企業(yè)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制探究

楊紅霞

摘 要：新時(shí)代的到來意味著企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的實(shí)施不能按照傳統(tǒng)的方法進(jìn)行。要順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，提高各自工作的優(yōu)勢和地位。財(cái)務(wù)管理效果得到改善。另一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的實(shí)施必須堅(jiān)持對各種影響因素的反應(yīng)和解決，并選擇合理的途徑。該操作的優(yōu)點(diǎn)是可以實(shí)現(xiàn)靈活的轉(zhuǎn)換特性，減少不必要的問題發(fā)生。本文論述了企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的實(shí)施及其意義，并提出了合理化建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；意義

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制優(yōu)化的意義

對于企業(yè)來說，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制具有重要的功能，從三個(gè)層面來解釋：第一，它有助于推動(dòng)企業(yè)進(jìn)入快速高效的經(jīng)營軌道，使企業(yè)能夠繼續(xù)發(fā)展。完善漏洞，確保與企業(yè)生產(chǎn)階段、經(jīng)營階段相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息真實(shí)、可靠、全面，有效促進(jìn)企業(yè)良性循環(huán)。其次，它有助于保護(hù)公司整體資產(chǎn)的安全。良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制一方面可以保證企業(yè)資產(chǎn)的安全，另一方面也可以為資產(chǎn)的完整性提供保障，防止企業(yè)資產(chǎn)的流失。第三，它有助于加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的影響，和一個(gè)好的內(nèi)部控制策略的實(shí)施可以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作水平，防止企業(yè)進(jìn)入金融的迂回實(shí)現(xiàn)，并促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。整體標(biāo)準(zhǔn)更加規(guī)范，財(cái)務(wù)質(zhì)量效果更好。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和問題

2.1 控制意識(shí)薄弱

與以往的發(fā)展不同，當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制必須有針對性地以多種方式進(jìn)行。然而，在調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)，在財(cái)務(wù)管理的一些內(nèi)部控制中，控制意識(shí)薄弱，潛在的損失非常嚴(yán)重。首先，日常工作沒有持續(xù)的積累。各種任務(wù)的部署和實(shí)現(xiàn)完全是根據(jù)個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)和思想來完成的。協(xié)調(diào)全局的效果尚未達(dá)到。這些問題的出現(xiàn)容易影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的全面進(jìn)展，而且無形之中，產(chǎn)生了更多的障礙，難以在短時(shí)間內(nèi)解決。其次，在控制意識(shí)薄弱的情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的實(shí)施并沒有達(dá)到預(yù)期的效果，在短期目標(biāo)與長期目標(biāo)的銜接過程中產(chǎn)生了新的挑戰(zhàn)。

2.2 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和體系問題

現(xiàn)代企業(yè)長期以來一直在學(xué)習(xí)內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)和理論，因此國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)都設(shè)計(jì)或建立了自己的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系和制度。分析了制度與制度之間的關(guān)系，主要是因?yàn)閮?nèi)部控制制度決定了制度，但目前現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度沒有足夠的合理性和完備性。隨著企業(yè)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制制度如果不及時(shí)調(diào)整和更新，就不能充分發(fā)揮約束力，內(nèi)部控制的實(shí)際實(shí)施也不夠。同時(shí)，即使許多企業(yè)的內(nèi)部控制制度充分考慮了自身因素與發(fā)展因素的結(jié)合，也不能根據(jù)內(nèi)部控制制度來實(shí)施內(nèi)部控制制度。

2.3 企業(yè)欠缺嚴(yán)格化的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控監(jiān)督體制

監(jiān)督是一種有效的行為約束。就企業(yè)的現(xiàn)狀而言，這種現(xiàn)象在企業(yè)中很常見。雖然財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度是建立在企業(yè)內(nèi)部，只有財(cái)務(wù)部門，監(jiān)督部門未能實(shí)施相應(yīng)的責(zé)任造成工作要解決的問題很長一段時(shí)間，從而阻礙企業(yè)的整體運(yùn)作和發(fā)展。此外，一些企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)隨意干預(yù)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，導(dǎo)致財(cái)務(wù)體系失效。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作不能保持獨(dú)立性，但監(jiān)督職能失效，財(cái)務(wù)管理弱化。內(nèi)部控制的努力。此外，監(jiān)督的有效性并沒有真正產(chǎn)生效益，這也阻礙了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部制度的健全和完善，為企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展注入了不利因素。

2.4 對財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)不到位

對于內(nèi)部控制制度，很多公司只認(rèn)為這是對企業(yè)的內(nèi)部管理和監(jiān)督，而他們的基本認(rèn)識(shí)只是對公司制度的處理。相當(dāng)多的企業(yè)管理者甚至認(rèn)為財(cái)務(wù)部門只不過是記賬和收款。簽約公司只要有財(cái)務(wù)支持和經(jīng)營，就沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用。此外，一些金融工作者已經(jīng)認(rèn)識(shí)到領(lǐng)導(dǎo)人的錯(cuò)誤和不合理，但由于許多原因，他們沒有向領(lǐng)導(dǎo)人解釋。在一定程度上，這是對金融體系的蓄意侵犯，是缺乏基本專業(yè)精神的表現(xiàn)。小問題的積累會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理的混亂，更不用說內(nèi)部控制制度的正常實(shí)施。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的對策

3.1優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

從客觀角度看，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制實(shí)施過程中，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境是一種必要的方法和手段。只有不斷改變內(nèi)部工作，才能提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的綜合效果。現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制難以有效實(shí)施。主要原因是缺乏良好的內(nèi)部控制工作環(huán)境。因此，在建立內(nèi)部控制制度之前，有必要優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)。特別是要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)管理中的重要性，加強(qiáng)對內(nèi)部控制體系的領(lǐng)導(dǎo)，明確各部門和個(gè)人的權(quán)力，準(zhǔn)確把握授權(quán)的“程度”。提高對內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，有效地為內(nèi)部控制的實(shí)施創(chuàng)造適應(yīng)環(huán)境，鼓勵(lì)充分參與，確保內(nèi)部控制的作用。

3.2 提升企業(yè)內(nèi)控制度和體系的完備性

關(guān)于內(nèi)部控制制度和制度的合理完善，企業(yè)管理者和領(lǐng)導(dǎo)者需要充分考慮這兩個(gè)因素。也就是說，企業(yè)提高內(nèi)部控制和制度完善的主要途徑有兩種：一是完善基本財(cái)務(wù)信息。長期的可靠性。這就要求公司長期對基本財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整合和處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的清晰和真實(shí)，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加面向企業(yè)的發(fā)展。因此，基本的財(cái)務(wù)信息可以提高企業(yè)處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力，進(jìn)而防止損失。二是完善內(nèi)部控制中的反欺詐機(jī)制。這就要求公司長期完善內(nèi)部控制制度，使內(nèi)部控制的程度能夠有針對性地與企業(yè)本身的狀態(tài)相匹配。反欺詐機(jī)制是完善內(nèi)部控制制度的措施之一。可以通過規(guī)定的處罰監(jiān)督措施對員工之間進(jìn)行警告。

3.3 強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的監(jiān)督力度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制離不開監(jiān)督。企業(yè)要加強(qiáng)監(jiān)管。尤其是要尤其注重金融工作的外部控制，提升監(jiān)管的嚴(yán)謹(jǐn)性，增進(jìn)金融工作規(guī)范化發(fā)展。精確的前進(jìn)防止了外部違背公司外部營運(yùn)的可能性，精確減少了企業(yè)于經(jīng)營過程之中也許造成的有利風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。于加速企業(yè)轉(zhuǎn)型的同時(shí)，亦確保了企業(yè)的質(zhì)量。企業(yè)必需最為小限度地展現(xiàn)外部審核監(jiān)管的有效性，建立獨(dú)立國家的、絕不受任何人作為介入的審計(jì)監(jiān)督組織，清楚部門職責(zé)，實(shí)施對于人民群眾的責(zé)任，構(gòu)建財(cái)務(wù)工作的輪崗制，加速工作的實(shí)效性。的幫助之下財(cái)務(wù)信息裝置科學(xué)與徹底的財(cái)務(wù)外部控制分析工作，有適當(dāng)立即補(bǔ)償工作之中的漏洞，其實(shí)確保企業(yè)的發(fā)展，因此，企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展可越來越精確與安全性的。

3.4 增強(qiáng)對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)

正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制是決定企業(yè)內(nèi)部控制能否正常實(shí)施的前提。所以，強(qiáng)化外部控制制度意識(shí)對于企業(yè)的發(fā)展是十分關(guān)鍵與關(guān)鍵的。作為此，應(yīng)實(shí)行分層次的模式，強(qiáng)化企業(yè)外部控制意識(shí)。比如，對高層領(lǐng)導(dǎo)來說，他們應(yīng)當(dāng)感受到財(cái)務(wù)管理與外部掌控對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵影響；對普通員工來說，應(yīng)當(dāng)自外部強(qiáng)化。研習(xí)與解讀的主要方法的控制系統(tǒng)包含研習(xí)訓(xùn)練、外部文化布局，等等，因此每個(gè)員工可正確認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理與外部控制不但是金融工作者的首要責(zé)任，亦是每一個(gè)現(xiàn)任員工的責(zé)任，企業(yè)外部掌控的發(fā)展是所有人的共同責(zé)任。

總之，在新形勢下，財(cái)務(wù)管理的真正目標(biāo)已轉(zhuǎn)化作為企業(yè)的價(jià)值開創(chuàng)。不過，許多企業(yè)對于價(jià)值開創(chuàng)理論欠缺完備的認(rèn)識(shí)，于建構(gòu)全新的財(cái)務(wù)管理模式的過程之中發(fā)生了許多問題。如何于簡單的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境之中平穩(wěn)轉(zhuǎn)型，需充分考慮金融外部控制問題。自問題角度，重視企業(yè)外部掌控的要點(diǎn)，接著探險(xiǎn)強(qiáng)化外部掌控的途徑，最后標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)的經(jīng)營，減少成本。提升盈利能力并且作出貢獻(xiàn)。

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