì)量可能差異很大，精確的數(shù)據(jù)樣本可提高大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)的準確性。這就要求財務監(jiān)管部門能夠及時核對所采集數(shù)據(jù)信息，剔除不良或錯誤數(shù)據(jù)，更正樣本信息。

（二）高校科研經(jīng)費監(jiān)管的海量樣本的處理

在及時采集足夠數(shù)量及質(zhì)量的樣本基礎(chǔ)上，可建立科研經(jīng)費監(jiān)管大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)。首先，應建立科研經(jīng)費專用數(shù)據(jù)庫，具體應從以下幾個方面著手建設(shè)。

首先，建立政策法規(guī)數(shù)據(jù)庫。隨著國家對科研經(jīng)費的投入的持續(xù)增長以及對科研人員的要求的提高，科研經(jīng)費相關(guān)政策法規(guī)也密集出臺，因此必須建立政策法規(guī)數(shù)據(jù)庫，及時更新政策法規(guī)數(shù)據(jù)，作為科研經(jīng)費監(jiān)管的依據(jù)。其次，對于設(shè)備材料的供貨方，外協(xié)合作方等，應建立合格供應方數(shù)據(jù)庫;對于參與科研項目的人員，建立專家數(shù)據(jù)庫、教師學生數(shù)據(jù)庫及編外人員數(shù)據(jù)庫;對于學術(shù)交流、文獻出版，建立期刊數(shù)據(jù)庫與學術(shù)會議數(shù)據(jù)庫;對于疑似違規(guī)違紀情況，建立失信名單數(shù)據(jù)庫。在建立海量數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上，為參與科研項目的人員開放客戶端。該客戶端即可收集科研經(jīng)費使用數(shù)據(jù)，又可實時與科研人員進行交流。基于以上數(shù)據(jù)分析機制，利用匹配法則，對疑似關(guān)聯(lián)交易、經(jīng)費違規(guī)使用、不正當套取科研經(jīng)費的行為進行實時預警，并與科研人員實時交流，聽取反饋意見的同時，給出處理建議。另外，高校科研經(jīng)費監(jiān)管應建立與工商、稅務、銀行等多部門的溝通機制。由圖3可知，建立數(shù)據(jù)溝通交換系統(tǒng)。一方面豐富數(shù)據(jù)庫內(nèi)容，另一方面與各部門聯(lián)動，及時發(fā)現(xiàn)并處理不合規(guī)經(jīng)費的使用。

在實施過程中，為了形象直觀反映監(jiān)控結(jié)果，可通過可視化動態(tài)展示模塊進行展示。通過展示模塊，重點展示異常項目、報銷監(jiān)控、資金去向、疑似問題數(shù)量、類型、風險等級以及分布等情況和預警信息。同時，根據(jù)業(yè)務需求，及時調(diào)整完善監(jiān)控策略，實現(xiàn)監(jiān)控的動態(tài)化、人性化管理。監(jiān)管人員可根據(jù)實際工作需求，自由選擇篩選條件，對監(jiān)控數(shù)據(jù)進行查詢、分析、匯總。

三、大數(shù)據(jù)技術(shù)在高校科研經(jīng)費監(jiān)管中的意義

首先，創(chuàng)新了監(jiān)管方式。在黨的十九屆三中全會審議通過的《中共中央關(guān)于深化黨和國家機構(gòu)改革的決定》中指出，強化事中事后監(jiān)管。創(chuàng)新監(jiān)管方式，全面推進“雙隨機、一公開”和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”。以大數(shù)據(jù)驅(qū)動為核心的創(chuàng)新模式有利于監(jiān)管方式的轉(zhuǎn)變，從以前的被動事后查看轉(zhuǎn)變?yōu)閷崟r動態(tài)監(jiān)管，建立了監(jiān)管、預防支持體系，加快了科研經(jīng)費監(jiān)管的信息化建設(shè)。

其次，形成了多方參與，成果共享的局面。大數(shù)據(jù)下的高校科研經(jīng)費監(jiān)管體系并不是由監(jiān)管部門單獨推動，而是由眾多數(shù)據(jù)終端（職能部門、學院、個人、工商、稅務、銀行）共同作用聯(lián)合實現(xiàn)的。學院、個人不僅是數(shù)據(jù)來源者還是監(jiān)控的參與者，他們可以根據(jù)監(jiān)管信息及時發(fā)現(xiàn)問題、糾正問題，提高了資金的使用效率。同時，也改變了傳統(tǒng)的“主體—客體”監(jiān)管模式，實現(xiàn)了監(jiān)管的網(wǎng)絡(luò)化。

最后，促進了高校科研經(jīng)費管理的自我優(yōu)化。大數(shù)據(jù)監(jiān)管促進了高校科研經(jīng)費管理制度的完善和業(yè)務流程的再造，提高了管理者自身的業(yè)務素質(zhì)，加大了跨部門業(yè)務交叉、協(xié)同。

不過，“大數(shù)據(jù)”在經(jīng)濟中的巨大意義并不代表其能取代一切對于社會問題的理性思考，科學發(fā)展的邏輯不能被湮沒在海量數(shù)據(jù)中。著名經(jīng)濟學家路德維希·馮·米塞斯曾提醒過：“就今日言，有很多人忙碌于資料之無益累積，以致對問題之說明與解決，喪失了其對特殊的經(jīng)濟意義的了解。”這確實是需要警惕的。

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Abstract：After entering the 21st century，with the continued prosperity of the economy and the growth of basic strength，the national level has been increasing its investment in scientific research，and the ensuing research funding has also reached new heights.In the face of new trends，audit supervision will also face new challenges.At the same time，after the advent of the information age characterized by the Internet and big data，online office and network supervision have become an important means in financial auditing，bringing a new model for the audit of scientific research funds.Based on the changes of research funding after the new normal，this paper discusses the model innovation and application prospects of big data technology in the audit management of scientific research funds in colleges and universities，and provides reference for the auditing supervision of scientific research funds in colleges and universities.

Key words：university;supervision of scientiflc research funds;big data technology;application

[責任編輯 劉兆峰]